上篇 《水利基本建设项目竣工决算审计规程》讲解 3
第一章 绪论 3
第一节 制订背景 3
第二节制订思路 9
第三节 制订过程 13
第二章 总则 20
第一节 概述 20
第二节 适用范围及依据 27
第三节 相关关系处理 31
第三章 术语 34
第四章 审计内容 37
第一节 概述 37
第二节 建设项目批准及建设管理体制审计内容 41
第三节 项目投资计划、资金来源及概算执行审计内容 51
第四节 基本建设支出审计内容 57
第五节 土地征用及移民安置资金管理使用审计内容 63
第六节 未完工程投资及预留费用审计内容 65
第七节 交付使用资产审计内容 67
第八节 基建收入审计内容 69
第九节 竣工决算时资金构成审计内容 70
第十节 竣工财务决算编制审计内容 72
第十一节 招标投标及政府采购审计内容 75
第十二节 合同管理审计内容 83
第十三节 建设监理审计内容 86
第十四节 财务管理及历次审计检查整改情况审计内容 87
第五章 审计程序 90
第一节概述 90
第二节 审计准备阶段 90
第三节 审计实施阶段 96
第四节 审计报告阶段 105
第五节 审计终结阶段 110
第六章 审计方法 113
第一节 概述 113
第二节 常用的审计方法 114
第七章 审计组织管理 118
第一节 概述 118
第二节 组织形式 120
第三节 委托社会审计业务管理 121
第四节 审计费用及档案管理 123
下篇 水利基本建设项目竣工决算审计实务 129
第八章 概述 129
第一节 水利工程建设项目概述 129
第二节 水利基本建设项目竣工决算审计案例概述 132
第九章 审计立项 135
第一节 审计立项管理 135
第二节 年度计划 136
第三节 申请竣工决算审计 138
第四节 审查立项 139
第五节 审计业务委托书 140
第六节 审计承诺书 141
第十章 编制审计实施方案 142
第一节 编制审计实施方案 142
第二节 审计实施方案 143
第十一章 送达审计通知书 150
第一节 审计通知书制定与送达 150
第二节 送达审计通知书 151
第十二章 收集审计证据 153
第一节 收集审计证据 153
第二节 基建拨款明细审计证据实例 156
第三节 工程审计定案表审计证据实例 157
第四节 建设单位管理费超概审计证据实例 158
第五节 建设参建单位审计证据实例 160
第六节 单位工程初步验收结果审计证据实例 161
第七节 未完工程投资及预留费用审计证据实例 162
第八节 工程招标投标审计证据实例 163
第九节 款项支付对象不明确审计证据实例 166
第十三章 编制审计工作底稿 167
第一节 编制审计工作底稿 167
第二节 资金来源审计工作底稿实例 169
第三节 建设单位管理费审计工作底稿实例 171
第四节 设计变更审计工作底稿实例 173
第五节 未完工程投资及预留费用审计工作底稿实例 175
第六节 工程审计定案表审计工作底稿实例 176
第七节 预备费审计工作底稿实例 177
第八节 工程征地及移民安置补偿——移民资金拨付及使用审计工作底稿实例 178
第十四章 征求意见 180
第一节 征求意见 180
第二节 征求意见实例 182
第十五章 出具审计报告 187
第一节 出具审计报告 187
第二节 出具审计报告实例 188
第十六章 审计报告处理 198
第一节 审计报告处理 198
第二节 审计报告处理实例 198
第十七章 审计整改落实 200
第一节 审计整改落实 200
第二节 审计整改落实实例 201
第十八章 后续审计 204
第一节 后续审计 204
第二节 后续审计实例 205
第十九章 水利基本建设项目竣工决算审计发现的主要问题及处理 211
第一节 水利基本建设项目竣工决算审计披露问题的基本原则 211
第二节 披露的主要问题及处理 212
第三节 以2013年审计署17—21号审计公告为例谈一下竣工决算审计发现及处理问题的启示 232
附录 水利基本建设项目竣工决算审计有关制度 238
1.审计署关于内部审计工作的规定 238
2.建设项目审计处理暂行规定 240
3.水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法 242
4.治淮基本建设项目审计办法 245
5.水利部委托社会审计业务管理办法 251
6.水利经济合同审计签证和备案暂行办法 252
7.水利工程建设项目招标投标审计办法 255
8.关于加强水利工程移民资金审计工作的通知 257
9.水利工程建设项目验收管理规定 258
10.水利基本建设项目竣工决算审计规程 263
11.中国内部审计准则 273
12.内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计 316
13.内部审计实务指南第2号——物资采购审计 330
14.基本建设财务管理规定 341
15.关于加强公益性水利工程建设管理的若干意见 346
参考文献 351