第一编 会计 2
第1章 会计与会计人员 2
1.1 会计的概念与特点 2
1.1.1 会计概念 2
1.1.2 会计的职能 3
1.1.3 会计的作用 5
1.2 会计职业前景 6
1.2.1 会计职业的特点 6
1.2.2 会计人员的职业选择 6
1.3 会计人员的必备素质 8
1.3.1 会计人员应具备的基本素质 8
1.3.2 会计人员应具备的职业道德 8
第2章 会计基础理论 10
2.1 会计基本假设 11
2.1.1 会计主体 11
2.1.2 持续经营 11
2.1.3 会计分期 11
2.1.4 货币计量 12
2.2 会计信息质量要求及会计要素 12
2.2.1 会计信息质量要求 12
2.2.2 会计要素及其确认 14
2.3 会计科目和会计账户 19
2.3.1 会计科目的概念 19
2.3.2 会计科目设置的原则 19
2.3.3 设置会计科目的方法 20
2.3.4 会计账户的概念 21
2.3.5 会计账户的基本结构 21
2.4 记账法概述 21
2.4.1 复式记账法理论基础——会计恒等式 22
2.4.2 复式记账法运用——借贷记账法 22
2.4.3 运用借贷记账法编制会计分录 23
2.4.4 试算平衡 23
2.5 我国会计法律法规体系 24
2.5.1 会计法 24
2.5.2 会计准则 25
第3章 会计凭证与会计账簿 26
3.1 会计凭证的概念与种类 26
3.1.1 会计凭证的定义 26
3.1.2 会计凭证的作用 27
3.1.3 会计凭证的种类 27
3.1.4 会计凭证如何传递 31
3.1.5 会计凭证如何保管 32
3.2 原始凭证的概念和种类 32
3.2.1 原始凭证的概念 32
3.2.2 原始凭证的填制方法 33
3.2.3 原始凭证填制的基本要求 33
3.3 记账凭证的概念和种类 33
3.3.1 记账凭证的概念 33
3.3.2 记账凭证的种类 34
3.3.3 记账凭证的填制要求 34
3.3.4 记账凭证的审核 35
3.4 会计账簿的概念和种类 36
3.4.1 会计账簿的概念 36
3.4.2 会计账簿的种类 36
3.4.3 设置和登记账簿的作用 40
3.4.4 启用账簿的规则 41
3.4.5 登记账簿的规则 41
3.4.6 错账的更正规则 42
第4章 货币资金的会计核算 44
4.1 库存现金 44
4.1.1 现金的支付范围 44
4.1.2 现金的会计核算 45
4.2 银行存款 46
4.2.1 银行存款的账户设置 47
4.2.2 银行存款收付的核算 47
4.2.3 银行存款的对账 47
4.3 其他货币资金 49
4.3.1 科目与账户的设立 49
4.3.2 其他货币资金的会计核算 49
第5章 应收款项的会计核算 52
5.1 应收票据 52
5.1.1 应收票据概述 52
5.1.2 应收票据的核算 53
5.2 应收账款 54
5.2.1 应收账款概述 54
5.2.2 应收账款的计价 54
5.2.3 应收账款的会计核算 55
5.3 预付账款 55
5.3.1 采购中预付账款的会计核算 56
5.3.2 在建工程中预付账款的核算 56
5.4 其他应收款 56
5.4.1 其他应收款的内容 56
5.4.2 其他应收款的会计核算 56
5.4.3 其他应收款——备用金的核算 57
5.5 应收款项减值 57
5.5.1 应收款项减值损失的确认 58
5.5.2 应收款项减值损失的估算 58
5.5.3 应收款项减值的会计核算 59
第6章 存货项目的会计核算 60
6.1 存货的概念和确认 60
6.1.1 存货的概念 60
6.1.2 存货的确认 61
6.1.3 存货的会计核算概述 61
6.2 存货的计价方法及其运用 62
6.2.1 存货的初始计量 62
6.2.2 发出存货成本的确定 63
6.2.3 存货的期末计量 65
6.2.4 存货的其他计价方法 65
6.3 原材料相关业务的会计核算 66
6.3.1 取得原材料时的会计核算 66
6.3.2 存货发出业务的核算 67
6.3.3 在计划成本法下，原材料相关业务的核算 67
6.4 其他存货资产的会计核算 68
6.4.1 包装物的核算 68
6.4.2 低值易耗品的核算 69
6.5 存货清查的会计核算 70
6.5.1 存货的盘存方法 70
6.5.2 存货盘盈、盘亏的会计核算 71
6.6 存货减值 72
6.6.1 存货跌价准备的计提和转回 72
6.6.2 存货跌价准备的会计处理 72
第7章 固定资产的会计核算 73
7.1 固定资产概述 73
7.1.1 固定资产的概念和特征 73
7.1.2 固定资产的确认 73
7.1.3 固定资产的分类 74
7.2 取得固定资产的会计核算 75
7.2.1 企业购入固定资产的会计核算 75
7.2.2 企业自行建造固定资产的会计核算 76
7.2.3 接受捐赠的固定资产的会计核算 77
7.2.4 接受投资的固定资产的会计核算 78
7.2.5 通过债务重组取得的固定资产的会计核算 78
7.2.6 通过非货币性交易换入的固定资产的会计核算 78
7.3 固定资产折旧业务的会计核算 79
7.3.1 固定资产折旧的基本规定 79
7.3.2 折旧的计算方法 79
7.4 固定资产后续支出的会计核算 82
7.4.1 固定资产后续支出的账务处理原则 82
7.4.2 固定资产修理支出 82
7.4.3 固定资产改扩建支出 84
7.5 固定资产清理业务的会计核算 85
7.5.1 处置固定资产的会计核算 85
7.5.2 固定资产出售的核算 86
