1导论 1
1.1研究的缘起 1
1.2本书相关研究 3
1.2.1国外相关研究概况 3
1.2.2国内相关研究概况 7
1.3本书的写作思路、框架、研究方法 10
1.3.1研究思路与写作框架 10
1.3.2研究方法 11
1.4本书的特色与不足 12
1.4.1本书的特色与创新 12
1.4.2本书的不足之处 13
2公司（企业）所得税的基本问题 14
2.1公司所得税的开征依据 14
2.2公司所得税课税理论的两大流派 16
2.2.1独立课税论 17
2.2.2合并课税论 17
2.3公司所得税税负转嫁 18
2.4公司所得税制度的形成与发展 19
2.4.1国外公司所得税制的改革与发展趋势 19
2.4.2我国企业所得税的形成与发展 27
2.4.3企业所得税改革的基本理论依据 30
2.5公司所得税制度的税制要素及比较 38
2.5.1纳税主体 38
2.5.2课税对象 40
2.5.3税率 40
2.5.4应税收入项目 41
2.5.5准予扣除项目 42
2.6我国企业所得税两税合并改革的基本动因 48
2.6.1两税合并之前的税法存在的问题 48
2.6.2这些问题所造成的后果 49
2.7两税合并之后新企业所得税的税制要素简介 50
2.7.1纳税主体 50
2.7.2课税对象 51
2.7.3税率 51
2.7.4扣除项目规定 51
2.7.5税收优惠 52
3我国企业所得税的财政效应分析 53
3.1税收的财政原则 53
3.1.1充分性原则 53
3.1.2弹性原则 56
3.1.3及时性和稳定性 57
3.2企业所得税财政效应的实证分析 58
3.2.1企业所得税财政效应的一般特征 59
3.2.2充分性 62
3.2.3税收弹性 64
3.2.4及时性和稳定性 66
3.2.5税收流失 67
3.3两税合并之后新企业所得税的财政效应分析 69
4我国企业所得税的经济效应分析 72
4.1我国企业所得税的资源配置效应分析 72
4.1.1西方公司所得税影响资源配置的效应理论 72
4.1.2我国企业所得税对经济组织形式的影响 73
4.2我国企业所得税对企业资本结构的效应分析 75
4.2.1西方所得税理论对企业资本结构的效应理论 75
4.2.2合并之前企业所得税对资本结构的效应分析 77
4.2.3我国企业资本结构的税收效用的实证分析——以上市公司为样本 83
4.2.4西方所得税理论在我国企业资本结构问题上的适应性分析 87
4.3我国企业所得税对企业投资决策的效应分析 89
4.3.1西方所得税理论对企业投资决策的效应理论 89
4.3.2西方所得税理论在我国企业投资行为决策上的适用性分析 91
4.3.3合并之前企业所得税对投资行为的效应分析 92
4.4企业所得税的宏观经济效应 94
4.4.1企业所得税对于投资的影响 94
4.4.2企业所得税与产业结构优化效应 99
4.4.3企业所得税对外商直接投资（FDI）的影响 101
4.4.4企业所得税对于经济增长的影响 106
4.5两税合并之后企业所得税的经济效应评估 107
4.5.1对于经济增长的影响 107
4.5.2对企业投资和产业结构的影响 107
4.5.3对外商直接投资的影响 108
4.5.4对税收征管的影响 109
5我国企业所得税的公平效应分析 110
5.1企业所得税运行的公平效应机制 110
5.1.1税收公平原则 110
5.1.2公司所得税的公平效应机制 113
5.2合并之前企业所得税公平效应的实证分析 115
5.2.1企业所得税内外资企业税负比较及制度分析 115
5.2.2企业所得税产业税负比较及制度分析 119
5.2.3企业所得税行业税负比较及制度分析 120
5.2.4企业所得税区域税负比较及制度分析 123
5.3两税合并之后企业所得税制度的公平效应评估 124
5.3.1税基实现了内外资企业公平 124
5.3.2税率实现了内外资企业公平 125
5.3.3税收优惠政策实现了公平统一 126
5.3.4税收征管实现公平统一 127
6我国企业所得税优惠政策的效应分析 128
6.1企业所得税优惠政策效应的理论分析 128
6.2各国公司所得税优惠政策的经验总结 134
6.2.1优惠方式多样，主要运用间接优惠方式 134
6.2.2重点促进技术进步和产业结构优化 134
6.2.3鼓励小企业发展 136
6.2.4促进出口 136
6.2.5促进外商直接投资 136
6.3我国企业所得税优惠政策回顾 137
6.3.1区域优惠政策 137
6.3.2产业优惠政策 138
6.3.3其他优惠政策 139
6.3.4企业所得税优惠政策的特点 140
6.4两税合并前的企业所得税优惠政策效应分析 141
6.4.1我国涉外税收优惠政策效应 141
6.4.2我国西部地区税收优惠政策效应分析 150
6.4.3对两税合并之前企业所得税税收优惠制度的评析 155
6.5两税合并之后企业所得税优惠制度的效应分析 156
6.5.1两税合并前后企业所得税优惠制度的对比 156
6.5.2两税合并之后企业所得税优惠制度的有力作用 159
7我国企业所得税制度的完善 162
7.1我国企业所得税的名称问题 162
7.2我国企业所得税的税率设计 164
7.3我国企业所得税税基的完善 168
7.4企业所得税优惠政策的完善 172
7.5逐步推进所得税法的一体化 176
7.6完善我国企业所得税征缴方式 178
后记 184
参考文献 186