第一章 房地产相关税收政策概述一、营业税 2
二、城市维护建设税 4
三、教育费附加 4
四、企业所得税 5
五、个人所得税 7
六、房产税 10
七、城镇土地使用税 11
八、印花税 12
九、土地增值税 15
十、契税 16
十一、耕地占用税 17
第二章 土地使用权转移环节的税收政策第一节 土地使用权划拨的税收政策 19
一、税收政策 20
（一）耕地占用税 20
（二）印花税 22
二、办税事项 23
（一）办理耕地占用税纳税申报 23
（二）税款征收 23
（三）耕地占用税减免税办理 24
（四）减免税审批时限 25
三、模拟操作 25
（一）例题 25
（二）计算公式 26
（三）解答 26
四、依据文件 26
（一）综合 26
（二）印花税 26
（三）耕地占用税 27
（四）征管 27
第二节 土地使用权出让的税收政策 27
一、税收政策 28
（一）契税 28
（二）耕地占用税 31
（三）营业税 33
（四）个人所得税 33
（五）印花税 34
二、办税事项 34
（一）纳税申报 35
（二）税款征收 36
（三）减免税管理 36
三、模拟操作 40
（一）例题 40
（二）计算公式 40
（三）解答 41
四、依据文件 43
（一）综合 43
（二）营业税 43
（三）个人所得税 43
（四）印花税 44
（五）契税 44
（六）耕地占用税 45
（七）征管 45
第三节 土地使用权转让的税收政策 46
一、税收政策 46
（一）契税 46
（二）营业税及附加 52
（三）企业所得税 58
（四）个人所得税 60
（五）印花税 60
（六）土地增值税 61
二、办税事项 63
（一）纳税申报 64
（二）税款征收 65
（三）减免税管理 65
三、模拟操作 68
（一）例题 68
（二）计算公式 68
（三）解答 69
四、依据文件 70
（一）综合 70
（二）营业税及附加 70
（三）企业所得税 72
（四）个人所得税 72
（五）印花税 73
（六）土地增值税 73
（七）契税 73
（八）征管 75
第三章 房地产开发环节的税收政策第一节 房地产开发前期的税收政策 76
一、税收政策 76
（一）营业税及附加 76
（二）企业所得税 79
（三）个人所得税 80
（四）城镇土地使用税 81
（五）印花税 84
二、办税事项 84
（一）纳税申报 84
（二）税款征收 85
（三）纳税人外出经营活动税收管理 86
（四）发票管理 88
（五）减免税管理 89
三、模拟操作 91
（一）例题 91
（二）计算公式 92
（三）解答 92
四、依据文件 94
（一）综合 94
（二）营业税及附加 94
（三）企业所得税 95
（四）个人所得税 95
（五）城镇土地使用税 95
（六）印花税 96
第二节 房地产建筑安装的税收政策 96
一、税收政策 96
（一）营业税及附加 96
（二）企业所得税 100
（三）个人所得税 105
（四）印花税 108
二、办税事项 108
（一）纳税申报 108
（二）税款征收 109
（三）纳税人外出经营活动税收管理 109
（四）发票管理 111
（五）建筑业营业税项目管理 112
（六）减免税管 113
三、模拟操作 116
（一）例题 116
（二）计算公式 116
（三）解答 116
四、依据文件 117
（一）综合 117
（二）营业税及附加 117
（三）企业所得税 119
（四）个人所得税 119
（五）印花税 120
第三节 房地产装饰、装修的税收政策 120
一、税收政策 121
（一）营业税及附加 121
（二）企业所得税 123
（三）个人所得税 128
（四）印花税 131
二、办税事项 131
（一）纳税申报 131
（二）税款征收 132
（三）纳税人外出经营活动税收管理 132
（四）发票管理 135
（五）建筑业营业税项目管理 135
（六）减免税管理 137
三、模拟操作 139
（一）例题 139
（二）计算公式 139
（三）解答 139
四、依据文件 140
（一）综合 140
（二）营业税及附加 140
（三）企业所得税 141
（四）个人所得税 142
（五）印花税 142
第四节 房地产开发企业开发过程中涉及的税收政策 143
一、税收政策 143
（一）营业税及附加 143
（二）企业所得税 145
（三）城镇土地使用税 147
（四）印花税 149
（五）土地增值税 149
（六）契税 153
二、办税事项 156
（一）纳税申报 156
（二）税款征收 158
（三）发票管理 158
（四）减免税管理 159
三、模拟操作 162
（ ）例题 162
（二）计算公式 163
（三）解答 163
四、依据文件 165
（一）综合 165
（二）营业税及附加 165
（三）企业所得税 166
（四）城镇土地使用税 167
（五）印花税 167
（六）土地增值税 168
（七）契税 169
第四章 房地产转让环节的税收政策第一节 商品房销售的税收政策 170
一、税收政策 170
（一）营业税及附加 170
（二）企业所得税 177
（三）印花税 182
（四）土地增值税 182
（五）契税 187
二、办税事项 190
（一）纳税申报 190
（二）税款征收 191
（三）发票管理 192
