第1章 概述 1
1.1 税法基本理论概述 1
1.1.1 税法的含义及作用 1
1.1.2 税法与其他法律的关系 2
1.1.3 税法的构成要素 3
1.1.4 我国现行税法体系 6
1.2 税收基本理论概述 7
1.2.1 税收的概念及特征 7
1.2.2 税收立法 8
1.2.3 税收的原则 8
1.2.4 税收分类 9
1.2.5 税收基本程序 9
1.2.6 中央政府与地方政府税收收入划分 10
1.2.7 税收征收管理范围划分 10
1.3 税务会计概述 11
1.3.1 税务会计的概念 11
1.3.2 税务会计的目标 11
1.3.3 税务会计与财务会计的关系 11
1.3.4 税务会计的职能与核算对象 12
1.3.5 税务会计的基本前提和应遵循的基本制度 13
1.3.6 税务会计的核算方法 14
【思考题】 14
【技能训练题】 14
第2章 增值税及其会计核算 17
2.1 增值税概述 17
2.1.1 增值税的含义及其类型 17
2.1.2 纳税人 19
2.1.3 征税范围及税率、征收率 21
2.1.4 税收优惠 23
2.2 增值税的计算 25
2.2.1 增值税的计税依据 25
2.2.2 增值税的计算方法 27
2.2.3 一般纳税人应纳税额计算 28
2.2.4 小规模纳税人应纳税额计算 31
2.2.5 进口货物应纳税额计算 32
2.3 增值税的会计处理 33
2.3.1 账户设置 33
2.3.2 增值税销项税额会计处理 34
2.3.3 增值税进项税额会计处理 46
2.3.4 进项税额转出会计处理 50
2.3.5 增值税减免及上缴会计处理 51
2.3.6 小规模纳税人核算 52
2.4 增值税纳税申报及专用发票的使用与管理 54
2.4.1 增值税纳税申报 54
2.4.2 增值税专用发票使用及管理 65
【思考题】 68
【技能训练题】 68
第3章 消费税及其会计核算 75
3.1 消费税概述 75
3.1.1 消费税的概念及特点 75
3.1.2 消费税的计税方法 76
3.1.3 纳税人 76
3.1.4 征税范围和税率 76
3.2 消费税的计算 80
3.2.1 消费税计税依据 80
3.2.2 消费税应纳税额计算 85
3.3 消费税会计处理 88
3.3.1 账户设置 88
3.3.2 生产销售应税消费品会计处理 88
3.3.3 自产自用应税消费品会计处理 89
3.3.4 包装物缴纳消费税会计处理 91
3.3.5 委托加工应税消费品会计处理 93
3.3.6 进口应税消费品会计处理 95
3.3.7 金银首饰零售业务会计处理 95
3.3.8 以生产应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理 96
3.3.9 以生产应税消费品进行投资的会计处理 97
3.4 消费税的纳税申报 98
3.4.1 纳税义务发生时间 98
3.4.2 纳税期限 98
3.4.3 纳税地点 98
3.4.4 纳税申报 100
【思考题】 100
【技能训练题】 100
第4章 出口货物退（免）税及其会计核算 105
4.1 出口货物退（免）税概述 105
4.1.1 出口货物退（免）税的概念及特点 105
4.1.2 出口货物退（免）税适用范围 106
4.1.3 出口货物退（免）税基本政策 106
4.1.4 出口货物的退税率 108
4.2 出口货物退（免）税计算 108
4.2.1 出口货物增值税退（免）税计算 108
4.2.2 出口货物消费税退（免）税计算 111
4.3 出口货物退（免）税会计处理 111
4.3.1 账户设置 111
4.3.2 出口货物增值税退（免）税会计处理 112
4.3.3 出口货物消费税退（免）税会计处理 115
4.4 出口货物退（免）税的纳税申报 116
4.4.1 出口货物退（免）增值税纳税申报 116
4.4.2 出口货物退（免）消费税纳税申报 116
【思考题】 117
【技能训练题】 117
第5章 营业税及其会计核算 119
5.1 营业税概述 119
5.1.1 营业税的概念及特点 119
5.1.2 营业税的纳税人及扣缴义务人 120
5.1.3 营业税征税范围及税率 121
5.1.4 营业税优惠政策 124
5.2 营业税计算 126
5.2.1 营业税计税依据 126
5.2.2 营业税应纳税额计算 128
5.2.3 几种经营行为营业税额计算 130
5.3 营业税会计处理 133
5.3.1 账户设置 133
5.3.2 一般营业税会计处理 134
5.3.3 特殊业务应缴营业税会计处理 136
5.3.4 减免营业税会计处理 137
5.4 营业税纳税申报 138
5.4.1 纳税义务发生时间 138