7.5.3 固定资产报废的核算 86
7.5.4 固定资产的盘盈和盘亏的核算 87
7.5.5 固定资产减值 87
7.5.6 持有待售的固定资产 88
第8章 金融资产的会计核算 89
8.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计核算 89
8.1.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概述 89
8.1.2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账务处理 90
8.2 可供出售金融资产的会计核算 91
8.2.1 可供出售金融资产概述 91
8.2.2 可供出售金融资产的账务处理 91
8.3 持有至到期投资的会计核算 93
8.3.1 持有至到期投资概述 93
8.3.2 持有至到期投资的会计处理 95
8.4 长期股权投资的会计核算 95
8.4.1 长期股权投资的初始计价 96
8.4.2 长期股权投资核算方法 96
8.4.3 成本法和权益法的转换 98
8.4.4 长期股权投资的减值和处置 99
第9章 无形资产和其他资产项目的会计核算 100
9.1 无形资产概述 100
9.1.1 无形资产的概念和特征 100
9.1.2 无形资产的确认 101
9.1.3 无形资产的构成 101
9.2 无形资产项目的会计核算 101
9.2.1 无形资产的计价 101
9.2.2 研发费用的确认和计量 102
9.2.3 无形资产的摊销 102
9.2.4 无形资产注销与减值的核算 103
9.2.5 无形资产的披露 104
9.3 其他资产项目的会计核算 104
第10章 流动负债的会计核算 106
10.1 负债的概念与分类 106
10.1.1 负债的概念 106
10.1.2 负债的确认条件 106
10.1.3 负债的分类 107
10.2 短期借款的会计核算 107
10.2.1 取得短期借款的核算 107
10.2.2 支付短期借款利息的核算 107
10.2.3 偿还短期借款的核算 108
10.3 应付票据 108
10.3.1 应付票据的概念 108
10.3.2 应付票据的账务处理 108
10.4 应付账款的会计核算 109
10.4.1 应付账款的概念 109
10.4.2 应付账款的账务处理 109
10.5 应付职工薪酬 110
10.5.1 应付职工薪酬所核算的内容 110
10.5.2 应付职工薪酬的核算 110
10.6 应交税费的会计核算 114
10.6.1 应交增值税 114
10.6.2 应交消费税 117
10.6.3 应交营业税 117
10.6.4 应交城市维护建设税 118
10.6.5 应交教育费附加 118
第11章 非流动负债的会计核算 119
11.1 长期借款 119
11.1.1 长期借款的概念 119
11.1.2 长期借款的会计核算 119
11.2 长期债券的会计核算 122
11.2.1 一般公司债券的会计核算 122
11.2.2 可转换公司债券核算 124
第12章 所有者权益的会计核算 126
12.1 所有者权益的性质及内容 126
12.1.1 所有者权益的概念 126
12.1.2 所有者权益与负债的区别 126
12.2 实收资本的会计核算 127
12.2.1 取得实收资本的会计核算 127
12.2.2 实收资本（或股本）的增减变动 128
12.3 资本公积及其他综合收益的会计核算 129
12.3.1 资本溢价（或股本溢价）的核算 129
12.3.2 其他资本公积的核算 130
12.3.3 资本公积转增资本的核算 130
12.3.4 其他综合收益的确认与会计处理 130
第13章 收入、成本费用和利润项目的会计核算 133
13.1 收入的内容及确认 133
13.1.1 收入的概念和特征 133
13.1.2 收入的分类 133
13.1.3 收入的确认原则 134
13.2 收入的核算 136
13.2.1 科目设置 136
13.2.2 一般销售业务的账务处理 137
13.2.3 分期收款方式下商品销售的账务处理 137
13.2.4 委托代销商品的账务处理 137
13.2.5 受托代销商品的账务处理 138
13.2.6 销售退回、销售折让与销售折扣的账务处理 138
13.2.7 其他业务收入和其他业务支出的核算 139
13.3 产品成本的会计核算 139
13.3.1 产品成本的内容 139
13.3.2 进行产品成本核算的科目及一般程序 140
13.3.3 产品成本核算的一般程序 141
13.3.4 产品成本计算的基本方法 144
13.4 期间费用的核算 145
13.4.1 管理费用 145
13.4.2 销售费用 146
13.4.3 财务费用 146
13.5 利润的核算 146
13.5.1 营业利润的核算 147
13.5.2 营业外收入和营业外支出的核算 147
13.5.3 补贴收入的核算 148
13.5.4 利润的核算 150
13.6 所得税会计核算 150
13.6.1 所得税会计核算的基本内容 150
13.6.2 所得税的会计处理 150
13.7 利润分配 151
13.7.1 利润分配的会计核算 151
13.7.2 盈余公积的会计核算 152
第14章 财务报告 153
14.1 财务报告概述 153
14.1.1 什么是财务报告 153
14.1.2 财务报表的作用 154
14.1.3 财务报表的分类 154
