第一篇 会计业务与技能详解 1
第1章 初窥门径：会计新手入门 1
1.1 会计是怎么来的 1
1.1.1 会计的来源 1
1.1.2 会计发展的不同阶段 2
1.2 会计是干什么的 3
1.2.1 会计是什么 3
1.2.2 国际社会上关于对会计概念的理解 3
1.2.3 会计有什么用 4
1.2.4 会计工作的大致流程 5
1.2.5 会计实务工作都干什么 6
1.3 如何成为一名优秀的会计人员 7
1.3.1 会计从业人员应满足什么条件 7
1.3.2 与会计相关的专业证书 8
1.3.3 会计人员的职业道德 10
1.3.4 会计人员的职责与权限 11
1.3.5 《会计法》对会计的法律要求 12
1.3.6 会计人员的其他法律责任 13
1.4 会计部门的岗位 17
1.4.1 会计岗位的分类 17
1.4.2 会计部门岗位设置的注意事项 17
1.4.3 会计岗位的工作内容 18
1.4.4 其他岗位的设置 20
第2章 所有的事情都要留有痕迹：会计记账 23
2.1 会计对象与会计要素 23
2.1.1 会计对象的简单介绍 23
2.1.2 会计要素的概念及分类 24
2.2 会计假设 26
2.2.1 会计假设的基本前提 26
2.2.2 会计工作应遵循的原则 27
2.2.3 会计主体假设 27
2.2.4 会计主体假设的几种类别 28
2.3 衡量会计工作成败的标准及会计核算方法 30
2.3.1 会计信息的质量要求 30
2.3.2 如何进行会计核算 32
2.3.3 会计的工作环节和会计循环 34
2.4 复式记账法及借贷记账法 35
2.4.1 记账方法概述 35
2.4.2 借贷记账法的依据 36
2.4.3 借贷记账法的记账规则 38
2.4.4 会计基本等式 38
2.5 什么是会计科目及账户 40
2.5.1 会计科目 40
2.5.2 会计账户 41
2.5.3 会计科目与账户的关系 43
第3章 核算工作的起点：会计凭证 44
3.1 会计凭证的概念、意义和种类 44
3.1.1 关于对会计凭证的理解 44
3.1.2 会计凭证的意义 44
3.1.3 会计凭证的种类 45
3.2 原始凭证 45
3.2.1 原始凭证的概念及基本内容 45
3.2.2 原始凭证的分类 46
3.3.3 原始凭证的设计 47
3.2.4 原始凭证的填制要求 48
3.2.5 原始凭证的审核内容 49
3.2.6 原始凭证处理实例 50
3.3 记账凭证 53
3.3.1 记账凭证的概念 53
3.3.2 记账凭证的基本内容 53
3.3.3 记账凭证的种类 53
3.3.4 记账凭证的编制要求 55
3.3.5 记账凭证的审核内容 57
3.3.6 记账凭证填制举例 57
3.4 会计凭证的传递和保管 58
3.4.1 会计凭证传递的一般要求 58
3.4.2 会计凭证传递的作用 59
3.4.3 会计凭证的保管 59
3.4.4 会计凭证的装订 60
3.4.5 会计凭证的归档 62
第4章 会计账簿的填制 63
4.1 会计账簿概述 63
4.1.1 会计账簿的概念 63
4.1.2 设置和登记账簿的意义 63
4.1.3 会计账簿与账户的关系 64
4.1.4 会计账簿的分类 64
4.2 会计账簿基本内容和记账规则 66
4.2.1 会计账簿的基本内容 66
4.2.2 会计账簿的记账规则 67
4.3 会计账簿的对账和错误更正 68
4.3.1 对账中应核对的项目 68
4.3.2 账证相符——科目汇总表的编制 69
4.4 会计账簿的错账更正方法 70
4.4.1 画线更正法 70
4.4.2 红字更正法 70
4.4.3 补充登记法 71
4.5 会计账簿的结账 72
4.5.1 结账的含义及分类 72
4.5.2 结账的方法 72
4.5.3 结账的步骤 72
4.5.4 结账注意事项 73
4.6 会计账簿的启用、更换和保管 74
4.6.1 会计账簿的启用 74
4.6.2 会计账簿的更换 74
4.6.3 会计账簿的保管 75
第5章 账务处理程序 76
5.1 账务处理程序的基本知识 76
5.1.1 概念及核算程序 76
5.1.2 账务处理程序的效果 77
5.1.3 账务处理程序的不同种类 77
5.1.4 账务处理程序的设计原则 77
5.2 财务处理程序的具体内容 77
