第1章 财务部人员介绍 1
1.1出纳组 1
1.1.1钱出纳——现金出纳 1
1.1.2吴出纳——银行出纳 3
1.2会计组 4
1.2.1郑会计——往来会计 4
1.2.2韩会计——存货会计 5
1.2.3高会计——成本会计 6
1.2.4董会计——管理会计 7
1.2.5孙会计——总账会计 8
第2章 会计基本功 9
2.1认清记账依据——发票和收据的区分 9
2.1.1原始凭证的分类 10
2.1.2收据和发票的区分 10
2.2擦亮双眼拒绝假票——教你区分发票的真伪 13
2.2.1怎样判断开具的发票是否正确 13
2.2.2怎样鉴别发票真伪 14
2.3不同分类便于查阅——记账凭证的分类 15
2.3.1通用的记账凭证 15
2.3.2便于查找的收付转凭证 16
2.4心灵手巧手工活——怎样装订凭证 17
2.4.1原始凭证的整理 17
2.4.2包角法装订记账凭证 18
2.5心细巧算出结果——填写账本编制报表 21
2.5.1账本：现金日记账和银行存款日记账 21
2.5.2账本：明细账 22
2.5.3账本：总账 24
第3章 会计入门基础知识测验1 26
3.1会计工作日历 26
3.1.1每月工作日历 27
3.1.2每季度、每年度的工作日历 28
3.2稳扎稳打——会计基础知识 29
3.2.1核算中会计基本假设问答及孙会计点评 29
3.2.2领导对会计信息的要求 31
3.2.3会计确认、计量和报告基础问答 33
3.2.4会计科目与复式记账法简介 34
3.3知己知彼之一——主要税种 36
3.3.1流转税 36
3.3.2在超市购买日用品产生的流转税——增值税 36
3.3.3通过快递公司寄送快递产生的流转税——营业税 40
3.3.4购买珠宝首饰产生的流转税——消费税 42
3.3.5从国外带回一些特产产生的流转税——关税 42
3.3.6所得税：企业所得税 43
3.3.7所得税：个人所得税 46
3.3.8企业还要缴纳的税 48
3.4知己知彼之二——主要政府部门职能简介 49
3.4.1工商局 49
3.4.2国税局 50
3.4.3地税局 50
3.4.4质监局 51
第4章 会计入门基础知识测验2 52
4.1博学广记——财务软件基础 52
4.1.1企业内部财务软件及操作 53
4.1.2航天金税开票系统及操作 54
4.1.3航天金税软件使用方法 54
4.1.4专用发票开票步骤 56
4.1.5神州浩天纳税申报系统及操作 57
4.1.6神州浩天软件使用步骤 58
4.1.7与增值税相关的报表 59
4.1.8与增值税相关的报表填列方法 60
4.1.9与所得税相关的报表及其填列方法 63
4.1.10增值税专用发票抵扣联信息采集系统及操作 65
4.1.11常用Excel函数及使用技巧 67
4.2资金的时间价值与管理会计 68
4.2.1资金的时间价值的定义与实例 69
4.2.2资金的时间价值的作用 70
4.2.3资金的时间价值的计算方法：终值和现值 70
4.2.4资金的时间价值的计算方法：单利和复利及其实例 71
4.2.5资金的时间价值的计算方法：复利现值的计算及其实例 71
4.2.6资金的时间价值的计算方法：复利终值的计算及其实例 73
第5章 普通公司的常见资产——资产核算入门1 75
5.1货币资金的核算 75
5.1.1关于银行存款的增加：存入注册资本或现金 75
5.1.2关于银行存款的增加：现金缴款单如何正确填写 77
5.1.3关于银行存款的增加：收到转账支票 78
5.1.4关于银行存款的增加：支票进账单的填写 80
5.1.5关于银行存款的增加：收到汇入款项 81
5.1.6关于银行存款的减少 83
5.1.7日常报销的现金从何而来 84
5.1.8现金的增加 85
5.1.9现金的减少 86
5.1.10其他货币资金的核算 89
5.2别人欠公司的钱要如何核算 90
5.2.1收到客户的银行承兑汇票——应收票据的核算 90
5.2.2关于银行承兑汇票的实务要点 90
5.2.3关于贴现息的计算 92
5.2.4关于持有到期的银行承兑汇票 93
5.2.5银行承兑汇票的转让 93
5.2.6其他应收票据 94
5.2.7发票已开客户尚未付款——应收账款的核算 94
5.2.8发票开具实务处理 95
5.2.9解释晓曦的疑问——应收票据 96
5.2.10预付给供应商的定金——预付账款的核算 97
5.2.11借给业务员的差旅费——其他应收款的核算 98
