前言 1
改革企业所得税制，统一企业所得税法（代序） 3
第一部分 法律文本及条文释疑 3
中华人民共和国企业所得税法 3
第一章 总则 13
第一节 如何理解企业所得税纳税人的适用范围？ 13
第二节 如何认定企业居民和非居民的身份？ 17
第三节 居民企业和非居民企业所得税的征税对象是什么？ 23
第四节 企业所得税的法定税率是多少？ 25
第二章 应纳税所得额 28
第五节 如何计算应纳税所得额？ 28
第六节 如何计算收入和收入总额？ 31
第七节 哪些收入是不征税收入？ 36
第八节 哪些支出项目准予扣除？ 38
第九节 如何计算公益性捐赠支出的扣除？ 42
第十节 哪些支出不得扣除？ 43
第十一节 如何进行固定资产的税务处理？ 45
第十二节 如何进行无形资产的税务处理？ 48
第十三节 哪些作为长期待摊费用的支出项目准予扣除？ 51
第十四节 如何进行对外投资资产的税务处理？ 53
第十五节 如何进行存货成本的税务处理？ 54
第十六节 如何进行企业转让资产的税务处理？ 56
第十七节 如何汇总计算缴纳企业所得税？ 57
第十八节 如何计算企业亏损的弥补和结转？ 59
第十九节 对非居民企业境内所得如何计算其应纳税所得额？ 61
第二十节 哪些税务处理的具体办法授权国务院财税主管部门规定？ 62
第二十一节 如何按照税法高于财会制度原则计算应纳税所得额？ 66
第三章 应纳税额 68
第二十二节 如何计算企业应纳税额？ 68
第二十三节 如何计算抵免企业已在境外缴纳的所得税税额？ 71
第二十四节 如何计算投资所得的应纳税额？ 77
第四章 税收优惠 81
第二十五节 什么是企业所得税优惠的原则、方式、对象和政策取向？ 81
第二十六节 企业有哪些免税收入？ 89
第二十七节 哪些所得项目可以免征、减征企业所得税？ 91
第二十八节 对小型微利企业和高新技术企业有何所得税优惠？ 95
第二十九节 民族自治地方有何企业所得税的减免权限？ 97
第三十节 哪些企业支出项目可以加计扣除？ 98
第三十一节 如何理解创业投资企业的税收优惠？ 100
第三十二节 如何理解鼓励企业技术进步的税收优惠？ 102
第三十三节 如何理解鼓励企业综合利用资源的税收优惠？ 105
第三十四节 如何理解鼓励企业环保、节能、节水等的税收优惠？ 107
第三十五节 为什么授权国务院制定税收优惠的具体办法？ 110
第三十六节 为什么授权国务院制定企业所得税专项优惠政策？ 111
第五章 源泉扣缴 113
第三十七节 对非居民企业应缴纳的所得税如何实行源泉扣缴？ 113
第三十八节 谁是非居民企业工程和劳务所得应纳所得税的扣缴义务人？ 115
第三十九节 对应当扣缴而末依法扣缴所得税的如何处理？ 116
第四十节 对扣缴义务人代扣税款有哪些具体要求？ 117
第六章 特别纳税调整 118
第四十一节 什么是特别纳税调整及其措施？ 118
第四十二节 如何进行预约定价安排？ 121
第四十三节 对企业向税务机关报送关联业务往来资料有何要求？ 122
第四十四节 在何情形下税务机关有权依法核定企业的应纳税所得额？ 123
第四十五节 对利用避税地避税的如何实行反避税措施？ 124
第四十六节 对资本弱化方式避税的如何实行反避税措施？ 126
第四十七节 如何理解一般反避税条款？ 127
第四十八节 为什么对依法纳税调整需要补税的应加收利息？ 128
第七章 征收管理 130
第四十九节 企业所得税的征收管理主要有哪些法律依据？ 130
第五十节 如何确定居民企业的纳税地点？ 132
第五十一节 如何确定非居民企业的纳税地点？ 134
第五十二节 如何理解企业之间一般不得合并缴纳企业所得税？ 136
第五十三节 如何按纳税年度计算企业所得税？ 137
第五十四节 如何分期预缴和汇算清缴企业所得税？ 139
第五十五节 企业终止经营与清算时如何汇算清缴所得税？ 141
第五十六节 以何种货币计算并缴纳企业所得税？ 142
第八章 附则 144
第五十七节 对税收优惠如何过渡安排？ 144
第五十八节 如何处理税收协定与企业所得税法的关系？ 146
第五十九节 为什么授权国务院根据本法制定实施条例？ 147
第六十节 什么是企业所得税法的时间效力？ 148
第二部分 立法文件 153
关于《中华人民共和国企业所得税法（草案）》的说明 153
第三部分 相关法律法规精选 165
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007年12月6日） 165
中华人民共和国税收征收管理法（2001年4月28日） 190
税务行政复议规则（2010年2月10日） 207
税务代理业务规程（试行）（2001年10月8日） 228