5.2.1 记账凭证账务处理程序 78
5.2.2 科目汇总表账务处理程序 79
5.2.3 汇总记账凭证账务处理程序 80
5.2.4 电算化账务处理程序 81
第6章 企业的建账流程 86
6.1 建账的基本知识 86
6.1.1 建账的必要性 86
6.1.2 建账的确认依据 86
6.1.3 建账的基本原则 87
6.1.4 建账应包括的内容 88
6.1.5 建账的基本要求 90
6.1.6 建账的流程 91
6.2 不同种类账目的建账原则 91
6.2.1 固定资产的建账原则 91
6.2.2 总账建账原则 92
6.2.3 明细账建账原则 92
6.2.4 日记账的建账原则 93
6.2.5 备查账的建账原则 93
6.3 不同企业如何建立账务体系 94
6.3.1 工业企业的账务体系 95
6.3.2 服务企业账务体系 98
第7章 货币资金账务处理 100
7.1 货币资金的相关介绍 100
7.1.1 货币资金的分类 100
7.1.2 库存现金的适用范围 100
7.1.3 库存现金限额的核定程序 101
7.1.4 现金管理的内部控制制度 101
7.1.5 库存现金的核算 102
7.1.6 库存现金清查及账务处理 102
7.2 银行存款账务核算 103
7.2.1 银行结算账户的管理规定 103
7.2.2 银行存款的账务核算 104
7.2.3 银行存款的清查 105
7.3 其他货币资金的账务处理 105
第8章 存货账务处理 107
8.1 存货基本知识 107
8.1.1 存货的内容 107
8.1.2 存货的确认条件 107
8.2 存货的初始计量 108
8.2.1 自制存货的入账处理 108
8.2.2 外购存货的入账处理 109
8.2.3 委托加工存货的入账处理 111
8.2.4 接受捐赠存货的入账处理 112
8.2.5 其他方式取得存货的入账处理 112
8.3 存货的期末计量 113
8.3.1 存货期末计量原则 113
8.3.2 存货期末计量方法 113
8.4 存货的计价方法 114
8.4.1 先进先出法 115
8.4.2 加权平均法 116
8.4.3 移动平均法 117
8.4.4 个别计价法 118
8.5 存货的期末处理 118
8.5.1 存货的单料同到的处理 118
8.5.2 存货的单到料未到的处理 119
8.5.3 存货的料到单未到的处理 119
8.6 存货清查 119
8.6.1 存货清查的一般步骤 119
8.6.2 存货清查的账务处理 120
第9章 固定资产账务处理 121
9.1 认识固定资产 121
9.1.1 固定资产的确认条件 121
9.1.2 固定资产的划分依据 122
9.1.3 固定资产的计价 123
9.2 固定资产的折旧 124
9.2.1 影响固定资产折旧的主要因素 124
9.2.2 折旧的年限 125
9.2.3 固定资产的折旧方法 125
9.2.4 固定资产折旧的账务处理 127
9.3 固定资产处置的基本程序 127
9.3.1 固定资产处置的流程 128
9.3.2 购入不需安装的固定资产的账务处理 128
9.3.3 购入需要安装固定资产的账务处理 129
9.3.4 其他方式取得的固定资产的账务处理 129
9.3.5 固定资产减少的账务处理 129
9.4 固定资产清查 131
9.4.1 固定资产清查的范围 131
9.4.2 固定资产盘盈的账务处理 131
9.4.3 固定资产盘亏的账务处理 132
第10章 投资账务处理 133
10.1 投资的特点和类型 133
10.1.1 投资的特点 133
10.1.2 投资的类型 133
10.2 短期投资账务处理 135
10.2.1 交易性金融资产概述 135
10.2.2 交易性金融资产的账务处理 136
10.3 长期投资账务处理 138
10.3.1 长期股权投资的特性 139
10.3.2 长期股权投资入账的账务处理 139
10.3.3 长期股权投资的后续计量 141
10.3.4 长期股权投资核算方法的转换 143
第11章 负债项目账务处理 145
11.1 如何正确确认负债项目 145
11.1.1 负债的特征及确认条件 145
11.1.2 负债的分类 146
11.2 短期负债项目账务处理 146
