第一篇 基础篇 3
第一章 纳税方案优化设计认知 3
第一节 纳税方案优化设计的含义和特征 3
一、企业纳税方案优化设计的含义 3
二、企业纳税方案优化设计的特征 4
第二节 纳税方案优化设计理念 6
一、过程理念 6
案例1纳税方案优化设计的过程理念案例分析 6
二、合同理念 8
案例2纳税方案优化设计的合同理念案例分析 8
三、选择理念 9
案例3纳税方案优化设计的选择理念案例分析 10
四、重组理念 11
案例4纳税方案优化设计的重组理念案例分析 11
五、转变理念 12
案例5纳税方案优化设计的转变理念案例分析 13
第三节 纳税方案优化设计的形式 15
一、节税方案优化设计 15
案例6节税方案优化设计案例分析 15
二、避税方案优化设计 16
案例7避税方案优化设计案例分析 17
三、税负转嫁方案优化设计 18
案例8税负转嫁方案优化设计案例分析 19
四、防范纳税风险优化设计 21
案例9防范纳税风险优化设计案例分析 21
第四节 纳税方案优化设计相关概念辨析 24
一、逃税、漏税、抗税、骗税的含义 24
二、逃税、漏税、抗税、骗税与纳税方案优化设计的区别 24
三、相关概念之间的比较 25
第五节 纳税方案优化设计的具体目标 25
一、实现税负最小化 26
二、实现税后利润最大化 26
三、获取资金时间价值最大化 27
四、实现纳税风险最小化 27
第六节 纳税方案优化设计的步骤 28
一、收集纳税方案优化设计必需的信息 28
二、确定纳税方案优化设计的具体目标 28
三、设计备选的纳税优化设计方案 29
四、分析、评价各个备选方案，并选择最佳方案 29
五、实施该纳税优化设计方案 30
六、对该纳税优化设计方案进行监控、评估和改进 30
第七节 纳税方案优化设计的方法 31
一、降低计税依据 31
案例10降低计税依据的纳税方案优化设计方法案例分析 31
二、降低适用税率 32
案例11降低适用税率的纳税方案优化设计方法案例分析 32
三、加大可抵扣税额 33
案例12加大可抵扣税额的纳税方案优化设计方法案例分析 34
四、直接减免税款 35
案例13直接减免税款的纳税方案优化设计方法案例分析 35
五、延迟纳税时间 37
案例14延迟纳税时间的纳税方案优化设计方法案例分析 37
六、规避或转换纳税义务 38
案例15 规避或转换纳税义务的纳税方案优化设计方法案例分析 38
七、防范纳税风险 39
案例16防范纳税风险的纳税方案优化设计方法案例分析 40
第八节 纳税方案优化设计的成本与收益 40
一、纳税方案优化设计的成本 40
二、纳税方案优化设计的收益 43
三、纳税方案优化设计的成本与收益分析法 45
案例17纳税方案优化设计的成本与收益分析法案例分析 46
第九节 纳税方案优化设计的作用与意义 46
第二篇 实务篇 51
第二章 增值税的纳税方案优化设计案例精解 51
案例18增值税纳税人身份选择的纳税方案优化设计 51
案例19企业选择供应商纳税人身份的纳税方案优化设计 56
案例20分别核算的纳税方案优化设计 61
案例21变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税方案优化设计 62
案例22一般纳税人从小规模纳税人处购买初级农产品的纳税方案优化设计 63
案例23分立农业生产部门的纳税方案优化设计 64
案例24进项税额先抵扣后转出的纳税方案优化设计 66
案例25通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税方案优化设计 68
案例26混合销售行为的纳税方案优化设计 69
案例27实物折扣的纳税方案优化设计 73
案例28返还现金的纳税方案优化设计 74
案例29折扣销售的纳税方案优化设计 76
案例30增值税起征点的纳税方案优化设计 77
第三章 消费税的纳税方案优化设计案例精解 79
案例31规避消费税纳税义务的纳税方案优化设计 79
案例32降低产品价格的纳税方案优化设计 80
案例33通过先销售来降低计税依据的纳税方案优化设计 82
案例34自产自用应税消费品的纳税方案优化设计 83
案例35包装物的纳税方案优化设计 84
案例36酒类生产企业合并的纳税方案优化设计 86
案例37白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税方案优化设计 87
案例38手表起征点纳税方案优化设计 93
案例39延期纳税的纳税方案优化设计 94
第四章 营业税的纳税方案优化设计案例精解 97
案例40避免重复纳税的纳税方案优化设计 97
案例41设备提供方选择的纳税方案优化设计 98