5.4.2 纳税期限 139
5.4.3 纳税地点 139
5.4.4 纳税申报 140
【思考题】 142
【技能训练题】 142
第6章 关税及其会计核算 147
6.1 关税概述 147
6.1.1 关税的概念及分类 147
6.1.2 征税对象及纳税人 148
6.1.3 关税税则和税率 148
6.1.4 原产地规定 150
6.1.5 关税减免 150
6.2 关税计算 152
6.2.1 关税计税依据 152
6.2.2 关税应纳税额计算 155
6.3 关税会计处理 157
6.3.1 进口关税会计处理 157
6.3.2 出口关税会计处理 158
6.4 关税纳税申报 159
6.4.1 申报时间 159
6.4.2 申报纳税相关规定 159
6.4.3 关税退还 159
【思考题】 160
【技能训练题】 160
第7章 企业所得税及其会计核算 162
7.1 企业所得税概述 163
7.1.1 企业所得税的概念及特点 163
7.1.2 纳税义务人 163
7.1.3 征税对象和税率 164
7.1.4 税收优惠 164
7.2 企业应纳税所得额确定及计算 167
7.2.1 收入总额及收入实现确认 167
7.2.2 不征税收入和免税收入 169
7.2.3 企业所得税的扣除项目 169
7.2.4 应纳税所得额 176
7.3 企业所得税中资产的税务处理 180
7.3.1 固定资产税务处理 180
7.3.2 生物资产税务处理 181
7.3.3 无形资产税务处理 182
7.3.4 长期待摊费用税务处理 182
7.3.5 投资资产税务处理 183
7.3.6 存货税务处理 183
7.3.7 企业重组税务处理 183
7.4 应纳税额的计算 184
7.4.1 居民企业应纳税额计算 184
7.4.2 居民企业核定征收应纳税额计算 184
7.4.3 非居民企业应纳税额计算 185
7.4.4 境外所得税抵免和应纳税额计算 185
7.4.5 从联营、合资企业分得股息、利润应纳税额的计算 186
7.4.6 清算所得应纳税额计算 187
7.5 企业所得税会计处理 187
7.5.1 所得税会计核算方法沿革 187
7.5.2 所得税会计核算程序 188
7.5.3 资产的账面价值与计税基础 188
7.5.4 负债的账面价值与计税基础 189
7.5.5 暂时性差异及其分类 189
7.5.6 暂时性差异案例分析 190
7.5.7 递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量 195
7.5.8 所得税费用的确认与计量 205
7.5.9 年终汇算清缴的纳税调整 206
7.6 企业所得税纳税申报 207
7.6.1 纳税期限 207
7.6.2 纳税方法 208
7.6.3 纳税地点 210
7.6.4 纳税申报表及填报方法 210
【思考题】 240
【技能训练题】 240
第8章 个人所得税及其会计核算 244
8.1 个人所得税概述 244
8.1.1 个人所得税的概念及特点 244
8.1.2 纳税义务人 245
8.1.3 征税对象 246
8.1.4 税率 248
8.1.5 税收优惠 249
8.2 个人所得税计算 250
8.2.1 个人所得税计税依据 250
8.2.2 个人所得税应纳税额计算 252
8.3 个人所得税会计处理 258
8.3.1 个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税会计处理 258
8.3.2 代扣代缴个人所得税会计处理 259
8.3.3 单位或他人为纳税人代付税款业务处理 260
8.4 个人所得税纳税申报 260
8.4.1 自行申报纳税 260
8.4.2 代扣代缴税款 261
【思考题】 264
【技能训练题】 264
第9章 其他各税及其会计核算 267
9.1 涉及“营业税金及附加”账户的相关税种及其会计核算 267
9.1.1 城市维护建设税及其会计核算 267
9.1.2 教育费附加及其会计核算 269
9.1.3 资源税及其会计核算 269
9.1.4 土地增值税及其会计核算 274
9.2 涉及“管理费用”账户的相关税种及其会计核算 278
9.2.1 房产税及其会计核算 278
9.2.2 印花税及其会计核算 281
9.2.3 城镇土地使用税及其会计核算 284
9.2.4 车船税及其会计核算 286
9.3 计入资产成本的相关税种及其会计核算 289
9.3.1 契税及其会计核算 289
9.3.2 耕地占用税及其会计核算 292
9.3.3 车辆购置税及其会计核算 294
【思考题】 296
【技能训练题】 296
参考文献 301