第一章 引言 1
一、研究背景 1
二、文献综述 2
（一）碳税实施的制度研究 2
（二）碳税的具体效果 4
（三）碳税效应的实证研究 5
三、现有研究存在的问题 6
（一）研究体系缺乏系统性 6
（二）研究结论缺乏对策性 6
（三）研究内容缺乏完整性 7
（四）研究方法较单一 7
四、本书的创新点及研究框架 7
第二章 碳税的相关理论与作用机制 9
一、碳税的相关概念 9
（一）碳税的特征 10
（二）碳税是环境税的一种表现形式 12
（三）碳税不同于能源税 12
（四）碳税征收可选择在生产环节与消费环节 13
二、碳税开征的理论基础 14
（一）公共产品理论 14
（二）外部性理论 15
（三）庇古（Pigou）税理论 16
（四）污染者付费原则 17
（五）双重红利理论 18
三、碳税的作用机制 19
（一）碳税的一般作用机制 19
（二）碳税的负经济效应 21
四、碳税制度的设计思路 24
（一）碳税制度设计的理念 24
（二）碳税开征的目的 26
（三）碳税的功能定位 27
（四）碳税的税收制度设计要点 27
五、我国开征碳税的意义 33
（一）利于实现我国节能减排目标、树立负责任大国形象 33
（二）利于转变经济发展方式、调整产业结构、走出“碳锁定”局面 34
（三）利于完善我国税制体系、提升税收调节功能 35
（四）利于维护国家税收利益和保持国际竞争力 35
第三章 碳税制度的国际实践与启示 36
一、国际上碳税实践概述 36
（一）碳税的表现形式 36
（二）碳税的基本要素 37
二、国际上碳税实施的效果 46
（一）碳税实施具有良好的经济和社会效果 46
（二）碳税对国际政治格局产生深远影响 48
三、国际上碳税实施面临的难题 50
（一）碳税存在负面经济效应 50
（二）碳税税制设计争议不断 52
（三）碳税缺乏社会广泛支持 53
（四）碳税国际协调难以推进 54
四、国际上碳税实施的启示 57
（一）合理制定基本要素 57
（二）循序渐进，逐步推进 58
（三）坚持税收中性原则 59
（四）统筹安排配套方案 59
（五）对相关利益受损群体进行补偿 59
（六）积极同发达国家通过签订税收协定等方式进行碳税协调 59
第四章 我国碳税开征的必要性与风险分析 60
一、我国开征碳税的紧迫性 60
（一）能源紧缺呼吁碳税开征 60
（二）国内经济结构转型需要碳税提供契机 60
（三）国际舆论压力亟需碳税来缓解 61
二、我国碳税开征的可行性 61
（一）全社会的低碳发展热潮形成，低碳发展意识深入入心 61
（二）国家能源发展政策转型，由行政管制向经济手段过渡 62
（三）借鉴国际经验，国内筹划，充分准备 63
（四）税制体制较为完善，便于碳税的征收管理 63
三、碳税开征面临着若干风险 64
（一）我国碳税开征的宏观经济风险 64
（二）碳税开征的资源配置及收入分配风险分析 66
（三）碳税开征引发的财政风险 67
第五章 碳税的宏观经济效应分析 68
一、关于碳税宏观经济负效应的文献综述 68
（一）国内关于碳税宏观经济负效应的相关研究 68
（二）国内外碳税宏观经济负效应研究的对比 73
二、碳税宏观经济负效应的作用机理 74
（一）碳税的宏观经济效应 74
（二）碳税的宏观经济效应作用机理 74
（三）碳税对我国宏观经济产生负效应的原因 76
（四）碳税宏观经济负效应的纠正机制 76
三、碳税宏观经济负效应的争议 77
四、碳税对我国宏观经济的影响分析 80
（一）我国宏观经济及碳排放分析 80
（二）基于税收乘数的定量分析 86
（三）碳税对宏观税负的影响分析 88
（四）碳税对我国流转税负的影响 89
五、本章结论 91
第六章 碳税对产业负经济效应分析 92
一、碳税对产业负经济效应研究综述 92
（一）国内关于碳税对产业负经济效应研究的相关文献 92
（二）国外碳税对产业负经济效应研究相关文献 94
（三）碳税对产业负经济效应相关研究的比较 95
二、碳税对产业负经济效应的作用机理 96
（一）碳税对产业的负经济效应 96
（二）碳税对我国产业产生负经济负效应的现实原因 96
三、碳税对产业负经济效应分析 99
（一）我国产业经济现状及碳排放 99
（二）碳税的产业税负及变动分析 104
（三）碳税对产业负经济效应分析 108
四、碳税对国际贸易的影响 110
五、国外弥补碳税对产业经济负效应的举措 112
六、本章结论 114
