绪 言 1
一、出纳的含义 1
二、出纳的职责 1
三、出纳的权限 2
四、出纳人员的素质及技能要求 3
五、出纳人员的工作流程和账务处理程序 4
项目一 现金管理与核算 6
任务一 现金收入业务 7
一、现金收入的范围 8
二、现金收入的基本规定 8
三、现金收入的审核 9
四、现金收款业务的一般操作流程 9
业务1 10
业务2 12
业务3 14
任务二 现金支出业务 15
一、现金支出范围 16
二、现金支出业务的一般流程 16
三、现金缴款单 17
业务1 18
业务2 19
业务3 20
任务三 现金管理业务 21
一、出纳的基本技能 22
二、库存现金日记账的设置和登记 26
三、现金的清查和盘点 28
业务 29
项目二 银行存款的结算与管理 33
任务一 办理银行开户业务 34
一、银行结算账户 34
二、银行账户开户程序 35
业务 36
任务二 支票结算业务 37
一、支票的概念 37
二、支票的领用 37
三、支票的填写 38
四、现金支票结算程序 39
五、转账支票结算程序 39
六、支票结算的基本规定 40
七、支票结算管理 41
八、支票挂失 42
业务1 43
业务2 43
业务3 44
任务三 银行本票结算业务 47
一、银行本票的概念与特点 47
二、银行本票结算程序 48
三、银行本票的基本规定 49
业务1 50
业务2 53
任务四 委托收款结算业务 54
一、委托收款结算的概念 54
二、委托收款结算的程序 55
业务1 57
业务2 58
任务五 汇兑结算业务 60
一、汇兑结算的概念及适用范围 60
二、汇兑结算的程序 61
三、汇兑结算的账务处理 61
四、汇兑结算的基本规定 62
业务 63
任务六 行汇票结算业务 65
一、银行汇票的概念和特点 65
二、银行汇票的结算程序 66
三、银行汇票的基本规定 72
四、申办银行汇票的基本程序和规定 73
五、兑付银行汇票的基本程序和规定 73
业务1 74
业务2 75
任务七 商业汇票结算业务 77
一、商业汇票的概念和特点 78
二、商业汇票的结算程序 78
三、商业汇票的贴现 80
四、商业汇票的基本规定 83
业务1 84
业务2 85
任务八 托收承付结算业务 89
一、托收承付结算的概念 89
二、托收承付的结算程序 90
三、托收承付的基本规定 90
四、托收承付结算的账务处理 93
业务1 94
业务2 99
任务九 银行存款日记账的设置与登记 99
一、银行结算账户的概述 100
二、银行存款日记账的设置 102
三、银行存款日记账的登记方法 102
四、银行存款日记账的核对 103
业务 104
项目三 外汇管理与核算 105
任务一 开立经常项目外汇账户 106
一、外汇的概念 106
二、外币业务 107
三、外汇账户 107
业务 109
任务二 外币兑换业务 111
一、汇率的概念 111
二、外币兑换业务的会计处理 114
业务 115
任务三 外币购销业务 116
一、外币业务核算的原则 117
二、外币购销业务的账务处理 117
业务1 118
业务2 119
项目四 出纳资料的整理、归档与工作交接 120
任务一 整理、归档出纳各种资料 121
一、出纳凭证的整理 121
二、会计凭证的装订 121
三、分类成册并归档保管 122
任务二 移交出纳工作 123
一、出纳交接的概念 123
二、出纳人员办理交接手续的原因 124
三、出纳移交的内容 124
四、出纳交接的相关责任 124
五、出纳移交的操作 125
项目五 会计电算化下的出纳工作 130
任务一 出纳凭证的审核与记账 131
一、出纳凭证的记账 131
二、现金日记账和银行存款日记账的查询 131
三、现金日记账的管理 132
四、银行存款日记账的管理 132
五、资金日报表的管理 134
任务二 银行对账 136
一、银行对账期初数 137
二、银行对账方式 137
三、核销银行账 137
四、银行对账的操作 138
附 录 144
附录1 人民币银行结算账户管理办法 144
附录2 出纳业务处理准则（范例） 155
附录3 资金管理制度（范例） 157
参考文献 162