5.2.12金融资产已提尚未分红的利息——应收利息核算 99
5.2.13客户不能付款了——坏账准备的核算 100
第6章 普通公司的常见资产——资产核算入门2 103
6.1存货的核算：购入一批货物，如何进账 103
6.1.1存货包括的内容 103
6.1.2存货的确认条件 104
6.1.3仓库管理员与库存会计的协作关系 105
6.1.4存货的初始计量 106
6.1.5存货采购的会计处理 108
6.2存货的核算：卖出货物，如何计价 110
6.2.1发出存货的计价方法 110
6.2.2发出存货成本的结转 112
6.3存货的核算：怎么计量期末市场上存货价格变动 113
6.3.1存货的期末计量原则 113
6.3.2存货的可变现净值 113
6.3.3存货期末计量的具体方法 115
6.3.4计提存货跌价准备的方法 117
6.3.5存货的可变现净值低于成本的各种表现 118
6.3.6存货可变现净值为零的几种情况 118
6.3.7存货跌价准备的结转 119
6.3.8存货盘盈、盘亏的处理 119
6.4固定资产的核算：公司买进新设备——固定资产的确认和计量 120
6.4.1固定资产的定义和确认条件 120
6.4.2固定资产的实物管理 122
6.4.3固定资产的初始计量 123
6.5固定资产的核算：为更新固定资产而计提的准备金——累计折旧的核算 126
6.5.1固定资产折旧的定义、影响因素和计提的范围 126
6.5.2固定资产折旧的计算方法 127
6.5.3固定资产折旧的会计处理 130
6.6固定资产的核算：设备需要维修——后续支出的核算 131
6.6.1资本化的后续支出 132
6.6.2费用化的后续支出 133
6.7固定资产的核算：一批设备报废了——处置的核算 133
6.7.1固定资产终止确认的条件 133
6.7.2固定资产处置的账务处理 134
6.7.3固定资产清查的会计处理 135
6.7.4固定资产减值 137
第7章 大公司里涉及的资产——资产核算晋级1 138
7.1其他金融资产的核算与操作 138
7.1.1购买国库券——持有至到期投资的核算 139
7.1.2持有至到期投资的特点 139
7.1.3会计处理举例 141
7.1.4初始确认的计量 141
7.1.5后续计量 142
7.1.6持有至到期投资的转换 145
7.1.7可供出售金融资产——购买股票 145
7.1.8可供出售金融资产的核算 146
7.1.9以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 147
7.1.10购买的各种金融资产减值的处理 149
7.1.11金融资产减值的确认 150
7.1.12金融资产减值损失的计量 151
7.2长期股权投资核算与操作 154
7.2.1长期股权投资的初始计量原则 154
7.2.2企业合并形成的长期股权投资 155
7.2.3同一控制下的企业合并形成的长期股权投资 156
7.2.4同一控制下的企业合并有两种出资方式 156
7.2.5长期股权投资成本法 158
7.2.6成本法的适用范围 159
7.2.7成本法核算实例 161
7.2.8长期股权投资的权益法及范围 161
7.2.9权益法的核算实例 162
7.2.10被投资企业除净损益以外所有者权益的其他变动 164
7.2.11长期股权投资的减值 164
7.2.12长期股权投资核算方法的转换 165
7.2.13权益法转换为成本法 167
7.2.14长期股权投资的处置 168
第8章 大公司里涉及的资产——资产核算晋级2 170
8.1无形资产核算 170
8.1.1公司决定要研发一套ERP软件——确认和核算 170
8.1.2无形资产的定义和特征 171
8.1.3无形资产的内容 172
8.1.4无形资产的确认条件 173
8.1.5无形资产的初始计量 174
8.1.6一种特殊的无形资产——土地使用权的取得 175
8.1.7研发过程中的支出如何处理——开发费的核算 176
8.1.8软件是不是也要像电脑一样“折旧” 177
8.1.9无形资产后续计量的原则 178
8.1.10使用寿命有限的无形资产 179
8.1.11使用寿命不确定的无形资产 180
8.1.12租、售软件的使用权——无形资产出租、出售的核算 181
8.1.13软件用了几年以后被淘汰了——报废的核算 182
