第1章 税收征收管理概述 1
1.1 税收征收管理基本目标及模式 2
1.1.1 税收征收管理概念及原则 2
1.1.2 我国税收征收管理的基本目标及征管模式 3
1.2 税收征收管理的程序 5
1.2.1 税务管理 5
1.2.2 税款征收 6
1.2.3 税务检查 7
1.2.4 税收法律责任 7
1.2.5 税收争议的解决 8
1.2.6 税务代理 8
1.3 税收征收管理的组织机构和范围划分 8
1.3.1 税收征收管理的组织机构 8
1.3.2 税收征收管理范围划分 10
1.4 税收征收管理法 13
1.4.1 税收征收管理法的修订 13
1.4.2 税收征收管理法修订带来的突破和变化 13
第2章 税务管理 19
2.1 税务登记管理 19
2.1.1 税务登记的范围 20
2.1.2 税务登记的内容 20
2.2 账簿、凭证管理 25
2.2.1 账簿、凭证的概念和分类 25
2.2.2 设置账簿的范围及时间 26
2.2.3 对会计核算的要求 26
2.2.4 原始凭证的管理 26
2.2.5 记账凭证的管理 27
2.2.6 报备案制度 28
2.2.7 依照税收规定计算纳税 29
2.2.8 账簿、凭证的保管 29
2.2.9 账簿、凭证相关法律责任 29
2.3 发票管理 30
2.3.1 发票的种类 30
2.3.2 普通发票的管理 31
2.3.3 增值税专用发票的管理 34
2.3.4 发票相关法律责任 40
2.4 纳税申报管理 42
2.4.1 纳税申报的概念 42
2.4.2 纳税申报的内容 42
2.4.3 纳税申报人 43
2.4.4 纳税申报的方式 43
2.4.5 纳税申报的期限 44
2.4.6 延期申报 45
第3章 税款征收 49
3.1 税款征收的原则 49
3.1.1 税款征收的法律关系 49
3.1.2 税款征收的原则 50
3.2 税款征收和缴纳方式 51
3.2.1 税款征收方式 51
3.2.2 税款缴纳方式 54
3.3 税款征收制度 57
3.3.1 税款征收基本制度 57
3.3.2 税款征收保障制度 59
3.3.3 税款征收的其他制度 63
第4章 税务检查 70
4.1 税务检查概述 71
4.1.1 税务检查的概念 71
4.1.2 税务检查机构 71
4.2 税务检查中的权利与义务 72
4.2.1 税务机关在税务检查中的权利与义务 72
4.2.2 纳税人、扣缴义务人在税务检查中的权利与义务 76
4.3 税务检查的形式和方法 77
4.3.1 税务检查的形式 77
4.3.2 税务检查的方法 78
4.4 税务检查程序 81
4.4.1 税务检查的选案 82
4.4.2 税务检查的实施 82
4.4.3 税务检查的审理 85
4.4.4 税务检查的执行 86
4.4.5 税务检查的结案 89
第5章 税务代理 92
5.1 税务代理概述 93
5.1.1 税务代理的概念 93
5.1.2 税务代理的基本原则 94
5.1.3 税务代理的种类 95
5.1.4 税务代理与税务管理的联系与区别 96
5.2 税务代理业务的范围 97
5.2.1 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续 97
5.2.2 办理除增值税专用发票外的发票领购手续 97
5.2.3 办理纳税申报或扣缴税款报告 98
5.2.4 办理缴纳税款和申请退税手续 98
5.2.5 制作涉税文书 99
5.2.6 审查纳税情况 99
5.2.7 建账建制，办理账务 99
5.2.8 开展税务咨询、受聘税务顾问 99
5.2.9 税务行政复议 99
5.2.10 国家税务总局规定的其他业务 100
5.3 税务代理的程序 100
5.3.1 确定税务代理人 100
5.3.2 签订委托代理协议书前的协商一致 101
5.3.3 签订委托代理协议书 101
5.3.4 税务代理业务的实施 101
5.3.5 税务代理关系的终止 102
5.4 税务代理机构和税务代理人 103
5.4.1 税务代理机构 103
5.4.2 税务代理人 105
5.4.3 税务代理中受托方的法律责任 108
第6章 法律责任 112
6.1 违反税法规定的行政处罚 113
6.1.1 违反税务管理行为的行政处罚 113
6.1.2 违反纳税申报规定行为的行政处罚 115
6.1.3 偷税行为的行政处罚 116