案例42“包工包料”与“包工不包料”选择的纳税方案优化设计 99
案例43选择销售房产时机的纳税方案优化设计 100
案例44娱乐业分离经营的纳税方案优化设计 102
案例45出资方式选择的纳税方案优化设计 103
案例46营业税起征点的纳税方案优化设计 105
第五章 营业税改征增值税的纳税方案优化设计案例精解 106
案例47“营改增”后纳税人身份选择的纳税方案优化设计 106
案例48“营改增”后企业选择供应商纳税人身份的纳税方案优化设计 109
案例49“营改增”后分别核算的纳税方案优化设计 115
案例50“营改增”后混合销售行为的纳税方案优化设计 116
案例51“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税方案优化设计 119
案例52“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税方案优化设计 121
案例53“营改增”后接受运输服务方式选择的纳税方案优化设计 123
案例54“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税方案优化设计 125
案例55“营改增”后起征点的纳税方案优化设计 127
第六章 企业所得税的纳税方案优化设计案例精解 129
案例56企业所得税纳税人身份选择的纳税方案优化设计 129
案例57融资结构的纳税方案优化设计 131
案例58居民企业与非居民企业之间融资方式选择的纳税方案优化设计 132
案例59利用商业信用的纳税方案优化设计 134
案例60利用西部大开发优惠政策选择注册地点的纳税方案优化设计 135
案例61利用小型微利企业低税率政策的纳税方案优化设计 136
案例62创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税方案优化设计 138
案例63加大税前扣除金额的纳税方案优化设计 140
案例64业务招待费的纳税方案优化设计 141
案例65通过分立成立销售公司的纳税方案优化设计 144
案例66投资方式选择的纳税方案优化设计 146
案例67技术转让所得的纳税方案优化设计 147
案例68存货计价方法选择的纳税方案优化设计 148
案例69固定资产维修的纳税方案优化设计 151
案例70固定资产折旧方法选择的纳税方案优化设计 152
案例71技术研究开发费用税前列支的纳税方案优化设计 158
案例72企业研发过程中的纳税方案优化设计 159
案例73企业合并中企业所得税的纳税方案优化设计 161
案例74签订分期收款合同的纳税方案优化设计 163
案例75合理确认收入的纳税方案优化设计 164
案例76现金折扣享受与否的纳税方案优化设计 167
案例77股利分配过程中的纳税方案优化设计 168
案例78境外所得抵扣税额的纳税方案优化设计 169
案例79企业清算的纳税方案优化设计 172
案例80企业捐赠的纳税方案优化设计 173
第七章 个人所得税的纳税方案优化设计案例精解 175
案例81个人所得税纳税人身份选择的纳税方案优化设计 175
案例82平均发放工资的纳税方案优化设计 177
案例83全年一次性奖金发放的纳税方案优化设计 178
案例84工资薪金福利化的纳税方案优化设计 180
案例85跨月安排劳务报酬所得的纳税方案优化设计 181
案例86稿酬所得的纳税方案优化设计 183
案例87费用转移的纳税方案优化设计 184
案例88财产租赁所得中装修时机选择的纳税方案优化设计 185
案例89偶然所得临界点的纳税方案优化设计 187
案例90销售激励的纳税方案优化设计 188
案例91股东税后分红与税前发放工资选择的纳税方案优化设计 190
案例92个人捐赠的纳税方案优化设计 192
第八章 关税和资源税的纳税方案优化设计案例精解 194
案例93选择进口零部件或产成品的纳税方案优化设计 194
案例94分别核算的纳税方案优化设计 195
第九章 城市维护建设税和城镇土地使用税的纳税 197
方案优化设计案例精解 197
案例95企业选址的纳税方案优化设计 197
案例96委托加工过程中选择受托方的纳税方案优化设计 198
案例97分别核算的纳税方案优化设计 199
第十章 土地增值税的纳税方案优化设计案例精解 201
案例98利用税收优惠政策的纳税方案优化设计 201
案例99增加土地开发成本的纳税方案优化设计 202
案例100房地产开发费用扣除方法选择的纳税方案优化设计 204
案例101分开与合并核算方式选择的纳税方案优化设计 205
案例102变开发毛坯房为开发中低档装修房的纳税方案优化设计 206
