第一编 审计环境 3
第一章 注册会计师审计职业特点 3
第一节 注册会计师审计的起源与发展 3
第二节 注册会计师审计的性质 7
第二章 注册会计师的法律责任 11
第一节 注册会计师的法律环境 11
第二节 中国注册会计师的法律责任 14
第二编 中国注册会计师职业道德守则 25
第三章 职业道德基本原则和概念框架 25
第一节 职业道德基本原则 25
第二节 职业道德概念框架 28
第三节 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 30
第四节 非执业会员对职业道德概念框架的运用 37
第四章 审计业务对独立性的要求 43
第一节 基本要求 43
第二节 经济利益 50
第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 55
第四节 与审计客户发生雇佣关系 59
第五节 与审计客户长期存在业务关系 63
第六节 为审计客户提供非鉴证服务 64
第七节 收费 77
第八节 影响独立性的其他事项 79
第三编 审计基本原理 83
第五章 审计目标 83
第一节 财务报表审计总体目标与审计工作前提 83
第二节 认定与具体审计目标 93
第三节 审计过程与审计目标的实现 96
第六章 审计计划 99
第一节 初步业务活动 99
第二节 总体审计策略和具体审计计划 103
第三节 审计重要性 108
第七章 审计证据 120
第一节 审计证据的性质 120
第二节 获取审计证据的审计程序 125
第三节 函证 127
第四节 分析程序 133
第八章 审计抽样 139
第一节 审计抽样的基本概念 139
第二节 审计抽样的基本原理和步骤 142
第三节 审计抽样在控制测试中的应用 151
第四节 审计抽样在细节测试中的运用 160
第九章 信息技术对审计的影响 181
第一节 信息技术对审计过程的影响 181
第二节 信息技术审计范围的确定 183
第三节 信息技术内部控制审计 185
第四节 计算机辅助审计技术和电子表格的运用 188
第十章 审计工作底稿 191
第一节 审计工作底稿概述 191
第二节 审计工作底稿的格式、要素和范围 193
第三节 审计工作底稿的归档 198
第四编 审计测试流程 205
第十一章 风险评估 205
第一节 审计风险准则概述 205
第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 207
第三节 了解被审计单位及其环境 212
第四节 了解被审计单位的内部控制 220
第五节 评估重大错报风险 246
第十二章 风险应对 252
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 252
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 255
第三节 控制测试 259
第四节 实质性程序 267
第五编 各类交易和账户余额的审计 277
第十三章 销售与收款循环的审计 277
第一节 销售与收款循环的特点 279
第二节 销售与收款循环的内部控制和控制测试 283
第三节 销售与收款循环的实质性程序 293
第十四章 采购与付款循环的审计 309
第一节 采购与付款循环的特点 309
第二节 采购与付款循环的内部控制和控制测试 313
第三节 采购与付款循环的实质性程序 325
第十五章 生产与存货循环的审计 337
第一节 生产与存货循环的特点 337
第二节 生产与存货循环的内部控制和控制测试 339
第三节 生产与存货循环的实质性程序 347
第十六章 货币资金的审计 359
第一节 货币资金审计概述 359
第二节 库存现金审计 362
第三节 银行存款审计 366
第六编 对特殊事项的考虑 377
第十七章 对舞弊和法律法规的考虑 377
第一节 财务报表审计中与舞弊相关的责任 377
第二节 财务报表审计中对法律法规的考虑 389
第十八章 审计沟通 395
第一节 注册会计师与治理层的沟通 395
第二节 前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 406
第十九章 注册会计师利用他人的工作 412
第一节 利用内部审计工作 412
第二节 利用专家的工作 416
第二十章 对集团财务报表审计的特殊考虑 422
第一节 与集团财务报表审计有关的概念 422
第二节 集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 424
第三节 集团审计业务的承接与保持 425
第四节 了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 427
第五节 了解组成部分注册会计师 429
第六节 重要性 430
第七节 针对评估的风险采取的应对措施 431
第八节 合并过程 435
第九节 与组成部分注册会计师的沟通 435
第十节 评价审计证据的充分性和适当性 437
第十一节 与集团管理层和集团治理层的沟通 437
第二十一章 其他特殊事项的审计 439
第一节 审计会计估计 439
第二节 关联方的审计 452
第三节 首次接受委托时对期初余额的审计 460
第七编 完成审计工作与出具审计报告 469
第二十二章 完成审计工作 469
第一节 完成审计工作概述 469
第二节 考虑持续经营假设 478
第三节 或有事项 486
第四节 期后事项 488
第五节 书面声明 494
第二十三章 审计报告 499
第一节 审计报告概述 499
第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 500
第三节 审计报告的基本内容 502
第四节 非标准审计报告 509
第五节 比较信息 523
第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 533
第八编 质量控制 543
第二十四章 会计师事务所业务质量控制 543
第一节 质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任 543
第二节 相关职业道德要求 546
第三节 客户关系和具体业务的接受与保持 548
第四节 人力资源 551
第五节 业务执行 554
第六节 监控 562