6.1.4 编造虚假计税依据以及不进行纳税申报而不缴或少缴应纳税款的行政处罚 117
6.1.5 逃避税务机关追缴欠税行为的行政处罚 117
6.1.6 骗取出口退税的行政处罚 117
6.1.7 抗税行为的行政处罚 117
6.1.8 拖欠税款的行政处罚 118
6.1.9 拒绝税务机关检查的行政处罚 118
6.1.10 非法印制发票的行政处罚 119
6.1.11 金融机构拒绝配合税务检查或拒绝执行税务机关决定的行政处罚 119
6.2 危害税收征管罪 119
6.2.1 偷税罪 120
6.2.2 抗税罪 121
6.2.3 逃避追缴欠税罪 122
6.2.4 骗取出口退税罪 124
6.2.5 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 125
6.2.6 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 126
6.2.7 非法出售增值税专用发票罪 127
6.2.8 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 128
6.2.9 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 128
6.2.10 非法制造、出售非法制造的发票罪 129
6.2.11 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 130
6.2.12 非法出售发票罪 131
第7章 税务行政复议与诉讼 134
7.1 税务行政复议 135
7.1.1 税务行政复议的概念 135
7.1.2 税务行政复议的原则 136
7.1.3 税务行政复议的受案范围 137
7.1.4 税务行政复议的管辖 139
7.1.5 税务行政复议的参加人 140
7.1.6 税务行政复议证据 141
7.1.7 税务行政复议的程序 142
7.1.8 税务行政复议决定的执行 145
7.2 税务行政诉讼 146
7.2.1 税务行政诉讼的概念和特征 146
7.2.2 税务行政诉讼的受案范围 147
7.2.3 税务行政诉讼的管辖 148
7.2.4 税务行政诉讼的诉讼参加人 149
7.2.5 税务行政诉讼的程序 151
第8章 国外税收征收管理的介绍 158
8.1 美国的税收征收管理 159
8.1.1 美国税收管理体制 159
8.1.2 美国的税收征收管理机构 160
8.1.3 税务登记 160
8.1.4 纳税申报 160
8.1.5 纳税审计 161
8.2 英国的税收征收管理 162
8.2.1 英国税收管理体制 162
8.2.2 英国的税收征收管理机构 162
8.2.3 自行估税体系 163
8.2.4 税务机关的调查 163
8.2.5 申诉 163
8.3 德国的税收征收管理 163
8.3.1 德国税收管理体制 163
8.3.2 德国的税收征收管理机构 164
8.3.3 税务登记与申报 165
8.3.4 税款的缴纳 165
8.3.5 税务审计 165
8.3.6 税务代理 166
8.4 法国的税收征收管理 166
8.4.1 法国税收管理体制 166
8.4.2 法国的税收征收管理机构 167
8.4.3 税务部门的权力与纳税人的权利 167
8.4.4 其他税收征收管理制度 167
8.5 日本的税收征收管理 168
8.5.1 日本税收征收管理体制 168
8.5.2 日本的税收征收管理机构 169
8.5.3 日本个人所得税和法人税的征收管理 169
附录1 中华人民共和国税收征收管理法 172
附录2 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 181
附录3 注册税务师管理暂行办法 191
附录4 国家税务总局关于坚持依法治税严格减免税管理的通知 195
附录5 国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知 196
附录6 国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知 198
附录7 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 200
参考文献 204