14.1.4 财务报表列报的基本要求 154
14.2 资产负债表 157
14.2.1 资产负债表的概念 157
14.2.2 资产负债表内容与结构 157
14.2.3 资产负债表的结构与格式 158
14.2.4 资产负债表的填列方法 160
14.2.5 资产负债表项目的填列说明 161
14.2.6 资产负债表编制示例 165
14.3 利润表 170
14.3.1 利润表的概念和作用 170
14.3.2 利润表的格式及内容 170
14.3.3 利润表的编制填列说明 171
14.3.4 利润表编制示例 173
14.4 现金流量表 175
14.4.1 现金流量表的概念和作用 175
14.4.2 现金流量及其分类 175
14.4.3 现金流量表的结构和内容 176
14.4.4 现金流量表的填列说明 178
14.4.5 现金流量表编制示例 179
14.5 所有者权益变动表 184
14.5.1 所有者权益变动表的内容及结构 184
14.5.2 所有者权益变动表的填列方法 186
14.5.3 所有者权益变动表的编制示例 187
第二编 出纳 191
第15章 出纳工作的基本内容与职责 191
15.1 认识出纳工作 191
15.1.1 出纳的基本含义 191
15.1.2 出纳工作有哪些特点 191
15.1.3 出纳工作有哪些职能 192
15.1.4 出纳工作的内容 193
15.2 出纳人员的职责与权限 195
15.2.1 出纳人员有哪些职责 195
15.2.2 出纳人员有哪些权限 197
15.2.3 出纳与会计的关系 197
15.3 出纳工作的组织 199
15.3.1 出纳工作岗位的设置 199
15.3.2 出纳人员配备 199
15.3.3 出纳人员的内部分工 200
15.3.4 出纳工作的回避要求 200
15.3.5 出纳工作流程 200
第16章 出纳工作的基本业务技能 203
16.1 出纳人员的基本素质要求 203
16.1.1 具有一定的政策水平 203
16.1.2 具有扎实的基本业务技能 204
16.1.3 具有严谨细致的工作作风 204
16.1.4 保证票证、财产的安全与完整 204
16.1.5 具有良好的职业道德 205
16.2 出纳人员应掌握的基本技能 205
16.2.1 怎样点钞 205
16.2.2 怎样识别人民币的真假 207
16.2.3 残缺票币的挑剔和兑换 209
16.2.4 怎样进行规范的财务书写 210
第17章 现金管理 214
17.1 现金出纳业务的办理 214
17.1.1 什么是现金 214
17.1.2 现金的提取 215
17.1.3 现金的支付 216
17.1.4 现金的送存 218
17.1.5 备用金管理 219
17.2 现金出纳凭证与现金账簿 220
17.2.1 什么是现金出纳凭证 220
17.2.2 现金出纳凭证的填制 221
17.2.3 现金出纳凭证的审核 221
17.2.4 现金出纳账簿 221
17.3 现金出纳业务的会计核算 224
17.3.1 什么是现金出纳核算 224
17.3.2 现金收入业务的会计核算 224
17.3.3 现金支付业务 225
17.3.4 现金短缺或溢余的核算 226
17.4 库存现金的管理 227
17.4.1 现金管理的原则 227
17.4.2 现金管理的内容 228
17.4.3 现金管理的内部控制 232
17.4.4 企业现金管理制度的建立 233
第18章 银行存款管理 236
18.1 认识银行存款管理 236
18.1.1 什么是银行存款 236
18.1.2 银行存款管理有哪些内容 236
18.1.3 银行存款日记账 237
18.1.4 银行存款内部控制制度 238
18.1.5 如何编制银行存款余额调节表 240
18.2 银行账户的管理 242
18.2.1 银行账户的概念 242
18.2.2 银行账户的管理规定 242
18.2.3 银行账户的使用规定及处罚 243
18.2.4 银行账户类别 244
18.2.5 银行账户的变更 246
18.2.6 怎样办理印章挂失 247
18.2.7 怎样更换预留印鉴 247
18.3 如何管理银行借款业务 248
18.3.1 申办贷款 248
18.3.2 企业借款程序 249
18.3.3 如何核算银行存款 249
第19章 银行票据结算 251
19.1 票据结算基础知识 251
19.1.1 票据的概念与分类 251
19.1.2 票据关系 252
19.1.3 票据行为与票据权力 253
19.1.4 票据代理与抗辩 254
19.1.5 票据的伪造与变造 255
19.1.6 票据的丧失 256
19.2 支票结算 256
19.2.1 支票结算的概念与特点 256
19.2.2 支票结算的规定和程序 258
19.2.3 各类支票的签发与办理 259
19.2.4 支票的挂失和退票 261
19.2.5 使用支票结算应注意哪些问题 262
19.3 银行本票结算方式 263
19.3.1 银行本票结算的概念与分类 263
19.3.2 银行本票结算规定与办理流程 264
19.3.3 银行本票的后续处理 266
19.4 汇兑结算方式 267
19.4.1 汇兑结算的概念 267
19.4.2 汇兑结算的规定与程序 269
19.4.3 汇兑结算应注意事项 271
19.4.4 同城汇兑结算 271
19.5 银行汇票结算方式 272
19.5.1 银行汇票结算的概念 272