案例103拆分高档精装修房的纳税方案优化设计 209
第十一章 房产税的纳税方案优化设计案例精解 212
案例104降低房产原值的纳税方案优化设计 212
案例105改变计征方式的纳税方案优化设计 213
案例106增加合同个数的纳税方案优化设计 214
案例107降低计税依据的纳税方案优化设计 216
案例108房产投资方式选择的纳税方案优化设计 217
第十二章 车船税的纳税方案优化设计案例精解 219
案例109利用临界点的纳税方案优化设计 219
案例110降低计税依据的纳税方案优化设计 220
第十三章 车辆购置税的纳税方案优化设计案例精解 222
案例111降低计税依据的纳税方案优化设计 222
案例112选择汽车经销商的增值税纳税人身份的纳税方案优化设计 223
第十四章 印花税的纳税方案优化设计案例精解 225
案例113分开记载经济事项的纳税方案优化设计 225
案例114采取保守金额的纳税方案优化设计 226
案例115 减少合同参与人数的纳税方案优化设计 227
案例116借款方式选择的纳税方案优化设计 228
案例117利用分期租赁的纳税方案优化设计 229
第十五章 契税的纳税方案优化设计案例精解 230
案例118房屋不等价交换的纳税方案优化设计 230
案例119减少涉税环节的纳税方案优化设计 231
案例120利用隐性赠与的纳税方案优化设计 232
第三篇 风险篇 235
第十六章 纳税方案优化设计的风险与防范 235
第一节 纳税方案优化设计风险的含义及特征 235
一、风险和纳税方案优化设计风险的含义 235
二、纳税方案优化设计风险的特征 237
第二节 纳税方案优化设计风险产生的原因 238
一、纳税优化设计方案本身设计不合理 238
二、纳税优化设计方案操作不善 238
三、纳税优化设计方案实施的条件发生变化 238
四、征纳双方权利和义务并不对等 239
五、纳税方案优化设计成本最终超过收益 240
第三节 纳税方案优化设计风险的类型 240
一、按照纳税方案优化设计风险产生的原因进行分类 240
二、按照纳税方案优化设计风险是否可以直接度量进行分类 244
第四节 纳税方案优化设计风险的防范措施 245
一、提高纳税方案优化设计相关人员的素质 245
二、加强企业各部门之间的沟通、协作与配合 245
三、密切关注纳税方案优化设计实施的条件变化，不断调整完善纳税优化设计方案 245
四、加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系 246
五、合理利用税务代理的专业化服务 246
六、尽量避免纳税方案优化设计成本最终超过收益 246
第十七章 纳税方案优化设计风险管理研究 247
第一节 纳税方案优化设计风险管理的流程框架 247
第二节 纳税方案优化设计风险管理的准备 249
一、确定纳税方案优化设计风险管理目标 249
二、成立纳税方案优化设计风险管理小组 250
三、收集纳税方案优化设计风险管理信息 250
四、制订纳税方案优化设计风险管理计划 251
第三节 纳税方案优化设计风险管理的实施 252
一、纳税方案优化设计风险识别 252
二、纳税方案优化设计风险评估 258
三、纳税方案优化设计风险应对 265
第四节 纳税方案优化设计风险管理的监控 278
一、纳税方案优化设计风险管理的监督与评价 278
二、纳税方案优化设计风险管理的总结与改进 280
第五节 我国企业纳税方案优化设计风险管理当前存在的问题 281
一、纳税方案优化设计风险管理意识不强，对纳税方案优化设计风险管理重视程度不高 281
二、纳税方案优化设计风险管理整个流程的可操作性差 282
三、纳税方案优化设计人员及纳税方案优化设计风险管理人员的总体素质不高 282
四、企业各部门之间的沟通、协作与配合不利 282
五、未能正确地与税务机关处理好征纳关系 283
六、纳税方案优化设计的内部控制制度存在缺陷 283
七、不能恰到好处地利用税务代理的专业化服务 283
第六节 改进我国企业纳税方案优化设计风险管理的措施 284
一、树立纳税方案优化设计风险管理意识，建立纳税方案优化设计风险管理文化 284
二、加强对纳税方案优化设计风险及其管理的研究，使纳税方案优化设计风险管理更加具有可操作性 284
三、大力提高纳税方案优化设计人员及纳税方案优化设计风险管理人员的素质 285
四、加强企业各部门之间的沟通、协作与配合 285
五、加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系 285
六、建立和有效执行纳税方案优化设计的内部控制制度 286
七、合理利用税务代理的专业化服务 286