11.2.1 短期借款的账务核算 147
11.2.2 应付票据的账务核算 148
11.2.3 应付账款的账务核算 148
11.2.4 预收账款的账务核算 150
11.2.5 应付职工薪酬的账务核算 151
11.2.6 应交税费的账务核算 153
11.3 长期负债项目账务处理 155
11.3.1 长期负债与流动负债的区别 156
11.3.2 长期负债的偿还特点 156
11.3.3 长期借款的账务处理 156
11.3.4 应付债券的账务处理 158
第12章 所有者权益账务处理 163
12.1 所有者权益的基本知识 163
12.1.1 所有者权益与负债的区别 163
12.1.2 所有者权益的构成 163
12.1.3 所有者权益核算的一般要求 164
12.2 所有者权益账务处理 164
12.2.1 实收资本的核算 165
12.2.2 资本公积的账务核算 167
12.2.3 盈余公积的账务核算 169
12.2.4 未分配利润的账务核算 171
第13章 收入、费用和利润项目的账务处理 173
13.1 收入 173
13.1.1 收入的特点 173
13.1.2 收入的分类 173
13.1.3 商品销售收入的确认条件 175
13.1.4 账户的设置 176
13.1.5 收入的账务处理 177
13.2 费用 177
13.2.1 费用的特征 177
13.2.2 费用的确认 178
13.2.3 费用的主要内容分析 178
13.2.4 费用的账务处理 179
13.3 成本 180
13.3.1 成本核算设置的账户 180
13.3.2 生产成本的核算 180
13.4 利润 183
13.4.1 利润的构成 183
13.4.2 利润的账户设置 184
13.4.3 营业外收支的账务处理 185
13.4.4 本年利润的账务处理 185
13.4.5 所得税的账务处理 186
第二篇 出纳业务与技能详解 188
第14章 出纳人员根基要稳固 188
14.1 外行看出纳 188
14.1.1 出纳在企业中的位置 188
14.1.2 出纳的概念 189
14.1.3 出纳工作的特点 189
14.1.4 什么是出纳人员 190
14.2 出纳机构的相关介绍 190
14.2.1 出纳机构设置 190
14.2.2 出纳岗位的基本形式 191
14.2.3 出纳人员的内部分工 191
14.3 出纳人员的从业要求 192
14.3.1 政策觉悟 192
143.2 操作技能 192
14.3.3 职业道德 192
14.3.4 工作态度 193
14.3.5 安全意识 193
14.4 出纳人员的工作要求 193
14.4.1 维护财经法规 194
14.4.2 按照章程办事 194
14.4.3 数据处理要谨慎 195
14.4.4 工作要及时完成 196
14.4.5 逻辑思维要敏捷 198
14.4.6 善于沟通与协同 199
14.5 出纳人员要熟悉电脑操作 201
14.5.1 熟悉办公软件 201
14.5.2 常用的快捷键 203
14.5.3 收发邮件 204
14.5.4 要熟悉网银、网上报税与年检操作流程 204
14.6 计算器的使用规则 205
14.6.1 应用计算器的必要性 205
14.6.2 计算器的操作方法 206
第15章 正确行使手中的权力 208
15.1 出纳人员的岗位职责 208
15.1.1 管理收、付、存 208
15.1.2 管好现金账与银行存款账 209
15.1.3 管理凭证 209
15.1.4 坚持日清月结 210
15.1.5 办理银行接口业务 211
15.1.6 办理外汇业务 212
15.1.7 保管印章与空白票据和空白支票 213
15.1.8 出纳报告单 213
15.2 出纳人员的权限 214
15.3 支票的管理 215
15.3.1 支票的填写要求 215
15.3.2 支票的签发管理 216
15.4 印章与印鉴的管理 218
15.4.1 常用印章种类和用途 218
15.4.2 印章的管理规定 219
15.4.3 盖章 220
15.4.4 用印方法 220
15.5 做一名称职的出纳人员 221
15.5.1 恪守信用 221
15.5.2 守口如瓶 222
15.5.3 安全意识 222
