第一章 出纳概述 2
一、什么是出纳 2
二、出纳的工作范围 2
三、出纳与会计之间的关系 2
四、出纳的工作原则 5
五、出纳的日工作流程 6
六、出纳的周工作流程 7
七、出纳的工作职能 7
八、出纳的工作对象 8
九、出纳人员的配备 9
十、出纳的核算方法 10
十一、出纳常设的账户 13
第二章 出纳人员的岗位要求 16
一、出纳人员的工作职责 16
二、出纳人员的工作权限 17
三、出纳人员的职业道德 18
四、出纳人员应具备的各项素质 20
五、出纳人员的回避制度 22
六、出纳人员的工作总结和计划 22
第三章 出纳人员应具备的技能 26
一、点钞技能 26
二、点钞的基本流程 26
三、手持式单指单张点钞法 26
四、手持式一指多张点钞法 31
五、手持式五指拨动点钞法 31
六、机器点钞技能 32
七、整理硬币技能 33
八、第五套人民币防伪特征 34
九、假币的识别 39
十、假币的处理 41
十一、残币的挑剔标准及处理 42
第四章 出纳的基本业务认识 47
一、什么是会计凭证 47
二、什么是原始凭证 47
三、什么是记账凭证 48
四、什么是转账凭证 50
五、会计凭证的填制 50
六、会计凭证的审核 53
七、会计凭证的传递与保管 55
八、会计凭证的装订 57
九、会计凭证的保管期限 59
十、票据和凭证的书写要求 60
第五章 票据的使用与管理 64
一、票据的分类 64
二、空白收据的管理 67
三、空白支票的管理 68
四、一般支票的管理 69
五、支票挂失 70
六、空白支票遗失的处理 72
七、印鉴的保管 73
八、支票入账 75
第六章 账簿管理 78
一、什么是账簿 78
二、账簿的基本要素 78
三、账簿的分类 79
四、账簿的登记原则 88
五、现金日记账的设置 88
六、银行存款日记账的设置 89
七、对账 90
八、结账 91
第七章 出纳人员的交接 94
一、出纳交接的特性 94
二、出纳交接手续的相关规定 94
三、出纳交接的范围 95
四、出纳移交表 97
五、移交手续 100
六、出纳交接应注意的事项 102
七、出纳交接说明书 102
第八章 现金和有价证券的管理 106
一、什么是现金 106
二、现金支出的规定 106
三、什么是现金坐支 106
四、现金管理“八不准” 108
五、库存现金限额的规定 109
六、备用金的管理 109
七、库存现金的清查 110
八、违反现金管理制度的处罚 110
九、现金的提取 112
十、现金的送存 114
十一、填写现金送款单的注意事项 115
十二、编制送存现金分录 116
十三、日清月结原则 116
十四、什么是有价证券 117
十五、有价证券的保管 118
第九章 现金收支的核算 121
一、现金收入的基本规定 121
二、现金收款凭证的审核 122
三、现金收入的核算 123
四、现金支出的基本规定 124
五、现金付款凭证的审核 124
六、现金支出的使用范围 125
七、现金付款凭证的核算 125
八、长款、短款的处理 125
九、现金短缺、溢余的核算 129
十、往来结算业务的相关凭证 130
十一、往来结算业务的核算 131
第十章 银行账户管理 134
一、什么是银行存款 134
二、银行存款的内部控制制度 134
三、什么是未达账项 136
四、编制银行存款余额调节表 137
五、编制银行存款余额调节表的注意事项 137
六、银行存款业务的核算 138
七、银行存款的明细分类核算 139
八、银行存款账户的分类 140
九、银行账户的基本规定 140
十、申请基本存款账户的条件 142
十一、开立基本存款账户所需文件 142
十二、基本存款账户的开立程序 143
十三、银行账户的变更 145
十四、银行账户的撤销 145
第十一章 银行结算方式 148
一、什么是支票 148
二、支票在使用中的规定 148
三、现金支票的结算程序 149
四、转账支票的结算程序 149
五、银行本票的结算程序 150
六、本票退回的处理 151
七、信汇结算方式 151
八、电汇结算程序 153
九、退汇时的处理 154
十、什么是委托收款 154
十一、委托收款的结算程序 156
十二、什么是银行汇票 156
十三、银行汇票结算程序 158
十四、银行汇票的挂失及退汇 158
十五、什么是商业汇票 160
十六、什么是商业承兑汇票 162
十七、什么是银行承兑汇票 165
十八、什么是托收承付结算 169
十九、托收承付结算的程序 171
第十二章 错账的防范与调整 173
一、错款、失款 173
二、造成错款、失款的原因 174
三、记账凭证出错种类 176
四、账簿中常见的错误 177
五、查找错误的方法 178
六、纠错的方法 182
七、核查账簿的方法 184
八、出纳出错的处罚 186
第十三章 出纳必奋的税务知识 188
一、什么是发票 188
二、发票的填写规定 190
三、开具发票的范围 190
四、发票的审核 191
五、辨别发票真伪 193
六、发票的保管 193
七、什么是增值税 194
八、增值税纳税人的条件及增值税税率 195
九、应缴增值税的计算 198
十、什么是消费税 199
十一、什么是营业税 203
十二、什么是企业所得税 205
十三、什么是个人所得税 207
十四、什么是印花税 210
第十四章 会计科目 213
一、什么是会计科目 213
二、会计科目的分类 213
三、会计科目的设置要求 215
四、什么是会计账户 215
五、会计账户的分类 217
六、会计结算账户的分类 221
七、记账方法 221
八、什么是会计分录 222
九、什么是试算平衡 223
第十五章 会计舞弊及其防范 226
一、什么是会计舞弊 226
二、记账凭证中常见舞弊 226
三、账簿中的常见舞弊 227
四、识别会计舞弊的主要标准 228
五、识破会计舞弊的方法 230
六、会计凭证舞弊的防范 231
七、会计账簿舞弊的防范 232
八、财务报表舞弊的防范 232
九、计算机舞弊的防范 233
十、查证应收账款舞弊的措施 234
第十六章 出纳岗位核算 238
一、岗位职责 238
二、岗位核算程序 238
三、岗位操作内容与要求 238
四、岗位操作实务 240
第十七章 出纳常用机具 259
一、支票打字机的特点 259
二、支票打字机的使用方法 259
三、防伪点钞机的使用方法 260
四、保险柜的使用 262
五、使用保险柜的注意事项 265
六、收银机的使用 266