19.5.2 银行汇票结算的规定与程序 273
19.5.3 银行汇票结算应注意事项 275
19.6 商业汇票结算方式 275
19.6.1 商业汇票的基本知识 275
19.6.2 商业汇票结算的规定与程序 277
19.7 信用卡结算方式 279
19.7.1 信用卡结算的概念 279
19.7.2 信用卡的申领与使用 280
19.7.3 信用卡的结算程序 280
19.7.4 信用卡的透支、销户及挂失 281
第20章 外汇管理 282
20.1 外汇知识入门 282
20.1.1 外汇的概念 282
20.1.2 汇率的概念 282
20.2 外汇业务的处理 284
20.2.1 处理外汇业务的原则 284
20.2.2 如何开设外汇账户 285
20.2.3 外汇账户的撤消 286
20.3 外汇业务的会计核算 286
20.3.1 外汇业务的会计核算概述 286
20.3.2 外汇统账制的核算程序 286
20.3.3 外汇核算账户设置 287
20.3.4 外币兑换的会计核算 287
20.3.5 外币借款业务的会计核算 288
20.3.6 会计期末外汇账户余额的调整 288
20.3.7 接受外币资本投资业务的会计核算 288
第21章 出纳查错与纠错 290
21.1 出纳工作的常见错弊 290
21.1.1 错款和失款 290
21.1.2 收、付款差错的产生原因 291
21.1.3 记账凭证中常见错弊 292
21.1.4 账簿中的常见错弊 293
21.1.5 应收账款中的错弊 294
21.1.6 出纳工作最易出错的几个阶段 295
21.1.7 什么是会计舞弊 296
21.2 如何纠错 297
21.2.1 如何防范差错 297
21.2.2 查错的方法 298
21.2.3 纠错的方法 300
21.2.4 如何查证会计舞弊 301
21.2.5 如何检查账簿 303
21.2.6 如何查证应收账款舞弊 304
第22章 出纳工作的交接 306
22.1 出纳工作的交接 306
22.1.1 什么是出纳工作交接 306
22.1.2 需要进行出纳工作交接的几种情况 306
22.1.3 出纳工作交接的内容 307
22.1.4 出纳工作交接的作用 308
22.2 出纳工作交接的程序 308
22.2.1 移交前的准备工作 308
22.2.2 出纳工作的正式交接 309
22.2.3 交接结束 309
22.2.4 出纳交接应注意的事项 310
22.2.5 出纳交接的相关责任 310
22.2.6 工作移交表 310
第三编 税务 315
第23章 税法基础知识 315
23.1 税收与税法 315
23.1.1 什么是税收 315
23.1.2 什么是税法 316
23.1.3 税收和税法的关系 316
23.2 税法的构成要素 316
23.2.1 什么是税法的构成要素，这些要素分别是什么 316
23.2.2 什么是纳税义务人 317
23.2.3 什么是课税对象 318
23.2.4 什么是计税依据 318
23.2.5 什么是税目 318
23.2.6 什么是税率 318
23.2.7 什么是纳税环节 319
23.2.8 什么是纳税期限 319
23.2.9 什么是纳税地点 320
23.2.10 什么是减税免税 320
23.3 我国现行各税种简介 321
23.3.1 我国现行各税种简介 321
23.3.2 流转税简介 321
23.3.3 所得税简介 322
第24章 增值税 323
24.1 认识增值税 323
24.1.1 增值税的概念 323
24.1.2 增值税的特点 324
24.1.3 什么是增值税的增值额 324
24.2 纳税人 324
24.2.1 什么人需要缴纳增值税 324
24.2.2 为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人 325
24.2.3 小规模纳税人的认定 325
24.2.4 小规模纳税人的管理 325
24.2.5 增值税一般纳税人的认定与管理 326
24.3 增值税的征税范围 327
24.3.1 增值税的征税范围的基本规定 327
24.3.2 属于增值税征税范围的特殊项目有哪些 327
24.3.3 视同销售货物的行为有哪些 328
24.3.4 什么是混合销售行为 328
24.3.5 对混合销售行为的税务处理 328
24.3.6 什么是兼营非应税劳务行为 329
24.3.7 对兼营非应税劳务行为的税务处理 329
24.3.8 不属于增值税征税范围的货物和收入 329
24.4 增值税的税率 330
24.4.1 增值税税率的一般规定 330
24.4.2 增值税税率的特别规定 331
24.5 一般纳税人应纳增值税额应该如何计算 332
24.5.1 一般纳税人应纳增值税的计算公式 332
24.5.2 销项税额的计算 332
24.5.3 销项税额的确定 332
24.5.4 进项税额的计算 333
24.5.5 进项税额的确定 333
24.6 小规模纳税人应纳增值税额应该如何计算 335
24.6.1 小规模纳税人应纳增值税的计算 335
24.6.2 含税销售额怎样换算成不含税销售额 335
24.7 进口货物应纳增值税的计算 335
24.7.1 进口货物应纳增值税的计算公式 335
24.7.2 关税完税价格的含义 335
24.8 特殊情况下应纳增值税的计算 336
24.8.1 以折扣方式销售货物应纳税额的计算 336
24.8.2 以旧换新方式销售货物应纳税额的计算 336