15.5.4 严肃细致 223
第16章 现金管理的工作要点 225
16.1 现金管理的法律依据及处理原则 225
16.1.1 现金管理的法律规定 225
16.1.2 现金管理的“八不准”原则 226
16.1.3 现金收支的规定 228
16.2 现金日记账 228
16.2.1 日记账的具体要求 228
16.2.2 现金日记账的核对 230
16.2.3 现金日记账的填写方法 230
16.3 现金收入的管理 232
16.3.1 现金保管的四点要求 232
16.3.2 现金收款 233
16.3.3 复核现金收款凭证 233
16.4 现金支出的管理 234
16.4.1 现金付款 234
16.4.2 现金支付的方式 235
16.4.3 现金支付的业务介绍 235
16.5 现金的提取与送存 237
16.5.1 现金提取的一般程序 237
16.5.2 现金送存的注意事项 237
16.6 备用金、差旅费及费用报销 238
16.6.1 备用金 238
16.6.2 差旅费 239
16.6.3 费用报销 241
16.7 发放工资 242
16.7.1 传统方式计发工资 242
16.7.2 银行转账方式 243
第17章 快速点钞与假币处理 244
17.1 快速点钞的基本要求 244
17.1.1 点钞的要求 244
17.1.2 点钞的基本程序 245
17.1.3 快速点钞的方法 245
17.2 点钞机 247
17.2.1 点钞机的操作程序 247
17.2.2 点钞机的日常保养 248
17.3 假币的识别及处理 249
17.3.1 当心收假币 249
17.3.2 辨别真假币 250
17.3.3 如何处理假币 250
17.4 保险箱的日常使用与管理 251
17.4.1 保险箱的定义 251
17.4.2 如何管理保险箱 251
第18章 国税与地税的申报 253
18.1 国税与地税的增收管理分工 253
18.2 一般纳税人与小规模纳税人的区别 254
18.2.1 开票权不同 254
18.2.2 税率不同 254
18.2.3 计税办法不同 254
18.3 纳税申报的方式和期限 255
18.3.1 纳税申报的方式 255
18.3.2 各税种的申报期限 256
18.4 个人所得税计算方法 272
18.4.1 个人所得税的内容 272
18.4.2 个人所得税的计算标准 274
18.5 发票的使用规定 275
18.5.1 发票的重要作用 275
18.5.2 发票的分类 275
18.5.3 发票的领购 276
18.5.4 发票的开具及填写要求 276
18.5.5 发票的管理 277
第19章 公司的注册与年检 280
19.1 公司的设立登记 280
19.1.1 新公司注册应满足的条件 280
19.2.2 公司的划分类别 281
19.2.3 有限责任公司的设立登记 282
19.2.4 股份有限公司的设立登记 283
19.2.5 公司注册应准备的材料及申请步骤 283
19.2 营业执照的办理程序 286
19.2.1 营业执照办理程序 286
19.2.2 变更营业期限、股东名称所需要材料 287
19.2.3 营业执照注销程序 287
19.2.4 营业执照办理费用 287
19.3 企业年检要求及期限 288
第20章 银行账户的开户及管理 290
20.1 银行账户的开户 290
20.1.1 基本存款账户的开设 290
20.1.2 一般存款账户的开设 292
20.1.3 临时存款账户的开设 292
20.1.4 专用存款账户的开设 293
20.1.5 账户使用的相关规定及处罚 293
20.2 银行账户日常账务处理 294
20.2.1 银行日记账 294
20.2.2 企业网银 295
20.2.3 银行对账单 297
第21章 支票的管理与结算业务 300
21.1 汇票结算 300
21.1.1 汇兑概述 300
21.1.2 银行汇票的优点分析 301
21.1.3 对于拒付汇票的处理 302
21.1.4 汇兑结算的程序 303
21.1.5 汇兑结算的注意事项 305
21.2 银行本票结算 306
21.2.1 银行本票的特点 306
21.2.2 银行本票结算的程序 307
21.2.3 银行本票的背书转让 308
