第一章 总论 1
第一节 税务会计概述 1
一、税务会计的概念及特征 1
二、税务会计的产生和发展 2
三、税务会计与财务会计的联系与区别 2
四、税务会计的意义 4
第二节 税务会计的职能与内容 5
一、税务会计的职能 5
二、税务会计的内容 6
第三节 税务会计核算的前提条件及一般原则 7
一、税务会计核算的前提条件 7
二、税务会计核算的一般原则 8
第四节 我国税收制度概况 9
一、我国税种分类 9
二、税收的征收管理 9
第二章 增值税会计 12
第一节 增值税基础知识 12
一、增值税的概念及特点 12
二、增值税的征税范围 13
三、增值税的纳税人与扣缴义务人 15
四、增值税的税率与征收率 16
五、增值税的优惠政策 18
六、增值税的征收管理 18
第二节 增值税的计算 19
一、一般纳税人应纳税额的计算 19
二、小规模纳税人应纳税额的计算 27
三、进口货物增值税应纳税额的计算 29
第三节 增值税会计核算账户的设置 29
一、“应交税费——应交增值税”明细账户 29
二、“应交税费——未交增值税”明细账户 33
三、“应交税费——增值税检查调整”账户 34
第四节 增值税的会计核算 34
一、增值税一般纳税人的会计核算 34
二、增值税小规模纳税人的会计核算 49
第五节 增值税的出口退（免）税 50
一、适用增值税免税政策的出口货物劳务 51
二、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务 52
三、增值税退（免）税办法 52
四、增值税出口退税率 53
五、增值税退（免）税的计算 53
六、增值税退（免）税的会计核算 55
第六节 增值税的纳税申报 57
一、增值税一般纳税人的纳税申报 57
二、小规模纳税人增值税纳税申报 63
三、生产企业“免、抵、退”税申报 63
第七节 习题与实训 64
第三章 消费税会计 70
第一节 消费税基础知识 70
一、消费税的概念及特点 70
二、消费税的纳税人及代扣代缴义务人 71
三、消费税的征税范围 71
四、消费税的税目与税率 72
五、消费税的征收管理 76
第二节 消费税的计算 77
一、生产销售环节应纳消费税的计算 77
二、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算 80
三、进口环节应纳消费税的计算 81
四、已纳消费税扣除的计算 82
第三节 消费税的会计处理 83
一、消费税会计核算账户的设置 83
二、应税消费品销售的会计核算 83
第四节 出口货物消费税的退（免）税 90
一、出口应税消费品退（免）消费税政策 91
二、出口退税率的规定 91
三、出口应税消费品退税额的计算 91
四、消费税出口退（免）税的会计核算 92
第五节 消费税的纳税申报 93
一、消费税纳税申报应提供的申报材料 93
二、小汽车消费税纳税申报 94
三、酒及酒精消费税纳税申报 95
四、烟类应税消费品消费税纳税申报 97
五、成品油消费税纳税申报 98
六、其他应税消费品消费税纳税申报 100
第六节 习题与实训 101
第四章 营业税会计 107
第一节 营业税基础知识 107
一、营业税的概念及特点 107
二、营业税的纳税人与扣缴义务人 108
三、营业税的征税范围 108
四、营业税的税目与税率 109
五、营业税的税收优惠 112
六、营业税的征收管理 113
第二节 营业税的计算 114
一、交通运输业应纳营业税税额的计算 114
二、建筑业应纳营业税税额的计算 115
三、金融保险业应纳营业税税额的计算 115
四、邮电通信业应纳营业税税额的计算 118
五、文化体育业应纳营业税税额的计算 118
六、娱乐业应纳营业税税额的计算 118
七、服务业应纳营业税税额的计算 119
八、销售不动产或受让土地使用权应纳营业税税额的计算 120
九、转让无形资产应纳营业税税额的计算 120
第三节 营业税的会计核算 121
一、营业税会计核算账户的设置 121
二、营业税的会计核算 121
第四节 营业税的纳税申报 125
一、营业税纳税申报需报送的材料 125
二、营业税纳税申报表格式 125
三、营业税纳税申报表填表说明 125
第五节 习题与实训 128
第五章 流转环节其他税种会计 132
第一节 城市维护建设税及教育费附加会计 132
一、城市维护建设税基础知识及计算 132
二、教育费附加的基础知识及计算 135
三、城市维护建设税及教育费附加的会计核算 136