8.2投资性房地产的核算 183
8.2.1投资性房地产的特征 184
8.2.2投资性房地产的范围 184
8.2.3公司决定购买写字楼用于出租——初始计量的确认条件 185
8.2.4各种情况下取得的投资性房地产的初始计量 185
8.2.5写字楼装修了——资本化的支出 186
8.2.6日常水电维修的支出——费用化的支出 187
8.2.7写字楼的价值如何确定——两种计量模式 187
8.2.8采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 187
8.2.9采用公允价值进行后续计量的投资性房地产 188
8.2.10两种模式的变更 189
8.2.11投资性房地产的处置 190
第9章 钱从何来—负债类的核算 192
9.1流动负债的核算 192
9.1.1支付给供应商的承兑汇票——应付票据核算 193
9.1.2收到供应商的发票但未付款——应付账款的核算 194
9.1.3应付票据核算的会计处理举例 195
9.1.4收到客户的定金——预收账款的核算 196
9.1.5预收账款的核算实例 196
9.1.6向银行借了一笔钱——短期借款和应付利息的核算 197
9.1.7短期借款和应付利息的核算实例 198
9.1.8支付给职工的工资和保险————应付职工薪酬核算 199
9.1.9应付职工薪酬的内容 199
9.1.10应付职工薪酬提取和发放的时间 200
9.1.11应付职工薪酬的核算实例 201
9.1.12向关联企业借了一笔流动资金——其他应付款核算 203
9.1.13计提各种税金——应交税费核算 204
9.1.14应交税费的核算内容 204
9.1.15应交增值税：一般纳税人的账务处理 204
9.1.16应交增值税：小规模纳税人的账务处理 208
9.1.17应交营业税 209
9.1.18应交消费税 210
9.1.19其他应交税费：归属于“营业税金及附加”的税种 212
9.1.20其他应交税费：归属于“固定资产清理”的税种 213
9.1.21其他应交税费：归属于各项期间费用的税种 214
9.2非流动负债的核算 214
9.2.1长期借款的核算 215
9.2.2长期借款账务处理举例 215
9.2.3发生借款利息 216
9.2.4归还长期借款 216
9.2.5长期应付款的核算 217
9.2.6长期应付款的核算实例 217
第10章 老板的权益——所有者权益的核算 219
10.1公司成立之初的第一桶金——实收资本 219
10.1.1实收资本简述 220
10.1.2接受货币资产的投资处理 220
10.1.3接受非货币资产的投资处理 221
10.1.4实收资本的增减变动处理 223
10.2法人以房产投资，年末增值了——资本公积 226
10.2.1资本公积的“身世之谜” 226
10.2.2资本公积的账务处理 227
10.3留存收益 229
10.3.1盈余公积 229
10.3.2未分配利润 231
第11章 开展业务的收获——收入核算 233
11.1商贸类企业的收入——销售商品收入 233
11.1.1销售收入确认的条件 234
11.1.2一般销售商品业务的会计处理 236
11.1.3商品已经发出但不能确认收入的处理 238
11.1.4商业折扣、现金折扣和销售折让的处理 239
11.1.5销售退回的会计处理 244
11.1.6采用预收货款方式销售商品的处理 246
11.1.7采用支付手续费方式委托代销商品的处理 247
11.1.8销售原材料的会计处理 248
11.2服务类企业的收入——提供劳务收入 249
11.2.1在同一会计期间内开始并完成的劳务 250
11.2.2劳务的开始和完成分属不同期间的处理 252
11.3处理资产时的收入——让渡资产使用权收入 255
11.3.1让渡资产使用权收入的确认和计量 255
11.3.2让渡资产使用权收入的会计核算 256
11.4意外的收入——政府补助收入 257
11.4.1政府补助的概念和特征 258
11.4.2政府补助的主要形式 258
11.4.3与资产有关的政府补助的处理 259
11.4.4与收益相关的政府补助的处理 260
11.4.5与资产和收益都有关的政府补助处理 261
第12章 为获取收入的支出——费用、成本的核算 263
12.1对象化的费用——营业成本 263
12.1.1主营业务成本定义和特点 264
