第一部分 特别纳税调整基本制度 1
一、什么是避税和偷税 1
二、什么是特别纳税调整 4
三、特别纳税调整中的保密制度 6
第二部分 关联申报制度 10
一、什么是关联关系 10
二、关联交易的主要类型有哪些 19
三、关联申报需提交哪些资料 27
四、非居民企业如何进行所得税汇算清缴 33
五、税务机关如何进行非居民企业所得税汇算清缴工作 38
六、如何延期申报关联关系资料 42
第三部分 同期资料管理制度 44
一、同期资料的主要内容有哪些 44
二、同期资料的准备义务 53
第四部分 转让定价方法 55
一、转让定价的方法有哪些 55
二、什么是可比性分析 55
三、什么是可比非受控价格法 61
四、什么是再销售价格法 104
五、什么是成本加成法 104
六、什么是交易净利润法 105
七、什么是利润分割法 107
第五部分 转让定价调查及调整 108
一、税务机关享有哪些职权 108
二、如何选择转让定价的调查对象 109
三、如何进行转让定价现场调查 109
四、转让定价中如何提供资料 110
五、转让定价资料如何核实 111
六、如何分析转让定价资料 117
七、如何进行转让定价纳税调整 118
八、如何进行转让定价跟踪管理 119
第六部分 预约定价安排 120
一、什么是预约定价安排 120
二、如何受理预约定价安排 120
三、预约定价安排有什么效力 121
四、预备会谈阶段需要从事哪些工作 121
五、正式申请阶段需要从事哪些工作 122
六、审核评估阶段需要从事哪些工作 123
七、磋商阶段需要从事哪些工作 123
八、签订安排阶段需要从事哪些工作 124
九、监控执行阶段需要从事哪些工作 124
十、预约定价安排的管理 126
第七部分 成本分摊协议 128
一、什么是成本分摊协议 128
二、成本分摊协议的主要内容 128
三、成本分摊协议的执行 129
四、不得税前扣除成本的情形 130
第八部分 受控外国企业税制 131
一、什么是受控外国企业 131
二、中国居民企业股东征税的方法 132
三、受控外国企业税制的豁免 134
第九部分 资本弱化税制 135
一、什么是资本弱化税制 135
二、如何计算不得税前扣除的利息 135
三、不得税前扣除的利息 137
四、允许扣除的超标准利息 137
第十部分 一般反避税制度 147
一、什么是一般反避税 147
二、一般反避税审核哪些内容 150
三、反避税措施有哪些 150
四、如何启动一般反避税调查 150
五、执行税收协定股息条款的一般反避税制度 150
第十一部分 相应调整及国际磋商 153
一、什么是相应调整及国际磋商 153
二、相互协商程序有哪些 161
第十二部分 特别纳税调整相关法律责任 164
一、报送保存资料违法行为要承担什么法律责任 164
二、提供同期资料违法行为要承担什么法律责任 164
三、纳税调整如何加收利息 165
四、加收利息如何执行 167
五、偷税要承担什么法律责任 168
附录 169
中华人民共和国企业所得税法 169
中华人民共和国企业所得税法实施条例 177
中华人民共和国税收征收管理法 196
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 209
特别纳税调整实施办法（试行） 224
《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书 247