第一章 税收的职能作用 1
第一节 什么是税收 1
一、税收的含义 1
二、税收的特征 2
三、税与费的区别 3
第二节 税收的职能作用 3
第三节 税收取之于民、用之于民、造福于民 5
第二章 税收制度 8
第一节 税收制度设计原则 8
第二节 税收制度的法律级次 9
一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件 9
二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件 10
三、国务院财税主管部门制定的规章及规范性文件 11
四、地方人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规和有关规范性文件，地方人民政府制定的地方政府规章和有关规范性文件 11
五、省以下税务机关制定的规范性文件 12
六、中国政府与外国政府（地区）签订的税收协定 12
第三节 现行税收制度 13
一、增值税 14
二、消费税 14
三、营业税 15
四、企业所得税 15
五、个人所得税 15
六、资源税 16
七、城镇土地使用税 16
八、房产税 17
九、城市维护建设税 17
十、耕地占用税 17
十一、土地增值税 18
十二、车辆购置税 18
十三、车船税 18
十四、印花税 19
十五、契税 19
十六、烟叶税 19
第四节 税收优惠制度 20
一、税收优惠方式 20
二、现行主要税收优惠政策 22
第三章 税收征管 27
第一节 我国税收征管的基本目标及模式 27
第二节 税收征管一般程序 30
一、税务登记 30
二、账簿和凭证管理 32
三、发票管理 33
四、纳税申报 35
五、税款征收 37
六、税务检查 40
第三节 税收执法监督与制约 43
一、分解税收执法权力 43
二、建立健全案件审理制度 44
三、推行税收执法责任制 44
四、开展经常性税收执法检查 45
五、强化全方位监督 45
第四章 纳税服务 46
第一节 纳税服务概况 46
第二节 纳税服务的主要内容 48
一、税法宣传 48
二、纳税咨询 49
三、办税服务 50
四、权益保护 51
五、信用管理 52
六、社会协作 53
第三节 纳税服务的主要载体 54
一、办税服务厅 54
二、税务门户网站 55
三、12366纳税服务热线 55
第五章 税收管理信息化建设 57
第一节 税收管理信息化建设的目标 58
第二节 税收管理信息化建设的主要内容 59
一、税收管理信息化建设的主要内容 59
二、配套实施的改革创新措施 62
第三节 税收管理信息化建设取得的初步成效 64
一、信息系统格局进一步优化 64
二、信息化资源整合程度稳步提高 64
三、税收信息系统运行保障能力不断增强 65
四、信息化应用水平有效提升 65
第六章 纳税人的权利和义务 67
第一节 纳税人的权利 67
一、知情权 67
二、保密权 68
三、税收监督权 68
四、纳税申报方式选择权 68
五、申请延期申报权 69
六、申请延期缴纳税款权 69
七、申请退还多缴税款权 69
八、依法享受税收优惠权 70
九、委托税务代理权 70
十、陈述与申辩权 71
十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 71
十二、税收法律救济权 71
十三、依法要求听证的权利 72
十四、索取有关税收凭证的权利 72
第二节 纳税人的义务 73
一、依法进行税务登记的义务 73
二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 73
三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务 74
四、按照规定安装、使用税控装置的义务 74
五、按时、如实申报的义务 74
六、按时缴纳税款的义务 75
七、代扣、代收税款的义务 75
八、接受依法检查的义务 75
九、及时提供信息的义务 75
十、报告其他涉税信息的义务 76
第七章 法律责任与法律救济 77
第一节 行政责任 77
一、税务行政相对人行政责任 77
二、税务人员行政责任 80
第二节 刑事责任 82
一、危害税收征管罪 82
二、税务人员职务犯罪 84
第三节 法律救济 84
一、税务行政复议 85
二、税务行政诉讼 88
三、税务行政赔偿 89
第八章 我国的税收收入与宏观税负 91
第一节 我国的税收收入 91
一、近年来税收收入状况 91
二、税收收入增长变化的特点 92
三、科学认识税收增长与GDP增长的关系 94
第二节 我国的宏观税负 97
一、近年来宏观税负状况 97
二、影响宏观税负的主要因素 98
三、宏观税负的国际比较 99
第九章 税务机构和人员 103
第一节 税务组织机构 103
第二节 国家税务局和地方税务局的征收管理范围 105
第三节 税务干部队伍建设 107
一、基本情况 107
二、教育培训 108
三、精神文明建设 109
四、廉政建设 109
后记 111