21.2.4 银行本票的账务处理 309
21.3 委托收款 309
21.3.1 委托收款的分类 309
21.3.2 委托收款的账务处理 310
21.3.3 委托收款结算方式的注意事项 311
21.4 异地托收承付结算方式 312
21.4.1 托收承付概述 312
21.4.2 异地托收承付的结算条件 313
21.4.3 异地托收承付的账务处理 313
21.4.4 异地托收承付的相关规定 314
21.5 信用卡结算方式 314
21.5.1 个人卡与单位卡的办理 314
21.5.2 信用卡结算的程序 316
21.5.3 信用卡使用的相关规定 317
第22章 出纳人员的交接工作 319
22.1 出纳工作交接要点 319
22.2 出纳工作交接书 320
22.3 交接的步骤 321
22.3.1 交接的步骤 321
22.3.2 交接过程中的注意事项 322
22.3.3 各方责任 322
22.4 出纳归档资料 322
22.4.1 出纳归档资料的范围 323
22.4.2 整理和保管出纳资料 323
22.4.3 整理和保管出纳账薄 323
22.4.4 其他出纳资料 324
22.5 出纳归档资料的移交、调阅 326
第三篇 财务报表分析与技能详解第23章 财务报表：基础知识是关键 327
23.1 财务报表概述 327
23.1.1 财务报表的内涵 327
23.1.2 财务报表的分类 327
23.1.3 财务报表的使用者 328
23.1.4 财务报表的发展演变 329
23.1.5 财务报表的重要作用 330
23.1.6 财务报表的编制要求 331
23.2 财务报表分析概述 332
23.2.1 财务报表分析的内容 332
23.2.2 财务报表分析手段 333
23.2.3 财务报表分析的基本方法 334
23.2.4 财务报表分析的步骤 338
23.2.5 财务报表分析的作用 339
第24章 盘点公司家底：资产负债表 341
24.1 资产负债表的基础知识 341
24.1.1 借贷平衡 341
24.1.2 会计等式 342
24.1.3 资产负债表的含义及样式 342
24.1.4 资产负债表的结构 344
24.1.5 资产负债表的标准格式 345
24.1.6 资产负债表的生成过程 345
24.2 资产负债表的资产类项目分析 346
24.2.1 流动资产项目分析 346
24.2.2 非流动资产项目分析 350
24.3 资产负债表中的负债类项目分析 354
24.3.1 流动负债项目分析 354
24.3.2 非流动负债项目分析 356
24.4 资产负债表中的所有者权益类项目分析 357
24.5 资产负债表分析 359
24.5.1 年初数与年末数的比较，分析资产负债表变动情况 359
24.5.2 根据财务指标分析企业长期偿债能力 360
24.6 资产负债表附表分析 360
24.6.1 清单类的资产负债表附表 361
24.6.2 带其他辅助信息的资产负债表附表 363
第25章 公司是否盈利：详解利润表 364
25.1 利润表概述 364
25.1.1 利润表的概念及标准格式 364
25.1.2 利润表的结构 364
25.1.3 利润表的种类 365
25.1.4 利润表的作用 367
25.1.5 利润表的分析方法 368
25.2 正确认识利润表 368
25.2.1 利润表的内容 368
25.2.2 利润表中的项目分析 370
25.3 利润表计算利润的计算步骤 374
25.3.1 利润表编制原理 374
25.3.2 利润表的计算步骤 375
25.3.3 营业利润的计算 375
25.3.4 利润总额计算步骤 376
25.3.5 净利润计算步骤 376
25.4 利润表分析 376
25.5 利润分配表 379
25.5.1 利润分配表的结构 379
25.5.2 我国法规对利润分配的限制 379
25.5.3 利润分配表的结构反映了利润分配原则 380
25.6 结合利润表附表进行分析 380
25.6.1 反映经营能力的利润表附表 380
25.6.2 反映管理能力的利润表附表 382
25.7 结合资产负债表进行分析 384
25.7.1 资产净利率 384
25.7.2 其他反映盈利能力的衍生指标 384