24.8.3 还本销售方式销售货物应纳税额的计算 336
24.8.4 采取以物易物方式销售应纳税额的计算 336
24.8.5 销售自己使用过的固定资产的应纳税额的计算 336
24.8.6 包装物押金是否计入销售额 337
24.9 如何享受增值税的减税、免税优惠待遇 337
24.10 出口货物退（免）增值税的计算 339
24.10.1 什么是出口货物退（免）税 339
24.10.2 哪些货物可以享受出口货物退（免）税 339
24.10.3 可以享受出口货物退（免）税的企业范围 340
24.10.4 出口货物应退增值税的退税率 340
24.10.5 出口货物应退增值税的计算 341
24.11 增值税专用发票的使用和管理 342
24.11.1 了解增值税专用发票 342
24.11.2 哪些纳税人可领购使用专用发票 342
24.11.3 哪些纳税人不得领购使用专用发票 342
24.11.4 哪种情况需要开具专用发票 343
24.11.5 哪种情况不得开具专用发票 343
24.11.6 怎样开具增值税专用发票 343
24.11.7 开具增值税专用发票时限的规定 344
24.11.8 增值税专用发票抵扣管理的规定 344
24.11.9 销货退回或销售折让增值税专用发票管理 344
24.11.10 小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票 345
24.12 增值税如何缴纳申报 345
24.12.1 什么是纳税义务发生时间 345
24.12.2 增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的 346
24.12.3 增值税的纳税期限是怎样规定的 346
24.12.4 增值税的纳税地点是怎样规定的 347
24.12.5 一般纳税人适用的纳税申报表 347
24.12.6 小规模纳税人适用的纳税申报表如何填报 350
第25章 消费税 353
25.1 认识消费税 353
25.1.1 消费税的含义 353
25.1.2 消费税的特点 353
25.2 消费税的纳税人 354
25.3 消费税的税目 354
25.3.1 哪些消费品属于应纳税消费品 354
25.3.2 消费税的税目 355
25.4 纳税环节与计算方法 358
25.4.1 什么是消费税的纳税环节 358
25.4.2 消费税具体的纳税环节 358
25.5 税率 359
25.5.1 消费税的税率的一般规定 359
25.5.2 兼营情况下，如何确定税率 360
25.6 消费税的计算 361
25.6.1 消费税计算的方法 361
25.6.2 应税销售行为的确定 361
25.6.3 定额税率情况下的计税依据 362
25.6.4 销售额的确定 362
25.6.5 销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定 362
25.7 委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理 363
25.7.1 委托加工应税消费品的确定 363
25.7.2 委托加工条件下应纳消费税的代收代缴 363
25.7.3 委托加工应税消费品应纳消费税的计算 363
25.7.4 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题 363
25.8 进口应税消费品应纳消费税的计算 364
25.8.1 进口应税消费品的基本规定 364
25.8.2 进口应税消费品应纳税额的计算 365
25.9 消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算 365
25.9.1 出口应税消费品的免税规定 365
25.9.2 出口应税消费品的退税 365
25.9.3 出口应税消费品退税税率的确定 366
25.9.4 出口应税消费品退税的计算 366
25.10 消费税的缴纳 367
25.10.1 消费税的纳税义务发生时间 367
25.10.2 消费税的纳税期限 367
25.10.3 消费税的纳税地点 367
25.10.4 报缴税款的方法 368
25.10.5 消费税的纳税申报表 368
第26章 营业税改征增值税 371
26.1 “营改增”的征税范围及纳税义务人 371
26.1.1 “营改增”的历史沿革 371
26.1.2 “营改增”的征税范围 372
26.1.3 纳税义务人和扣缴义务人 373
26.2 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 374
26.2.1 一般纳税人的认定及管理 374
26.2.2 小规模纳税人的认定及管理 374
26.3 “营改增”税率与征收率 375
26.3.1 增值税税率 375
26.3.2 零税率 375
26.3.3 征收率 376
26.4 应纳税额的计算 376
26.4.1 “营改增”的计税方法 376
26.4.2 一般计税方法应纳税额的计算 377
26.4.3 简易计税方法应纳税额的计算 383
26.4.4 原增值税纳税人有关政策 387
26.5 特殊经营行为的税务处理 389
26.5.1 兼营行为 389
26.5.2 混合销售行为 389
26.6 税收优惠 389
26.6.1 营业税改征增值税试点过渡政策的规定 389
26.6.2 跨境应税行为适用增值税免税政策的规定 395