（四）减免税管理 193
三、模拟操作 196
（一）例题 196
（二）计算公式 197
（三）解答 197
四、依据文件 198
（一）综合 198
（二）营业税及附加 199
（三）企业所得税 200
（四）印花税 200
（五）土地增值税 200
（六）契税 201
第二节 “二手房”交易的税收政策 202
一、税收政策 202
（一）营业税及附加 202
（二）企业所得税 205
（三）个人所得税 207
（四）印花税 210
（五）土地增值税 210
（六）契税 212
二、办税事项 216
（一）纳税申报 216
（二）税款征收 217
（三）发票管理 217
（四）减免税管理 218
三、模拟操作 221
（一）例题 221
（二）计算公式 222
（三）解答 222
四、依据文件 224
（一）综合 224
（二）营业税及附加 224
（三）企业所得税 225
（四）个人所得税 225
（五）印花税 226
（六）土地增值税 226
（七）契税 226
（八）征管 227
第三节 以其他形式转移房地产权属的税收政策 227
一、税收政策 229
（一）继承的税收政策 229
（二）赠与的税收政策 230
（三）房屋交换的税收政策 232
（四）合作建房的税收政策 234
（五）公房出售的税收政策 238
（六）集资建房的税收政策 241
（七）司法裁定权属转移的税收政策 243
（八）企业改制的税收政策 244
二、办税事项 251
三、依据文件 251
（一）综合 251
（二）营业税及附加 251
（三）企业所得税 252
（四）个人所得税 253
（五）印花税 253
（六）土地增值税 253
（七）契税 254
第五章 房地产保有环节的税收政策第一节 自有自用房地产的税收政策 255
一、税收政策 255
（一）房产税 255
（二）城镇土地使用税 261
二、办税事项 268
（一）纳税申报 268
（二）税款征收 269
（三）减免税管 269
三、模拟操作 272
（一）例题 272
（二）计算公式 272
（三）解答 272
四、依据文件 273
（一）房产税 273
（二）城镇土地使用税 275
第二节 单位出租房地产的税收政策 277
一、税收政策 277
（一）营业税及附加 277
（二）企业所得税 280
（三）房产税 281
（四）城镇土地使用税 283
（五）印花税 285
二、办税事项 286
（一）纳税申报 286
（二）税款征收 287
（三）发票管理 287
（四）减免税管理 288
三、模拟操作 290
（一）例题 290
（二）计算公式 290
（三）解答 291
四、依据文件 291
（一）营业税及附加 291
（二）企业所得税 293
（三）房产税 293
（四）城镇土地使用税 293
（五）印花税 294
第三节 个人出租房地产的税收政策 294
一、税收政策 294
（一）营业税及附加 294
（二）个人所得税 296
（三）房产税 297
（四）城镇土地使用税 298
（五）印花税 299
二、办税事项 300
（一）纳税申报 300
（二）税款征收 301
（三）发票管 301
（四）减免税管理 302
三、模拟操作 304
（一）例题 304
（二）计算公式 304
（三）解答 305
四、依据文件 306
（一）营业税及附加 306
（二）个人所得税 306
（三）房产税 307
（四）城镇土地使用税 307
（五）印花税 308
第六章 房地产中介、管理单位税收政策第一节 房地产中介服务的税收政策 309
一、税收政策 309
（一）营业税及附加 309
（二）企业所得税 313
（三）个人所得税 314
（四）印花税 315
二、办税事项 316
（一）纳税申报 316
（二）税款征收 317
（三）减免税管 317
三、模拟操作 320
（一）例题 320
（二）计算公式 320
（三）解答 321
四、依据文件 322
（一）营业税及附加 322
（二）企业所得税 323
（三）个人所得税 323
（四）印花税 323
第二节 物业管理的税收政策 324
一、税收政策 325
（一）营业税及附加 325
（二）企业所得税 328
（三）房产税 329
（四）城镇土地使用税 332
（五）印花税 334
二、办税事项 335
（一）纳税申报 335
（二）税款征收 335
（三）减免税管理 336
三、模拟操作 338
（一）例题 338
（二）计算公式 339
（三）解答 339
四、依据文件 340
（一）营业税及附加 340
（二）企业所得税 341
（三）房产税 341
（四）城镇土地使用税 342
（五）印花税 342
第三节 房地产其他管理服务的税收政策 343
一、税收政策 343
（ ）营业税及附加 343
（二）房产税 345
（三）城镇土地使用税 346
（四）印花税 347
二、办税事项 347
（一）纳税申报 347
（二）税款征收 348
（三）减免税管 348
三、模拟操作 351
（一）例 351
（二）计算公式 351
（三）解答 351
四、依据文件 352
（一）营业税及附加 352
（二）房产税 353
（三）城镇土地使用税 353
（四）印花税 353
后记 355