25.7.3 总资产周转率 384
25.7.4 其他反映经营效率能力的衍生指标 385
第26章 公司经营情况如何：现金流量表 386
26.1 现金流量表的基础知识 386
26.1.1 现金和约当现金的概念 386
26.1.2 现金流量表中的现金的含义 387
26.1.3 现金流量表的标准格式 387
26.1.4 现金流量表的基本结构 387
26.1.5 现金流量表的会计意义 389
26.1.6 现金流量表的作用 389
26.2 现金流量表的相关项目 390
26.2.1 经营活动的现金流量相关项目 390
26.2.2 投资活动的现金流量相关项目 393
26.2.3 筹资活动的现金流出与流入 395
26.3 从现金流量表中了解现金状况 396
26.3.1 现金流量表主表 396
26.3.2 现金流量表补充资料 397
26.4 现金流量表的数据来源 398
26.4.1 对现金流量表中“现金”的解释 398
26.4.2 现金流量表的数据来源 398
26.5 检测现金流量表是否正确 403
26.5.1 检测现金流量表的步骤 403
26.5.2 现金流量表与资产负债表的关系 403
26.5.3 现金流量表与利润及利润分配表的关系 404
第27章 提供补充信息：财务报表附表 406
27.1 财务报表附注用文字形式提供补充信息 406
27.1.1 财务报表附注的概念及特征 406
27.1.2 财务报表附注应披露的内容 407
27.1.3 财务报表附注的基本结构 413
27.2 财务报表附注的局限性 414
27.2.1 财务报表的局限性 414
27.2.2 财务报表附注的优缺点分析 416
27.3 财务情况说明书 417
27.3.1 什么是财务情况说明书 417
27.3.2 财务情况说明书的基本要求 418
27.3.3 财务报表附注与财务情况说明书的比较 418
第28章 财务报表综合分析 420
28.1 企业资金结构分析 420
28.1.1 为什么要进行资金结构分析 420
28.1.2 流动资产分析 421
28.1.3 存货分析 422
28.1.4 应收账款分析 423
28.1.5 长期投资分析 424
28.1.6 在建工程分析 425
28.1.7 资产负债率分析 426
28.1.8 资本负债率分析 428
28.1.9 流动负债率分析 429
28.2 企业偿债能力及债务风险分析 430
28.2.1 资金流动性分析及债务偿还紧迫程度 430
28.2.2 短期偿债能力财务比率 433
28.2.3 长期偿债能力财务比率 437
28.2.4 用期限法分析企业偿债能力 440
28.2.5 经营风险分析 442
28.2.6 财务杠杆和财务风险分析 443
28.3 企业盈利能力分析 444
28.3.1 销售盈利能力分析的指标 444
28.3.2 企业销售盈利能力分析 446
28.3.3 企业资产盈利能力分析 447
28.4 企业发展能力分析 450
28.4.1 营业收入增长分析 450
28.4.2 利润增长分析 452
28.4.3 资产增长分析 453
28.4.4 资本扩张指标 455
28.4.5 股利增长率 456
28.5 企业营运能力与经营协调性分析 457
28.5.1 应收账款周转率 457
28.5.2 存货周转率 458
28.5.3 流动资产周转率 459
28.5.4 固定资产周转率 460
28.5.5 总资产周转率 460
28.5.6 营业周期 461
28.5.7 营运资金需求与企业经营协调性 462
28.5.8 营运资金需求的影响因素 463
28.5.9 现金支付能力 463
28.5.1 0经营活动动态协调分析 464
附录1 小企业会计准则 468
第一章 总则 468
第二章 资产 468
第三章 负债 475
第四章 所有者权益 476
第五章 收入 476
第六章 费用 477
第七章 利润及利润分配 478
第八章 外币业务 479
第九章 财务报表 480
第十章 附则 482
附录2 会计基础工作规范 483
第一章 总则 483
第二章 会计机构和会计人员 483
第三章 会计核算 486
第四章 会计监督 491
第五章 内部会计管理制度 492
第六章 附则 493