项目一 会计机构、会计职业要求、会计规范与会计监督 1
1.会计机构的设置 1
2.会计职业要求 1
3.会计规范 1
4.会计监督 2
项目二 会计模拟实训的目的及要求 3
1.实训目的 3
2.实训要求 3
3.实训准备 3
项目三 会计核算的基本要求 4
1.财会书写规范化 4
2.原始凭证的基本内容和填制要求 5
3.记账凭证的基本内容和填制要求 6
4.会计账簿的规范 8
5.实训操作程序 9
项目四 模拟应做的前期工作 13
1.模拟实训企业简介 13
（1）基本情况 13
（2）财务部门的设置及人员分工 13
（3）会计期间 13
（4）其他资料 13
2.制定相关的财务制度 14
（1）财务管理制度 14
（2）费用报销补充规定 14
（3）差旅费报销规定 15
（4）公司报账时间规定 15
（5）员工工资福利待遇暂行规定 15
3.核算方法说明 16
（1）存货核算 16
（2）产品制造成本核算 16
（3）固定资产核算 17
（4）销售成本核算 17
（5）资产减值准备 17
（6）税金及附加费的核算 17
（7）与工资有关的各项经费、基金的计提 18
（8）利润分配核算 19
（9）销售业务的结算方式 19
4.掌握常用的单据和账册 19
（1）会计凭证 19
（2）会计账簿 23
（3）财务报表 24
5.常用的条形章 25
项目五 模拟实训企业资料 26
1.2012年12月1日，有关总分类账户及明细分类账户余额 26
2.2012年12月1日，各明细账分类账户的期初余额 27
（1）“生产成本——基本生产成本”明细账期初余额 27
（2）“产成品”明细账期初余额 27
（3）“发出商品”明细账期初余额 27
（4）“原材料”明细账期初余额 29
（5）“周转材料”明细账期初余额 29
（6）本月产品投产及完工情况 29
（7）单位原材料消耗定额资料 29
3.超群发展有限责任公司业务原始凭证 31
（1）收到投资款 31
（2）支付办公用品款 33
（3）收到长期贷款 33
（4）支付购货款 35
（5）购买材料 37
（6）预借差旅费 39
（7）销售乙产品 41
（8）归还银行短期贷款 43
（9）购入A材料 45
（10）收到自来水公司水费通知和银行付款通知 47
（11）基本生产车间购买修理用工具 49
（12）归还前欠成都机械厂货款 51
（13）职工张萍报销医药费 51
（14）收到保险公司的理赔款 53
（15）收到北京科海公司前欠货款 53
（16）材料验收入库 53
（17）出售公司债券 55
（18）支付工作服装款 55
（19）支付捐款 57
（20）收到销货款 59
（21）收到预付款 61
（22）支付差旅费 63
（23）转账支票支付污染罚款 65
（24）支付财产保险费 65
（25）支付购买微机价款 67
（26）购入货车一辆 69
（27）销售乙产品，同时，以现金支付代垫运费 71
（28）领用劳保用品 75
（29）抵付前欠购货款 75
（30）购入材料 75
（31）支付商业承兑汇票 77
（32）支付购货款 79
（33）支付广告费 79
（34）支付产品展销费 81
（35）销售货物 83
（36）报销差旅费 87
（37）预收购货款 89
（38）支付汽车养路费 89
（39）从银行提取现金备用 91
（40）购入B材料，同时支付运费 91
（41）以转账支票购印花税 95
（42）支付购入设备款 97
（43）注销应收账款 99
（44）从银行取得生产周转借款 101
（45）收到投资者货币资金出资 101
（46）取得罚款收入 103
（47）销售甲产品 105
（48）以现金支付停车场停车费 105
（49）出售以前库存积压的C材料，同时结转材料成本 105
（50）预付购入材料款 109
（51）交纳本月增值税 111
（52）交纳上月城建税、教育费附加、营业税、个人所得税 113
（53）支付购货订金 117
（54）购入A材料，材料已验收入库，款项未付 119
（55）以银行存款支付电视台广告费 119
（56）购入车床一台，另付运费267元，以银行存款支付 121
（57）贴现商业承兑汇票 125
（58）支付报刊费 125
（59）支付职工医疗费 127
（60）支付本月电话费 129
（61）处理材料发生非常损失 129
（62）处理报废设备 131
（63）收到购货款 133
（64）归还前欠成都机械厂的货款 135
（65）支付银行短期借款利息 135
（66）销售甲产品，同时代垫运费 137
（67）职工李刚回来报销差旅费 141
（68）计提借款利息 141
（69）结转固定资产 143
（70）支付水费 145
（71）支付退货款 147
（72）支付电费 151
（73）收到前欠货款 153
（74）收到转让所有权的价款 153
（75）收回客户前欠的应收账款 155
（76）购入B材料，同时支付运费 157
（77）付律师事务所法律咨询费 161
（78）付税收滞纳金罚款 163
（79）付职工罗启东困难补助 163
（80）从银行提取现金，备发工资 165
（81）购入A材料，同时支付运费 165
（82）支付短期借款本金及利息 169
（83）注销坏账准备 171
（84）购入股票、支付佣金 173
（85）没收包装物押金 173
（86）支付备用金 173
（87）提取现金备发工资 175
（88）支付职工工资、结转代扣个人所得税 175
（89）销售甲产品，同时代垫运费，收到银行承兑汇票一张 177
（90）财产清查，仓库盘亏A材料200千克 179
（91）销售甲产品货款未收 181
（92）上述盘亏A材料系计量不准造成，同意计入管理费用 181
（93）收到银行存款利息通知 183
（94）归还银行长期借款 183
（95）销售乙产品，款项已收到 185
（96）收到应收股利 187
（97）归还欠杭州物资公司的货款 187
（98）收取职工罚款 189
（99）应收销货款 189
（100）收到销货款 193
（101）摊销无形资产价值 195
（102）结转入库材料成本 195
（103）结转发出材料成本 195
（104）分配水费 201
（105）分配工资费用 201
（106）计提职工福利费、工会经费和教育经费 203
（107）计提固定资产折旧 205
（108）分配辅助生产成本 205
（109）结转制造费用 207
（110）结转本月完工产品成本 207
（111）结转本月主营业务成本 209
（112）结转未交增值税 211
（113）结转转让专利权的账面价值 211
（114）计提转让专利权的营业税 213
（115）确认投资收益 213
（116）计提本年的分配利润 213
（117）计提城建税、教育费附加 213
（118）计提坏账准备 213
（119）计提长期借款利息 213
（120）处理材料的损失 215
（121）结转收入和成本费用 215
（122）计提所得税 215
（123）结转利润 217
（124）提取公积金 217
（125）结转未分配利润 217
附录一：财会书写实训题 219
附录二：记账凭证填制实训 223
附录三：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注 225