第1篇 中央银行会计 2
第1章 金融会计概述 2
学习目标 2
1.1金融机构的组成和职能 2
1.2金融会计对象和目标 4
1.3金融会计规范 6
1.4基本核算方法 9
本章小结 20
复习思考 21
附录1证券投资基金和期货公司增设会计科目表 21
附录2商业银行基本凭证示例 23
附录3明细核算与综合核算账、表格式示例 25
第2章 货币发行业务的核算 29
学习目标 29
2.1货币发行业务概述 29
2.2发行基金保管与调拨的核算 32
2.3货币发行与回笼的核算 35
2.4损伤票币销毁的核算 40
2.5发行业务结账与对账 42
本章小结 44
复习思考 44
操作练习 45
第3章 经理国库业务的核算 46
学习目标 46
3.1国库业务概述 46
3.2国库业务的会计科目、账户和会计凭证 48
3.3预算收入收纳和报解的核算 52
3.4预算收入退付的核算 61
3.5库款支拨的核算 64
3.6国家债券的核算 66
本章小结 70
复习思考 70
操作练习 70
第2篇 商业银行会计 72
第4章 存款业务核算 72
学习目标 72
4.1存款业务概述 72
4.2单位存款的核算 75
4.3储蓄存款业务的核算 77
4.4存款利息的计算 84
本章小结 90
复习思考 90
操作练习 90
第5章 商业银行贷款业务核算 91
学习目标 91
5.1贷款业务概述 91
5.2贷款业务的核算 94
5.3贴现业务的核算 106
本章小结 111
复习思考 111
操作练习 111
第6章 国内支付结算业务核算 112
学习目标 112
6.1国内支付结算业务概述 112
6.2票据结算业务的核算 115
6.3结算方式的核算 135
6.4信用卡的核算 145
6.5国内信用证的核算 149
本章小结 157
复习思考 158
操作练习 158
第7章 外汇业务的核算 160
学习目标 160
7.1外汇业务概述 160
7.2外汇买卖业务的核算 164
7.3外汇存贷款业务的核算 169
7.4国际结算业务的核算 182
本章小结 196
复习思考 196
操作练习 196
第3篇 非银行金融企业会计 198
第8章 银行间支付清算业务的核算 198
学习目标 198
8.1支付清算业务概述 198
8.2中国人民银行大额实时支付系统的核算 203
8.3中国人民银行小额批量支付系统的核算 210
8.4银行业金融机构行内支付系统的核算 216
本章小结 221
复习思考 221
操作练习 221
第9章 中间业务的核算 222
学习目标 222
9.1中间业务概述 222
9.2代理类业务的核算 226
9.3担保类业务的核算 233
9.4承诺类业务的核算 235
9.5衍生金融工具的核算 238
本章小结 249
复习思考 249
第10章 证券公司会计 250
学习目标 250
10.1证券公司业务概述 250
10.2自营证券业务的核算 255
10.3证券经纪业务的核算 261
10.4证券承销业务的核算 265
10.5其他证券业务的核算 268
本章小结 271
复习思考 271
操作练习 271
第11章 信托投资公司会计 272
学习目标 272
11.1信托及信托业务的种类 272
11.2信托存款与委托存款业务的核算 274
11.3信托贷款与委托贷款业务的核算 276
11.4信托投资与委托投资业务的核算 279
11.5其他信托业务的核算 283
本章小结 285
复习思考 285
操作练习 285
第12章 租赁公司主要业务的核算 286
学习目标 286
12.1租赁业务概述 286
12.2经营租赁业务的核算 288
12.3融资租赁业务的核算 290
12.4其他租赁业务简介 298
本章小结 301
复习思考 301
操作练习 301
第13章 期货经纪公司主要业务核算 302
学习目标 302
13.1期货经纪公司业务概述 302
13.2商品期货业务的核算 305
本章小结 316
复习思考 317
操作练习 317
第14章 证券投资基金业务核算 318
学习目标 318
14.1证券投资基金概述 318
14.2证券投资基金会计核算概述 321
14.3证券投资基金发行及增减变动的核算 324
14.4证券投资基金投资业务的核算 326
14.5证券投资基金损益的核算 342
本章小结 348
复习思考 348
第4篇 共性业务的核算与财务报告 350
第15章 非贷款类资产与资产减值的核算 350
学习目标 350
15.1投资类金融资产的核算 350
15.2长期股权投资的核算 356
15.3固定资产的核算 360
15.4无形资产的核算 364
15.5其他资产的核算 366
15.6资产减值的核算 368
本章小结 374
复习思考 374
第16章 损益和所有者权益的核算 375
学习目标 375
16.1收入的核算 375
16.2费用的核算 380
16.3利润的核算 385
16.4所有者权益的核算 388
本章小结 398
复习思考 398
第17章 财务报告 399
学习目标 399
17.1企业财务报告概述 399
17.2商业银行财务报告 401
17.3其他金融企业财务报告 417
本章小结 431
复习思考 431
第18章 财务报告分析 432
学习目标 432
18.1财务报告分析概述 432
18.2金融企业的主要财务分析比率 435
18.3商业银行财务报表分析 439
本章小结 444
复习思考 444
操作练习 445
参考文献 448