12.1.2主营业务成本的核算实例 265
12.1.3其他业务成本 268
12.2与当期收入配比的另一项支出——营业税金及附加 270
12.3不能对象化的费用——期间费用核算 272
12.3.1期间费用是什么 273
12.3.2哪些是期间费用 273
12.3.3销售部门报销的费用——销售费用核算 274
12.3.4办公室报销的快递费——管理费用的核算 275
12.3.5银行手续费及利息怎么算——财务费用的核算 276
第13章 企业的家底————利润的核算 278
13.1利润的第一层次——营业利润 278
13.1.1营业利润的计算公式 278
13.1.2有关营业利润的计算实例 279
13.2利润的第二层次——利润总额 279
13.2.1利润总额的计算公式 279
13.2.2营业外收入的核算 280
13.2.3营业外收入包含的内容 280
13.2.4营业外收入的会计核算举例 281
13.2.5营业外支出的核算 284
13.3企业经营成果的体现——净利润 285
13.3.1应交所得税的计算 286
13.3.2所得税的账务处理 290
13.3.3净利润在账簿中的反映——本年利润 291
第14章 结账这些事 292
14.1各种结转分录的编制 292
14.1.1收入的结转 293
14.1.2成本、税金和期间费用的结转 294
14.2结账前后的工作——对账 297
14.2.1与出纳核对现金账 298
14.2.2与银行核对账户余额 298
14.2.3供应商往来、客户往来的对账 300
第15章 报表达人培训班 303
15.1报表达人初级课程 303
15.1.1财务报表是什么 303
15.1.2财务报表的组成 304
15.2反映企业门面的报表——资产负债表 304
15.2.1资产负债表的概述 305
15.2.2资产负债表的结构 305
15.2.3资产负债表的编制 307
15.2.4资产项目的内容和填列方法 308
15.2.5负债项目的内容和填列方法 312
15.2.6所有者权益项目的内容和填列方法 314
15.2.7资产负债表编制实例 315
15.3反映企业家底的报表——利润表（损益表） 317
15.3.1损益表的定义以及结构 317
15.3.2利润表的编制 319
15.3.3利润表编制实例 319
15.4现金流量表 321
15.4.1现金流量表的概述 321
15.4.2现金流量表的结构 322
15.4.3现金流量表的编制 324
15.4.4编制现金流量表需要的公式 327
15.4.5有关现金流量表的例题 331
15.5其他财务报表 334
15.5.1所有者权益变动表：报表的结构和内容 334
15.5.2一般企业所有者权益变动表的列报方法 336
15.5.3报表附注 338
15.6达人秘籍 340
15.6.1三大报表的表内钩稽关系 340
15.6.2三大报表的表间钩稽关系 341
第16章 神奇转化——转化财务报表为财务指标分析 344
16.1偿债能力分析 344
16.1.1 短期偿债能力分析介绍 344
16.1.2短期偿债能力分析：流动比率 344
16.1.3短期偿债能力分析：速动比率 345
16.1.4长期偿债能力分析介绍 348
16.1.5长期偿债能力分析：资产负债比率 349
16.1.6长期偿债能力分析：产权比率 349
16.2营运能力分析 350
16.2.1流动资产周转情况分析 350
16.2.2固定资产周转情况分析 352
16.2.3总资产周转情况分析 354
16.3盈利能力分析 355
16.3.1营业利润率 355
16.3.2成本费用利润率 356
16.3.3总资产报酬率 356
16.3.4净资产收益率 357
16.4发展能力指标 358
16.4.1营业收入增长率（销售收入增长率） 359
16.4.2资本保值增值率 359
16.4.3资本积累率 359
16.4.4总资产增长率 360
16.4.5营业利润增长率 360
16.5综合能力分析 361
16.5.1杜邦财务分析体系 362
16.5.2沃尔比重评分法 362
附录A 孙会计对晓曦的终极考核 364
A.1期初余额资料 364
A.2本期发生的经济业务 365
A.3晓曦编制的会计凭证 367
A.4试算平衡和科目汇总以及余额表 370
A.5晓曦编制的财务报表 371
A.6结束语：写给读者的一段话 372