26.6.3 增值税起征点的规定 396
26.6.4 其他有关减免税规定 396
26.7 征收管理 397
26.7.1 纳税义务发生的时间 397
26.7.2 纳税期限 397
26.7.3 纳税地点 398
26.7.4 “营改增”的征收机关 398
26.7.5 专用发票开具范围 398
第27章 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 399
27.1 认识城市维护建设税 399
27.1.1 城市维护建设税的含义 399
27.1.2 城市维护建设税的特点 399
27.2 征税范围和纳税人 400
27.2.1 征税范围 400
27.2.2 纳税人 400
27.3 税率 400
27.3.1 税率的基本规定 400
27.3.2 税率适用中的特殊情况 401
27.4 城市维护建设税的计算 401
27.4.1 计税依据 401
27.4.2 税收减免 401
27.4.3 应纳税额的计算 402
27.5 征收管理 402
27.5.1 纳税地点 402
27.5.2 违章处理 402
27.5.3 城市维护建设税的纳税申报表 403
27.6 教育费附加和地方教育附加 403
27.6.1 教育费附加和地方教育附加的概念 403
27.6.2 教育费附加和地方教育附加的计征依据 404
27.6.3 教育费附加计征比率 404
27.6.4 教育费附加的优惠减免 404
27.6.5 教育费附加的计算 404
27.6.6 教育费附加的纳税申报表 404
第28章 企业所得税 406
28.1 认识企业所得税 406
28.1.1 企业所得税的含义 406
28.1.2 企业所得税的特点 407
28.2 企业所得税的纳税人、征税范围、税率 407
28.2.1 企业所得税的纳税人 407
28.2.2 企业所得税的征税范围 409
28.2.3 企业所得税的税率 409
28.3 应纳税所得额的计算 410
28.3.1 收入总额 410
28.3.2 不征税收入和免税收入 411
28.3.3 扣除原则和范围 412
28.3.4 不得扣除的项目 417
28.3.5 亏损弥补 418
28.4 资产的税务处理 418
28.4.1 固定资产的税务处理 418
28.4.2 生物资产的税务处理 419
28.4.3 无形资产的税务处理 420
28.4.4 长期待摊费用的税务处理 421
28.4.5 存货的税务处理 421
28.4.6 投资资产的税务处理 422
28.4.7 税法规定与会计规定差异的处理 422
28.5 企业重组的所得税处理 423
28.5.1 企业重组的定义 423
28.5.2 企业重组的一般性税务处理方法 423
28.5.3 企业重组的特殊性税务处理方法 424
28.6 应纳税额的计算 427
28.6.1 居民企业应纳税额的计算 427
28.6.2 境外所得抵扣税额的计算 427
28.6.3 非居民企业应纳税额的计算 428
28.7 税收优惠 428
28.7.1 从事农、林、牧、渔业项目的所得的税收优惠 428
28.7.2 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得的税收优惠 429
28.7.3 从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得的税收优惠 429
28.7.4 符合条件的技术转让所得的税收优惠 430
28.7.5 高新技术企业的税收优惠 430
28.7.6 小型微利企业的税收优惠 430
28.7.7 加计扣除的税收优惠 430
28.7.8 创投企业的税收优惠 431
28.7.9 加速折旧的税收优惠 431
28.7.10 减计收入的税收优惠 431
28.7.11 税额抵免的税收优惠 431
28.7.12 民族自治地方的税收优惠 432
28.7.13 非居民企业的税收优惠 432
28.7.14 其他税收优惠 432
28.8 征收管理 433
28.8.1 纳税地点 433
28.8.2 纳税期限 433
28.8.3 纳税申报 434
28.8.4 纳税申报表的格式 434
第29章 个人所得税 436
29.1 认识个人所得税 436
29.1.1 个人所得税的含义 436
29.1.2 个人所得税的特点 437
29.2 征税对象 437
29.2.1 工资、薪金所得 437
29.2.2 个体工商户的生产、经营所得 438
29.2.3 对企事业单位的承包、承租经营所得 438
29.2.4 劳务报酬所得 439
29.2.5 稿酬所得 439
29.2.6 特许权使用费所得 440
29.2.7 利息、股息、红利所得 440
29.2.8 财产租赁所得 441
29.2.9 财产转让所得 441
29.2.10 偶然所得 441
29.2.11 其他所得 441
29.3 纳税人 442
29.3.1 关于纳税人的基本规定 442
29.3.2 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准 442
29.3.3 居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围 442
29.3.4 所得来源的确定 443
29.3.5 扣缴义务人 443
29.4 税率 443
29.5 应纳税额的计算 445
29.5.1 如何确定计税依据 445
