第一部分 在你的企业中哪些地方会发生应付款舞弊 1
第一章 商业世界舞弊概述 4
三大误区 4
舞弊统计 5
职务舞弊：一个严重的问题 6
定义与发生频率 6
谁受害最重？ 7
舞弊是如何被发现的 7
谁在进行职务舞弊？ 8
起诉与否 8
舞弊等同于机会主义犯罪吗？ 9
旁人眼中的舞弊 9
舞弊人员地位的影响 10
大老板问题 10
内部人员为什么会舞弊？ 11
舞弊发生的条件 11
为什么没有更多的舞弊者被起诉？ 12
现实世界中的舞弊 12
结论性思考 13
第二章 支票舞弊：依旧是个大问题 15
防止内部职员支票舞弊的内部控制 15
推荐的控制措施 17
还有什么能做的？ 17
支票舞弊问题有多严重？ 18
法律是怎么规定的？ 18
对付款人的影响 19
你应该做什么？ 19
对单付款及其演变 20
内部控制、职责分工和对单付款的例外事项 22
内部控制和纸质支票 22
什么环节会出错？ 22
不当支票内部签发过程的后果 23
正确的方法 23
最佳的方法 24
反映支票内部控制有效性的问题 25
在支票印刷之后和寄发之前最好的处理实践 25
支票寄送 25
从印制到邮寄：你知道你的支票在哪里吗？ 26
当支票签署后返还 27
电汇 28
折扣和退款支票 28
急促支票 28
为什么支票返还给索票人将会产生问题？ 29
公司怎么处理索票人的支票返还请求？ 30
现实世界中的舞弊 31
结论性思考 33
第三章 支票簿：抑止舞弊者的猖獗 34
支票簿中的防伪标志 34
还有什么其他的方法？ 35
一些支票防伪标志 36
关于无效缩放图像 38
无效缩放图像和对单付款 38
现实世界中的舞弊 39
结论性思考 39
第四章 采购卡：问题没有你想象得严重 40
发票的印刷 40
好的开始 41
政策和程序手册 41
阐明后果 42
需要提供的文件 42
不要忽视发票 43
项目主管人员在舞弊防范中的作用 43
批准和遵守 43
限额在舞弊中的作用 43
培训、培训、还是培训 44
不当使用会怎样？ 44
现实世界中的舞弊 45
结论性思考 46
第五章 电子支付舞弊：目前尚未盛行 47
自动结算阻隔器 47
自动结算过滤器 48
自动结算对单付款 48
支付账户的数据：它是准确的吗？ 48
自动结算数据的准确性：实际问题的现实解决方法 50
注册会计师的观点 53
现实世界中的舞弊 54
结论性思考 54
第六章 台式电脑舞弊：一个不该被遗忘的问题 55
案例 55
概论 56
问题 56
建议 57
LOVALLO的指南 57
总结 59
现实世界中的舞弊 59
结论性思考 60
第七章 差旅和招待费舞弊：并非所有的职员都是诚实的 61
一本教你职员如何偷窃的书 61
危险信号 62
其他差旅和招待费舞弊 62
划清界限 63
最新的差旅和招待费问题：如何证实在家打印的登机牌 63
登机牌问题的解决方法 64
差旅和招待费舞弊防护的最佳实践 65
查出费用报销舞弊 65
实施统一的差旅和招待费支出政策 66
发现费用报销舞弊后应该怎么做 66
收回余款的最后一关 67
现实世界中的舞弊 68
结论性思考 69
第八章 小额现金舞弊：的确是琐细的 70
小额现金舞弊的糟糕实例 70
小金库里该放多少钱？ 71
小金库 71
突击审查 72
哪个部门对小金库负责 72
我们仍然需要小额现金吗？ 73
收据复核 73
小额现金与差旅招待费 74
现实世界中的舞弊 74
结论性思考 74
第九章 供货商和发票舞弊：并非所有发票或供货商都是合法的 75
欺诈性发票？ 75
伪造的发票 76
其他常见的发票舞弊 76
舞弊与错位支付的实例 77
关于共谋舞弊 78
关于采购问题的简要评论 78
供货商预先识别 79
现实世界中的控制挑战 79
商业扶助局的建议 82
现实世界中的舞弊 82
结论性思考 83
第十章 主供货商档案舞弊：职员是如何在记录上作假的 84
一些糟糕的主供货商档案实例 84
主供货商档案报告 85
防止舞弊的编码原则 85
清理主供货商档案 86
谁对主供货商档案负责？ 87
一个新系统 87
主供货商档案和你的职员 88
现实世界中的舞弊 88
结论性思考 89
第十一章 工资舞弊：防治及其他 90
虚幻雇员 90
如何检测和预防虚幻雇员？ 91
篡改工时或薪级 92
你能采取什么措施来检测和预防职员篡改数据 92
佣金舞弊 93
不诚实职员的赔偿请求 94
一些总体防御策略 95
现实世界中的舞弊 96
结论性思考 96
第十二章 电信舞弊：可能就在你身边 97
电话舞弊的种类 97
滋扰舞弊 97
强迫消费的例子 98
要求退款并同强迫消费作斗争 99
擅自转换 99
电话系统和语音信箱舞弊 100
社会工程舞弊 101
呼叫转移／电话会议问题 102
因特网有声协议舞弊 102
现实世界中的舞弊 103
结论性思考 104
第二部分 阻止、预防与发现所有类型应付款舞弊的策略 105
第十三章 并非最优的实践：无意中诱发舞弊的做法 108
结论性思考 109
第十四章 舞弊监督报告：必要的环节 110
自动监督 110
监督报告的使用工具 110
与监督相关的一些复杂术语 111
什么是充分的监督？ 111
每个人都要做的审查 112
简易的报告 112
其他舞弊识别报告 113
黑名单 117
结论性思考 118
第十五章 舞弊的发现和预防：可行的简单方法 119
2006年的全国舞弊调查报告 119
2007年普华永道全球经济犯罪调查中的舞弊发现 120
匿名热线 120
企业如何预防舞弊 121
确保没有人能在监控下进行舞弊的简单方法 121
现实世界中的舞弊 123
结论性思考 124
第十六章 萨班斯—奥克斯利法案 125
《萨班斯—奥克斯利法案》 125
法案概述 125
《萨班斯—奥克斯利法案》的影响调查 126
法案对应付款流程的影响 126
外部影响 127
职能改进 127
差旅和招待费的报销和复查过程 128
内部审计复核 129
账单请求备份 129
记录保留政策 129
1099报表 129
发票 130
主供货商档案 130
其他常见的问题 131
依据法案促成必要的改变 131
法案及其对私营公司的影响 131
对告密者的保护 132
匿名热线 132
结论性思考 133
附录 134
附录A 舞弊类型：实际和虚拟的支票 134
附录B 2007年顶级舞弊案 135
附录C 职责分工 137
附录D 2002年《萨班斯—奥克斯利法案》标题 139
资源 142