导论 1
1 本书写作的缘起 1
2 国内外研究现状：文献述评 4
2.1 国内研究现状 4
2.2 国外研究现状 9
3 研究思路和研究方法 17
3.1 研究思路和论文结构 17
3.2 研究方法 19
3.3 研究创新与局限 20
第1章 遗产课税的理论依据 23
1.1 文献综述 24
1.1.1 国内文献综述 24
1.1.2 国外学者对遗产税的态度 28
1.2 理论依据的规范分析 32
1.2.1 遗产课税的依据 33
1.2.2 遗产课税的原因 34
1.2.3 遗产课税的基本价值判断 39
1.2.4 小结 45
第2章 分析起点：财产无偿转让状况和动机 47
2.1 财产无偿转让状况研究 47
2.1.1 美国财产无偿转让状况的研究 48
2.1.2 小结 56
2.2 财产无偿转让动机研究 57
2.2.1 遗产课税效应分析框架的说明 57
2.2.2 利他动机 58
2.2.3 交换动机 59
2.2.4 偶发遗赠 61
2.2.5 基于中国国情的分析 61
第3章 遗产课税的财政收入效应 64
3.1 遗产课税和财政收入概况 65
3.1.1 当前各国遗产税收入状况 65
3.1.2 影响遗产课税收入功能的因素 68
3.2 遗产课税与生前赠与 71
3.2.1 遗产课税与生前赠与的理论分析 72
3.2.2 遗产课税与生前赠与的实证研究 74
3.3 遗产课税与资本利得 76
3.3.1 资本利得及其课税的效应分析 76
3.3.2 遗产课税与资本利得的理论分析 77
3.4 基于中国国情的分析 80
3.4.1 税源分析 80
3.4.2 对其他税种的影响 86
第4章 遗产课税的再分配效应 88
4.1 遗产课税和财产再分配 88
4.1.1 贫富差距的表现和形成 88
4.1.2 遗产课税如何进行财产再分配 90
4.1.3 再分配效应的实证分析 92
4.2 遗产课税与慈善捐赠 98
4.2.1 慈善捐赠与社会公平 98
4.2.2 遗产课税对慈善捐赠的刺激 99
4.3 基于中国国情的分析 103
4.3.1 财产代际转移的效果 103
4.3.2 遗产课税的再分配的直接效果 104
4.3.3 遗产课税与慈善捐赠 105
第5章 遗产课税的超额负担：储蓄和劳动供给效应 108
5.1 遗产课税与储蓄 108
5.1.1 已有的研究和争论 109
5.1.2 通过模型的分析 112
5.1.3 小结 120
5.2 遗产课税和劳动供给 120
5.2.1 相关研究和分析 121
5.2.2 小结 123
5.3 基于中国国情的分析 124
5.3.1 遗产课税的储蓄效应 124
5.3.2 遗产课税的劳动供给效应 127
第6章 遗产课税的其他效应分析 129
6.1 遗产课税与家庭企业 129
6.1.1 美国的研究和争论 129
6.1.2 对中国的启示 132
6.2 遗产课税与税收竞争 133
6.2.1 香港取消遗产税分析 133
6.2.2 对中国的启示 134
6.3 遗产课税与资产形式 136
6.3.1 遗产课税对资产形式的影响 136
6.3.2 美国的研究 136
6.3.3 对中国的启示 138
6.4 遗产课税与人力资本投资 138
6.4.1 国外的研究 138
6.4.2 对中国的启示 139
6.5 效应分析的总结和延伸 140
6.5.1 基于效应分析的判断 140
6.5.2 福利经济学传统的批判 141
第7章 中国开征遗产税的必要性分析 144
7.1 中国贫富差距的现状和原因分析 144
7.1.1 中国收入分配和财产分布现状 144
7.1.2 原因分析 160
7.2 中国贫富差距的趋势及对策 165
7.2.1 对趋势的研究和判断 165
7.2.2 公共政策的地位和作用 169
7.3 遗产税的选择 171
7.3.1 中国现行税制调节功能差 171
7.3.2 遗产税的定位和预期 179
7.3.3 中国遗产课税的政治和社会意义 182
第8章 中国遗产课税的政策选择 185
8.1 政策目标 185
8.1.1 国际比较和借鉴 185
8.1.2 政策目标和税制原则的确定 188
8.2 税制模式和纳税人 189
8.2.1 国际比较和借鉴 189
8.2.2 税制模式的选择 191
8.2.3 纳税人的确定 192
8.3 税基的确定 193
8.3.1 国际比较和借鉴 193
8.3.2 税基的确定 200
8.4 税率的设计 203
8.4.1 税率的国际比较 203
8.4.2 税率设计方法和步骤 206
8.5 征收管理 208
8.5.1 申报缴纳 208
8.5.2 财产管理和评估 209
8.5.3 管理体制 210
8.5.4 税收抵免 211
第9章 中国遗产税的开征准备 212
9.1 遗产课税的舆论准备 212
9.1.1 舆论准备的必要 212
9.1.2 舆论准备的方向 213
9.2 遗产课税的制度准备 214
9.2.1 基本制度要求和现状 214
9.2.2 制度准备的方向和重点 219
9.2.3 遗产税的立法展望 223
9.2.4 研究工作的方向和重点 224
9.3 全文的回顾和总结 225
参考文献 229
后记 239