四、城市维护建设税的纳税申报 136
第二节 关税会计 137
一、关税基础知识 137
二、关税应纳税额的计算 140
三、关税的会计核算 141
第三节 资源税会计 144
一、资源税基础知识 144
二、资源税应纳税额的计算 146
三、资源税的会计核算 147
四、资源税的纳税申报 148
第四节 土地增值税会计 149
一、土地增值税基础知识 149
二、土地增值税的计算 152
三、土地增值税的会计核算 155
四、土地增值税的纳税申报 156
第五节 习题与实训 160
第六章 企业所得税会计 163
第一节 企业所得税基础知识 163
一、企业所得税的概念及特点 163
二、企业所得税的纳税人与扣缴义务人 164
三、企业所得税的征税对象 165
四、企业所得税的税率 165
五、企业所得税的税收优惠 165
六、企业所得税的征收管理 168
第二节 企业所得税的计算 169
一、应纳税所得额的确定 169
二、应纳税额的计算 178
三、非居民企业应纳税额的计算 181
第三节 企业所得税的会计核算 181
一、企业所得税的会计核算方法 181
二、企业所得税会计核算应设置的账户 182
三、资产和负债的计税基础 183
四、暂时性差异 187
五、递延所得税负债和递延所得税资产 189
六、所得税费用的核算 192
第四节 企业所得税的纳税申报 193
一、查账征收企业所得税纳税申报 194
二、核定征收企业所得税的纳税申报 203
第五节 习题与实训 204
第七章 个人所得税会计 209
第一节 个人所得税基础知识 209
一、个人所得税的概念及特点 209
二、个人所得税的纳税人与扣缴义务人 210
三、个人所得税的征税范围 211
四、个人所得税的税率 212
五、个人所得税的优惠政策 214
六、个人所得税的征收管理 215
第二节 个人所得税应纳税额的计算 216
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 216
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 217
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 218
四、劳务报酬所得应纳税额的计算 218
五、稿酬所得应纳税额的计算 219
六、特许权使用费所得应纳税额的计算 219
七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 220
八、财产租赁所得应纳税额的计算 221
九、财产转让所得应纳税额的计算 221
十、偶然所得应纳税额的计算 221
十一、其他所得应纳税额的计算 222
第三节 个人所得税的会计核算 222
一、企业代扣代缴个人所得税的会计核算 222
二、个体工商户应缴个人所得税的会计核算 224
第四节 个人所得税的纳税申报 224
一、纳税人自行申报纳税 224
二、代扣代缴义务人扣缴个人所得税申报 227
第五节 习题与实训 230
第八章 财产税及行为税会计 232
第一节 房产税会计 232
一、房产税基础知识 232
二、房产税应纳税额的计算 234
三、房产税的会计核算 235
四、房产税的纳税申报 236
第二节 城镇土地使用税会计 237
一、城镇土地使用税基础知识 237
二、城镇土地使用税的计算 240
三、城镇土地使用税的会计处理 241
四、城镇土地使用税的纳税申报 241
第三节 车船税会计 242
一、车船税基础知识 242
二、车船税应纳税额的计算 244
三、车船税的会计处理 245
四、车船税的纳税申报 245
第四节 耕地占用税会计 246
一、耕地占用税基础知识 246
二、耕地占用税应纳税额的计算 248
三、耕地占用税的会计核算 248
四、耕地占用税的纳税申报 249
第五节 车辆购置税会计 249
一、车辆购置税基础知识 249
二、车辆购置税应纳税额的计算 251
三、车辆购置税的会计核算 252
四、车辆购置税的纳税申报 253
第六节 印花税会计 254
一、印花税基础知识 254
二、印花税应纳税额的计算 257
三、印花税的会计核算 258
四、印花税的申报 258
第七节 契税会计 259
一、契税基础知识 259
二、契税应纳税额的计算 261
三、契税的会计核算 262
四、契税的申报 263
第八节 习题与实训 263
参考政策法规 267
参考文献 268