29.5.2 工资、薪金所得的计税方法 446
29.5.3 个体工商户的生产、经营所得的计税方法 450
29.5.4 对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 454
29.5.5 劳务报酬所得的计税方法 455
29.5.6 稿酬所得的计税方法 455
29.5.7 特许权使用费所得的计税方法 456
29.5.8 利息、股息、红利所得的计税方法 456
29.5.9 财产租赁所得的计税方法 457
29.5.10 财产转让所得的计税方法 458
29.5.11 偶然所得和其他所得的计税方法 458
29.5.12 扣除捐赠款的计税方法 458
29.5.13 境外缴纳税额抵免的计税方法 458
29.5.14 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法 459
29.6 减免税优惠 460
29.6.1 免税项目 460
29.6.2 减税项目 462
29.6.3 税收减免的审批 462
29.7 申报和缴纳 463
29.7.1 源泉扣缴情况下的申报和缴纳 463
29.7.2 自行申报情况下如何纳税 463
29.8 个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税 465
29.8.1 个人独资企业、合伙企业及纳税人 465
29.8.2 税率 465
29.8.3 查账征收应纳个人所得税的计算 465
29.8.4 核定征收应纳税额的计算 468
29.8.5 税收优惠 469
29.8.6 征收管理 469
29.8.7 代扣缴个人所得税报告表 470
第30章 房产税 472
30.1 认识房产税 472
30.1.1 房产税的概念 472
30.1.2 房产税的特点 473
30.2 房产税的征税范围、纳税人 473
30.2.1 房产税的征税范围 473
30.2.2 房产税的纳税人 473
30.3 房产税的计算 474
30.3.1 房产税的计税依据 474
30.3.2 房产税的税率 475
30.3.3 减免税优惠 475
30.3.4 房产税的计算 476
30.4 房产税的申报缴纳 476
30.4.1 纳税义务发生时间 476
30.4.2 纳税期限 476
30.4.3 纳税申报 477
30.4.4 纳税地点 477
30.4.5 房产税纳税申报表 477
第31章 印花税 479
31.1 印花税的纳税人 479
31.1.1 印花税的含义 479
31.1.2 印花税的特点 479
31.1.3 印花税票 480
31.2 印花税的征税范围 481
31.2.1 经济合同 481
31.2.2 产权转移书据 482
31.2.3 营业账簿 482
31.2.4 权利、许可证照 482
31.2.5 经财政部门确定征税的其他凭证 482
31.3 印花税的纳税人 483
31.4 印花税的计算 483
31.4.1 印花税的计税依据 483
31.4.2 印花税的税率 485
31.4.3 印花税的减免规定 487
31.4.4 印花税的计算 487
31.5 印花税的缴纳 488
31.5.1 印花税的纳税办法 488
31.5.2 责任和义务 489
31.5.3 印花税的违章处理 490
31.5.4 印花税的纳税环节 490
31.5.5 印花税的纳税地点 490
31.5.6 印花税的纳税申报表 490
第32章 车船税 492
32.1 车船税基本知识 492
32.1.1 车船税的概念 492
32.1.2 车船税的特点 492
32.2 车船税的纳税人、征税范围和税额 493
32.2.1 纳税义务人 493
32.2.2 征税范围 493
32.2.3 税目与税率 494
32.3 计税依据及应纳税额的计算 495
32.3.1 计税依据 495
32.3.2 车船税应纳税额的计算 496
32.4 减免税优惠 496
32.4.1 法定减免 496
32.4.2 特定减免 497
32.5 申报和缴纳 497
32.5.1 车船税的纳税期限 497
32.5.2 车船税的纳税地点 497
32.5.3 车船税的申报缴纳 497
32.5.4 《车船税纳税申报表》的填报 498
第33章 税收征收管理 500
33.1 税收征收管理概述 500
33.1.1 什么是税收征收管理 500
33.1.2 税收征收管理的法律依据 500
33.1.3 税收征收管理的内容 501
33.2 税务登记 501
33.2.1 什么是税务登记 501
33.2.2 税务登记管理的内容 501
33.2.3 哪些纳税人需要办理开业税务登记 502
33.2.4 纳税人怎样办理开业税务登记 502
33.2.5 纳税人发生哪些情况时应当办理变更税务登记 503
33.2.6 纳税人怎样办理变更税务登记 503
33.2.7 纳税人发生哪些情况时应当办理注销税务登记 503
33.2.8 纳税人怎样办理注销税务登记 504
33.2.9 如何办理停业、复业登记 504
33.2.10 税务登记证有哪些用途 505
33.2.11 税务登记证需要审验吗，如何审验 505
33.3 纳税人的账簿、凭证管理 506
33.3.1 账簿设立 506
33.3.2 记账核算 506
33.3.3 账簿保管 507
33.3.4 税收证明管理 507
33.3.5 违反账簿、凭证管理的法律责任 507
33.3.6 如何进行发票管理 508
