第一章 直面内部审计职业危机 1
一、面对现实:内部审计组织面临种种指责与批评 1
二、谈古论今:内部审计价值新主张 4
三、直面挑战:内部审计职业发展的新趋势 14
四、迎接挑战:内部审计职业发展何去何从 21
第二章 构建内部审计专业胜任能力框架 24
一、冰山理论:胜任能力中的经典模型 24
二、纵览天下:内部审计专业胜任能力研究现状 30
三、现实问题:基于一个问卷调查的分析 35
四、组织定位:内部审计专业胜任能力框架建设的起点 43
五、追求卓越:构建内部审计师专业胜任能力框架 58
六、框架内容:职业特质、知识和技能 64
第三章 胜任能力框架的应用与职业后续教育体系完善 78
一、后续教育:成就卓越的内部审计职业人生 78
二、系统工程:我国企业内部审计师后续教育体系设计 81
第四章 公司治理决定内部审计高度 97
一、公司治理:一个时髦的概念 97
二、更优治理:后安然时代的社会期望 105
三、参与治理:内部审计成为四大基石之一 108
四、脱颖而出:后SOA时代的审计委员会职责 111
五、财务专家:审计委员会中必备的角色 114
六、协作共赢:内部审计与外部审计师的有效合作 115
第五章 有效沟通才能真正创造内部审计价值 119
一、双重领导:引发潜在的内部审计冲突 119
二、良好形象:内部审计人际关系的基础 122
三、满足需求:才能有的放矢 128
四、有效沟通:建立良好人际关系的重要途径 130
五、冲突解决:双赢还是单赢 141
六、参与审计:解决冲突的一种新尝试 147
第六章 内部审计在风险管理中大有作为 150
一、风险社会:威胁与机会并存 150
二、风险管理:企业可持续发展的保障 152
三、管理模型:风险控制成功的关键 156
四、风险管理的职责:不同组织的思考 161
五、作用定位:确认与咨询的博弈 163
六、风险审计:与风险基础审计是一回事吗? 168
七、审计范式:从账项导向到风险导向 176
第七章 内部控制是内部审计的永恒主题之一 178
一、内部控制:多视角分析 178
二、初识控制:正确认识内部控制的作用与局限性 183
三、超越COSO:内部控制框架知多少 187
四、按照功能:内部控制包括五种类型 199
五、目标VS过程:内部控制的新视角 204
六、控制重点:与企业生命周期同步 210
七、经典方法:内部控制自我评价 215
第八章 舞弊风险与控制 225
一、三角模型:想抓骗子先要像骗子一样思考 225
二、红旗标志:舞弊识别的有力工具 232
三、五项原则:防范舞弊风险治理的重要举措 234
四、舞弊审计:非常规的内部审计任务 240
第九章 高效使用内部审计资源 244
一、审计章程:审计工作开展的前提条件 244
二、组织设计:内部审计发挥作用的保障 249
三、基于风险:将风险纳入审计计划的考虑之中 251
四、最优管理:审计资源的有效配置和使用 261
五、成本控制:审计过程中成本效益原则的体现 266
六、质量控制:内部审计活动效率与效果的保证 269
第十章 内部审计绩效评价 273
一、绩效评价:组织与个人进步的阶梯 273
二、研究综述:内部审计绩效评价众说纷纭 278
三、博采众长:内部审计绩效评价体系设计 285
第十一章 中国内部审计行业发展现状 302
一、行业形势:面临转型的特殊时期 302
二、现状调查:基于问卷设计 304
三、行业现状:问卷调查结果的描述性统计分析 306
四、对策建议:由外到内的系统治理 334
参考文献 345
附录一 企业内部审计人员胜任能力框架设计调查问卷 348
附录二 中国企业内部审计行业发展报告调查问卷 355
附录三2013中国内部审计准则体系 365