第一篇 基础 1
一 审计的起源与现代审计的产生和发展 1
（一）审计的起源 1
（二）现代审计的产生和发展 2
二 现代审计的研究对象及基本特征 5
（一）现代审计的研究对象 5
（二）现代审计机构、人员分类及其差异分析 7
（三）注册会计师审计关系的确立及基本职能 9
（四）现代审计的基本特征 10
三 审计假设 11
（一）内部控制制度的严密性 12
（二）财务报表资料的可验证性 12
（三）审计风险的可控性 13
（四）审计人员地位的超然性 13
四 内部控制理论 14
（一）内部控制理论概述 14
（二）内部控制理论的起源——内部牵制与内部稽核 22
（三）内部控制构成要素之一——控制环境 24
（四）内部控制构成要素之二——会计体系 27
（五）内部控制构成要素之三——控制程序 30
（六）内部控制理论的发展之一——闭环控制理论 32
（七）内部控制理论的发展之二——开环控制理论 34
五 符合性测试与实质性测试理论 35
（一）内部控制制度的评审 35
（二）符合性测试 38
（三）实质性测试 39
六 电算化抽样审计的产生和发展 41
（一）从EDP到DSS——会计电算化发展的轨迹 41
（二）电算化审计的产生和发展 42
（三）电算化抽样审计系统简介 44
七 审计准则 44
（一）国际审计组织机构与《利马宣言》 44
（二）国际审计准则的结构内容 53
（三）中国注册会计师执业规则的内容结构 57
八 审计人员的职业道德和法律责任 67
（一）现代审计人员的职业道德 67
（二）《国际审计准则》关于审计人员职业责任的论述 69
（三）现代审计人员的法律责任 70
第二篇 程序 72
一 审计程序概述 72
二 审计基本程序之一——审计筹划阶段 72
（一）初步了解被审单位的经营环境和会计系统 72
（二）审计约定书 75
（三）审计计划 79
（四）审计风险 81
三 审计基本程序之二——审计实施阶段 83
（一）审计证据的收集 83
（二）收集审计证据应注意的若干问题 86
（三）审计工作底稿的编写 88
（四）审计工作底稿的分类 90
（五）编写审计工作底稿应注意的若干问题 91
四 审计基本程序之三——审计完成阶段 92
（一）审计质量控制 92
（二）签发审计报告 95
（三）编写管理建议书 107
第三篇 方法 114
一 传统审计的技术方法 114
（一）书面资料的审查方法 114
（二）实物数量的审查方法 117
二 记帐技术错误的审查方法 118
（一）帐户稽核法 118
（二）分段查找法 122
（三）数据错位的审查方法 122
（四）数据颠倒的审查方法 125
三 现代审计抽样方法 130
（一）现代审计抽样方法概述 130
（二）抽选样本的基本方法 134
（三）符合性测试——用于内部控制检查的属性抽样法 139
（四）实质性测试——用于数据记录真实性检查的变量抽样法 144
四 会计电算化系统的审计方法 149
（一）电算系统审计概述 150
（二）电算会计系统的设计原理 153
（三）利用计算机舞弊的特征分析 158
（四）电算系统审计方法之一——计算机数据处理系统的内部控制审计 161
（五）电算系统审计方法之二——计算机数据处理系统的过程审计 164
五 计算机辅助审计方法 165
（一）电算化系统测试的数据特征分析 165
（二）各类审计软件的应用途径及利弊分析 166
（三）电算化系统一般控制的测试技术 168
（四）影响计算机辅助审计方法的因素分析 171
六 电算化抽样审计方法及其应用 172
（一）计算机辅助审计方法的发展——电算抽样审计软件 172
（二）电算化抽样审计的实施步骤 173
（三）电算化抽样审计方法的应用图样 174
第四篇 实务 182
一 货币资金审计 182
（一）目标和程序 182
（二）符合性测试 183
（三）实质性测试 185
（四）案例及其分析 190
二 债权与销货业务审计 191
（一）审计目标 192
（二）符合性测试 192
（三）实质性测试 196
（四）案例及其分析 200
三 存货与购货业务审计 202
（一）审计目标与责任 202
（二）符合性测试 203
（三）实质性测试 206
（四）案例及其分析 209
四 投资审计 210
（一）审计目标 210
（二）符合性测试 211
（三）实质性测试 212
（四）案例及其分析 215
五 固定资产、无形资产与租赁业务审计 218
（一）审计目标 218
（二）符合性测试 218
（三）实质性测试 219
（四）案例及其分析 225
六 流动负债与或有负债审计 227
（一）负债要素审计的特征及目标 227
（二）流动负债各帐户的符合性测试与实质性测试 228
（三）或有负债审计 233
（四）案例及其分析 235
七 长期负债与利息资本化审计 237
（一）审计重点与审计目标 237
（二）符合性测试 237
（三）实质性测试 238
（四）关于利息资本化审计 240
（五）案例及其分析 241
八 所有者权益审计 242
（一）投入资本金的符合性测试与实质性测试 243
（二）留存收益的符合性测试与实质性测试 245
（三）案例及其分析 247
九 收入、费用和利润审计 248
（一）收入的符合性测试与实质性测试 248
（二）费用的符合性测试与实质性测试 250
（三）利润的构成及审核要点 254
十 涉外经营业务审计 255
（一）合资经营业务审计 255
（二）进出口业务审计 261
（三）补偿贸易业务审计 276
十一 税务审计 280
（一）税务审计的目的与作用 280
（二）税务审计的范围与纳税人内部控制制度 282
（三）增值税审计 283
（四）企业所得税审计 293
（五）纳税人税收负担的审计 302
十二 财务报表及其揭示状况审计 311
（一）资产负债表审计与损益表审计的关系 311
（二）财务状况变动表审计 313
（三）财务报表揭示状况的审计 313
十三 审计差异的评价及其调整 314
（一）审计差异的类型及其评价 314
（二）产生审计差异的因素分析 317
（三）审计差异的调整 317
十四 验资 320
（一）验资业务概述 320
（二）验资程序 324
（三）验资报告 326
（四）验资业务中应注意的若干问题 331
主要参考文献 333