第1章 企业税务管理导论 1
【学习指引】 1
1.1 引例——自身管理不同引发税负“跷跷板” 1
1.1.1 弱化自身管理必然加重税负 2
1.1.2 强化自身管理，靠“内功”减轻税负 6
1.2 企业税务管理的必要性和特点 8
1.2.1 企业税务管理的概念 8
1.2.2 企业税务管理的必要性 9
1.2.3 企业税务管理的特点 10
1.3 企业税务管理的内容和作用 11
1.3.1 企业税务管理的内容 11
1.3.2 企业税务管理的作用 12
1.4 企业税务管理的原则和依据 14
1.4.1 企业税务管理的原则 14
1.4.2 企业税务管理的依据 15
1.5 企业税务管理的方法 16
1.5.1 预先筹划法 17
1.5.2 程序控制法 17
1.5.3 目标管理法 18
1.5.4 专家咨询法 19
1.5.5 税务代理法 20
1.5.6 专项培训法 20
1.6 企业税务管理组织 21
1.6.1 当前企业税务管理的主要障碍 21
1.6.2 我国企业税务管理组织存在的主要问题 23
1.6.3 企业发展模式与企业税务管理组织 25
1.6.4 我国企业组织形式及其税负特征 27
1.6.5 企业税务管理组织应考虑的主要因素 28
1.6.6 企业税务管理组织的几种模式 29
1.6.7 企业税务管理组织应注意的问题 31
【本章思考练习题】 33
第2章 企业经营的税法常识 34
【学习指引】 34
2.1 税法及税收征管概述 34
2.1.1 税的概念和本质特征 34
2.1.2 税法及其构成要素 36
2.1.3 我国现行税收管理体制 38
2.1.4 我国现行税收征收管理简介 38
2.2 流转税纳税须知 41
2.2.1 增值税纳税须知 41
2.2.2 消费税纳税须知 46
2.2.3 营业税纳税须知 50
2.2.4 关税纳税须知 53
2.3 所得税纳税须知 55
2.3.1 企业所得税纳税须知 55
2.3.2 个人所得税纳税须知 58
2.4 其他税种纳税须知 65
2.4.1 土地增值税纳税须知 65
2.4.2 房产税纳税须知 66
2.4.3 资源税纳税须知 67
2.4.4 附加税（城市建设维护税和教育费附加）纳税须知 68
2.4.5 印花税纳税须知 69
2.5 税务行政处罚 69
2.5.1 税务行政处罚的主要特征 69
2.5.2 税务行政处罚应遵循的原则 70
2.5.3 税务行政处罚的种类 72
2.5.4 税务违法行为的行政处罚规定 72
2.6 涉税犯罪及其刑事处罚 77
2.6.1 偷税与偷税罪 77
2.6.2 欠税与欠税罪 78
2.6.3 抗税与抗税罪 80
2.6.4 骗税与骗取出口退税罪 80
2.6.5 妨碍发票管理的犯罪处罚 81
【本章思考练习题】 82
第3章 企业纳税实务管理 87
【学习指引】 87
3.1 企业税务登记 87
3.1.1 税务登记的作用 88
3.1.2 税务登记的原则 88
3.1.3 税务登记制度的内容 88
3.1.4 税务登记的要求 90
3.2 企业纳税申报与税款缴纳 91
3.2.1 企业纳税申报 91
3.2.2 企业延期纳税申报 93
3.2.3 企业减免税申报 93
3.2.4 企业税款缴纳 95
3.2.5 企业多缴税款的退还 96
3.3 企业税务代理 96
3.3.1 税务代理的概念和范围 96
3.3.2 税务代理的法律关系 97
3.3.3 税务代理的法律责任 99
3.4 企业发票管理 100
3.4.1 发票的种类 101
3.4.2 发票的作用 104
3.4.3 发票领购的管理规定 105
3.4.4 发票开具的管理规定 106
3.4.5 发票的取得和审查 112
3.4.6 企业发票的保管制度 114
3.5 企业出口退税管理 116
3.5.1 我国出口退税政策概述 116
3.5.2 增值税的出口退税方式与退税额计算 122
3.5.3 增值税出口退税率 125
3.5.4 出口退税办理及年终清算 125
3.5.5 消费税的出口退税 126
3.5.6 出口退税管理应注意的若干问题 127
【本章思考练习题】 134
第4章 企业节税的基本途径 136
【学习指引】 136
4.1 企业税负构成的理论解析 136
4.1.1 税负及其衡量 136
4.1.2 企业税负构成的理论解析 139
4.2 企业节税的特点和可能性 141