33.4 纳税申报管理 508
33.4.1 什么是纳税申报，需要申报那些材料 508
33.4.2 纳税申报的方式 509
33.4.3 纳税申报的具体要求是什么 509
33.4.4 纳税人怎样进行纳税申报 510
33.4.5 纳税人怎样办理延期申报 510
33.5 税务检查 511
33.5.1 什么是税务检查 511
33.5.2 税务检查的形式与方法 511
33.6 涉税双方的法律责任 512
33.6.1 法律责任的含义 512
33.6.2 纳税人违反税务管理的行为及处罚 512
33.6.3 纳税人的欠税行为及处罚 512
33.6.4 偷税行为及处罚 513
33.6.5 抗税行为及处罚 513
33.6.6 行贿行为及处罚 513
33.6.7 骗税行为及处罚 513
33.6.8 其他违法行为及处罚 514
第四编 财务分析 516
第34章 聚焦总体状况——资产负债表的阅读与分析 516
34.1 资产负债表概述 516
34.1.1 资产负债表含义 516
34.1.2 资产负债表的格式 517
34.1.3 资产负债表的结构 517
34.1.4 资产负债表的作用 519
34.2 资产项目解读 520
34.2.1 资产的定义及分类 520
34.2.2 流动资产 520
34.2.3 非流动资产 523
34.3 负债项目解读 526
34.3.1 负债的定义 526
34.3.2 流动负债 526
34.3.3 长期负债 528
34.4 所有者权益项目解读 528
34.5 资产负债总体分析 529
34.5.1 资产结构分析 530
34.5.2 资产结构的类型 530
34.5.3 资产结构的影响因素 530
34.6 资产负债表的局限性 531
第35章 获利是一种生存力——利润表的解读与分析 533
35.1 利润表概述 533
35.1.1 利润表的含义 533
35.1.2 利润表的格式 534
35.1.3 利润表的作用 535
35.2 利润表的内容 536
35.2.1 收入类项目 536
35.2.2 成本费用类项目 537
35.2.3 利润 540
35.3 利润表总体分析 540
35.3.1 盈利能力分析 540
35.3.2 盈利结构分析 541
35.3.3 企业利润质量分析 542
35.3.4 利润质量恶化的特征 543
35.4 利润表的局限性 544
第36章 现金为王——现金流量表的解读与分析 545
36.1 现金流量表概述 545
36.1.1 现金流量表的含义 545
36.1.2 现金流量表的结构 546
36.1.3 现金流量表的意义 548
36.2 现金流量表项目解读 548
36.2.1 现金及现金等价物 548
36.2.2 现金流量 548
36.2.3 经营活动产生的现金流量 549
36.2.4 投资活动产生的现金流量 551
36.2.5 筹资活动产生的现金流量 552
36.3 现金流量表的结构分析 553
36.4 现金流量表综合分析 554
36.4.1 现金流量表与损益表比较分析 554
36.4.2 现金流量表与资产负债表比较分析 556
36.5 现金流量表的缺陷 557
第37章 弄清所有者权益变动的来龙去脉——所有者权益变动表的解读与分析 558
37.1 所有者权益变动表概述 558
37.1.1 所有者权益变动表的内容 558
37.1.2 所有者权益变动表的结构 559
37.1.3 所有者权益变动表的作用 560
37.2 所有者权益变动表项目分析 560
37.2.1 横向项目分析 560
37.2.2 纵向项目分析 563
37.3 从所有者权益变动表看利润分配 565
37.4 影响所有者权益结构的因素 565
37.5 所有者权益变动表的缺陷 566
第38章 不可轻视报表附注——会计报表附注分析 567
38.1 会计报表附注概述 567
38.1.1 会计报表附注的含义 567
38.1.2 会计报表附注的作用 568
38.1.3 会计报表附注的主要内容 568
38.2 分析会计报表附注寻找调查分析重点 572
38.2.1 分析的程序 572
38.2.2 关注会计报表附注分析提供的线索 572
38.3 相关项目的解读 573
38.3.1 会计政策、会计估计变更和会计差错更正的分析 573
38.3.2 或有事项的分析 574
38.3.3 资产负债表日后事项分析 574
38.3.4 关联方及其交易的分析 575
38.3.5 其他重要事项分析 576
38.4 会计表附注信息披露的现存问题 576
第39章 洞悉企业的各项能力——财务比率分析 577
39.1 财务比率分析概述 577
39.2 偿债能力分析 578
39.2.1 短期偿债能力分析 583
39.2.2 长期偿债能力分析 586
39.3 营运能力分析 588
39.3.1 全部资产营运能力分析 588
39.3.2 流动资产营运能力 590
39.3.3 固定资产营运能力分析 592
39.3.4 总资产周转情况的分析 592
39.4 获利能力分析 594
39.5 成长能力分析 599
第40章 如何体现整体情况——财务综合分析 600
40.1 财务比率综合评分法 600
40.2 杜邦分析法 601
40.2.1 杜邦分析法的意义 601
40.2.2 杜邦分析法体系 602
40.2.3 杜邦分析法案例 603
40.2.4 杜邦分析法缺陷及改进 605
40.3 雷达图法 607
40.3.1 雷达图法的内涵 607
40.3.2 雷达图法改进 611