第七章 碳税的区域经济负效应研究 116
一、碳税区域经济负效应的相关文献综述 116
二、碳税区域经济负效应的作用机理 119
（一）碳税对区域经济的负效应 119
（二）碳税区域经济负效应的传导机制 119
三、碳税区域负经济效应分析 122
（一）我国区域经济发展与区域碳排放 122
（二）碳税对各区域的影响分析 127
（三）碳税对区域经济差距的影响分析 131
（四）碳税开征对区域税负结构变化的影响分析 134
四、国外关于弥补碳税区域经济负效应的经验 136
（一）国外典型国家的区域碳税风险 136
（二）典型国家弥补碳税区域经济负效应的经验做法 138
五、区域经济均衡理论下碳税设计方案的构建 138
六、本章结论 140
第八章 碳税的收入分配效应分析 141
一、我国收入分配及居民碳排放现状 141
（一）我国当前的收入分配形势 141
（二）我国城乡居民的能源消费状况 144
二、碳税收入分配负效应的相关理论 145
（一）碳税收入分配负效应的理论界定 145
（二）碳税收入分配负效应的两种影响方式 146
三、国内外关于碳税收入分配负效应的研究分析 147
（一）国外学者对碳税收入分配效应的研究 147
（二）国内关于碳税收入分配效应的研究综述 151
四、碳税收入分配效应的实证分析 153
（一）碳税收入分配效用的测算——累退性论证 154
（二）消除碳税累退性的补贴政策设计及比较 161
五、国外消除碳税收入分配负效应的经验借鉴 164
六、基于碳税收入分配负效应的碳税方案设计建议 165
七、本章结论 166
（一）碳税开征存在一定的收入分配负效应 166
（二）碳税的收入分配负效应不如想象中那么大 166
（三）碳税的收入分配负效应可以通过经济手段予以纠正 166
第九章 碳税征收环节选择的政策效应分析 167
一、碳税征收环节的研究述评 168
二、选择生产环节征收碳税的政策影响 169
（一）模型构建 169
（二）回归分析结论 170
三、选择消费环节征收碳税的政策影响 173
（一）调查所得汽车偏好排量总体分布 173
（二）不同税收负担下偏好排量的Kruskal-Wallis检验 174
四、本章结论 176
第十章 北京市碳税经济效应的实证分析 177
一、有关北京市碳税研究的文献综述 177
二、碳税对北京市的宏观经济产出影响分析 178
（一）北京市的宏观经济产出 178
（二）北京市的能源消耗 179
（三）北京市碳税的宏观税负测算 180
（四）碳税对北京市税负结构的影响 182
三、碳税对北京市产业经济的影响分析 183
（一）北京市各产业部门的发展现状 183
（二）北京市各产业部门的能源消耗 185
（三）碳税对北京市各产业部门的影响分析 185
四、碳税对北京市的区域经济影响分析 187
（一）北京市的区域经济现状 187
（二）北京各区域的能源消费状况 188
（三）碳税对北京市区域经济的影响分析 189
五、碳税对北京市居民收入分配的影响 191
（一）北京市城乡居民的收入分配状况 191
（二）北京市居民的能源消费状况 192
（三）碳税对北京市收入分配效应的分析 193
六、本章结论 194
第十一章 澳大利亚规避碳税负经济效应的经验 196
一、澳大利亚的经济背景 196
二、澳大利亚碳税开征后负经济效应的表现 197
（一）外贸形势恶化，GDP难免有下降风险 197
（二）企业成本增加，产业风险加大 198
（三）区域税负不均，地域格局变化 198
（四）失业率上升，加剧收入分配不公 199
三、澳大利亚碳税设计方案的经济协调机制 200
四、澳大利亚规避碳税负经济效应的具体举措及经验 200
（一）规避碳税GDP效应，重点税源优先开征 200
（二）促进相关产业发展，多方面给予优惠 201
（三）保持区域协调，维护地区稳定 201
（四）保护低收入人群，多角度展开援助 201
第十二章 基于弥补负经济效应的碳税制度设计 204
一、碳税的制度要素设计 204
（一）征税范围和对象 204
（二）纳税入 205
（三）计税依据 206
（四）税率 208
（五）征收环节 208
（六）征收方式 209
（七）纳税期限 209
（八）税收优惠 210
二、碳税的财政管理 211
（一）中央与地方的权力分配 212
（二）碳税的收入归属 213
（三）碳税收入的使用 213