4.2.1 企业节税的概念 141
4.2.2 节税与避税、偷税、漏税的区别 142
4.2.3 企业节税的观念误区 143
4.2.4 节税的基本特征 144
4.2.5 企业节税的客观可能性 145
4.3 政策优选途径 147
4.3.1 企业涉税的区域性政策优选 148
4.3.2 涉税领域或涉税行业的政策优选 148
4.3.3 其他方面的政策优选 150
4.4 税收弹性利用途径 150
4.4.1 税收弹性的概念 150
4.4.2 税收弹性存在的客观原因 151
4.4.3 税收弹性的利用筹划 152
4.5 税法缺陷利用途径 154
4.5.1 税法漏洞 154
4.5.2 税法空白 158
4.5.3 税法模糊点 159
4.6 税负转嫁途径 161
4.6.1 税负转嫁的概念和特点 161
4.6.2 税负转嫁的基本规律 162
4.6.3 税负转嫁筹划 163
4.7 自主选择权利用途径 165
4.7.1 科学决策分析途径 165
4.7.2 交易定价选择途径 168
【本章思考练习题】 170
第5章 企业节税筹划的常用方法 173
【学习指引】 173
5.1 节税筹划的概念和内容 173
5.1.1 节税筹划的概念 173
5.1.2 节税筹划的特点 175
5.1.3 节税筹划应遵循的原则 175
5.1.4 节税筹划的基本内容 177
5.1.5 节税筹划的制约因素 178
5.1.6 节税筹划的基本步骤 179
5.2 节税筹划的必要性和切入点 180
5.2.1 节税筹划的必要性 180
5.2.2 企业节税筹划的切入点 181
5.2.3 企业节税筹划应注意的问题 182
5.3 转让定价筹划法 183
5.3.1 转让定价的概念和内容 183
5.3.2 转让定价的节税筹划举例 184
5.3.3 关联企业及纳税调整 186
5.3.4 转让定价应注意的问题 187
5.4 会计核算筹划法 188
5.4.1 企业会计政策选择 189
5.4.2 会计核算方法选择 191
5.4.3 企业外币业务核算的汇率选择 193
5.5 重组筹划法 195
5.5.1 重组筹划的概念 195
5.5.2 企业内部重组筹划 195
5.5.3 企业外部重组筹划 197
5.6 分割筹划法 199
5.6.1 销售（劳务）收入的分割 199
5.6.2 混业经营的业务分割 200
5.7 性质转换筹划法 202
5.7.1 资产转让转化为产权转让可节税 202
5.7.2 工程中介服务变转包可节税 203
5.7.3 利息补偿转变为降价销售，双方受益 203
5.7.4 联营变为托管，双方受益 204
5.7.5 产品购销变为委托加工，双方受益 204
5.8 临界点筹划法 205
5.8.1 税基临界点的规避 205
5.8.2 税率跳跃临界点的规避 206
5.8.3 时间临界点的利用筹划 206
【本章思考练习题】 208
第6章 企业商务合同的税务管理 211
【学习指引】 211
6.1 商务合同与企业税负的关系 211
6.1.1 当前企业合同税务管理中存在的主要问题 211
6.1.2 合同约定与税负的关系 212
6.2 如何利用合同作节税的工具 215
6.2.1 几类常见合同中影响税负的重要因素 215
6.2.2 利用合同约定作节税的工具 218
6.3 企业商务合同的税务管理 220
6.3.1 强化法规政策研究，着力寻找合同节税途径 221
6.3.2 高度重视商务合同的税务审核 222
6.3.3 高度重视合同节税的知识培训及专家咨询 222
6.3.4 合同税务管理需注意的问题 222
【本章思考练习题】 225
第7章 企业营销的税务管理 226
【学习指引】 226
7.1 企业营销模式选择 226
7.1.1 客户经济时代与企业营销模式 227
7.1.2 营销模式及其税负特征 228
7.1.3 企业营销模式选择 231
7.2 企业营销组织与节税 233
7.2.1 企业外设销售机构选择与节税 233
7.2.2 交易方式选择与节税 237
7.2.3 促销手段选择与节税 239
7.3 企业营销税务管理实务 242
7.3.1 企业营销费用管理中的节税问题 242
7.3.2 采购管理与节税 244
7.3.3 组合销售与节税 246
【本章思考练习题】 247
第8章 企业投资的税务管理 249
【学习指引】 249
8.1 企业投资行为的税务谋划 249
8.1.1 投资前期的税务谋划 250
8.1.2 企业类型的选择 252
8.1.3 企业出资方式的选择 254
8.1.4 企业投资方式和方案的选择 255
8.2 企业并购与重组的节税筹划 259
8.2.1 企业并购的概念和操作方式 259
8.2.2 企业并购的节税筹划 261
8.2.3 企业重组改制的节税筹划 267
8.3 企业技术改造投资的税务管理 272
8.3.1 鼓励企业技术进步的若干优惠政策简介 272
8.3.2 企业技术开发的节税筹划 278
8.3.3 固定资产更新改造投资的节税筹划 280
8.4 跨国投资的节税筹划 281
8.4.1 跨国投资节税筹划的必要性和特殊性 281
8.4.2 跨国投资节税筹划的基本思路 283
8.4.3 跨国投资节税筹划的重点 284
【本章思考练习题】 294
第9章 企业筹资的税务管理 296
【学习指引】 296
9.1 企业资金成本与税负 296
9.1.1 企业资金成本 296
9.1.2 企业资本结构与税负 299
9.2 企业筹资活动的管理与筹划 301
9.2.1 筹资渠道与筹资方式的选择 301
9.2.2 常规融资业务的税务管理 305
9.2.3 企业融资方案选择与筹划 306
9.3 债券与租赁融资的节税筹划 308
9.3.1 企业发行债券的节税筹划 308
9.3.2 可转换债券筹资的节税筹划 310
9.3.3 企业融资租赁的节税筹划 313
【本章思考练习题】 316
第10章 企业税务会计管理 317
【学习指引】 317
10.1 企业财务与企业税负 317
10.1.1 企业财务与企业税务的联系和区别 317
10.1.2 企业财务对企业税负的影响 320
10.1.3 企业财务“兼容”税务管理的弊端 322
10.1.4 强化企业税负成本测算与分析的重要性 322
10.2 企业税务会计概述 325
10.2.1 税务会计的概念 325
10.2.2 企业税务会计的特点 325
10.2.3 企业税务会计核算的内容 326
10.2.4 企业税务会计要素 327
10.2.5 企业税务会计的任务和作用 329
10.2.6 企业税务会计遵循的基本原则 330
10.3 企业税务会计管理实务 331
10.3.1 规范会计核算，防范税务风险 331
10.3.2 收入确认要规范，纳税调整需及时 333
10.3.3 财产损失及坏账处理的规范与鉴证 334
10.3.4 税务稽查后账务调整需及时跟进 336
10.3.5 股权投资的税务处理 337
10.4 企业税务管理台账 339
10.4.1 税务管理台账的种类和作用 339
10.4.2 税务管理台账简介 341
【本章思考练习题】 346
第11章 企业薪酬福利的税务管理 347
【学习指引】 347
11.1 企业薪酬管理概述 347
11.1.1 薪酬管理的基本理念：“员工第一”还是“顾客第一” 347
11.1.2 企业薪酬政策选择的基本思路 348
11.1.3 企业薪酬管理原则 350
11.1.4 企业薪酬管理系统设计 351
11.2 员工薪酬待遇与税负差异 352
11.2.1 工资、薪金所得与劳务报酬所得的税负差异 352
11.2.2 雇员与非雇员的税收待遇差异 353
11.2.3 薪酬待遇与福利待遇的税负有差异 355
11.3 企业薪酬税务管理与节税 356
11.3.1 企业薪酬税务管理需把握的政策要点 356
11.3.2 企业薪酬节税的主要思路 360
11.3.3 员工薪酬发放的节税筹划案例解析 363
【本章思考练习题】 366
第12章 企业涉税风险与涉税维权管理 367
【学习指引】 367
12.1 企业涉税风险管理 367
12.1.1 税务风险管理的概念和目标 367
12.1.2 企业税务风险的影响因素分析 368
12.1.3 税务风险的形成机制及控制的可能性分析 371
12.1.4 企业涉税风险防范措施 372
12.2 企业涉税维权管理 378
12.2.1 纳税人的义务与权利 379
12.2.2 企业涉税维权的主要途径 385
【本章思考练习题】 400
参考文献 402
后记 403
北师大版经管类高校教材书目（赠教学课件） 405
教师用免费教材样本申请表 407