引言 1
第一篇 中国税务的历史进程与改革 31
第一章 税务的演变和税收思想 31
第一节 我国税务的起源和演变 31
第二节 课税依据 44
第三节 治税思想 53
第四节 税收原则 66
第五节 税收的职能和作用 87
第六节 税收负担和税负转嫁 107
第二章 中国税制的建立与改革 120
第一节 我国税制建立的原则 120
第二节 我国税制构成的要素 124
第三节 我国税制的分类 128
第四节 我国改革开放以前的税制状况 132
第五节 我国改革开放初期的税制改革 133
第六节 我国改革开放全面发展时期的税制改革 134
第七节 1994年的税制改革 136
第八节 不断深化的农村税务改革 137
第九节 对我国税收制度的改革展望 146
第十节 发达国家与发展中国家税制结构比较 199
第三章 建立完善和科学的税法体系 205
第一节 税法及其在我国法律体系中的地位 205
第二节 坚持税收法定主义原则 210
第三节 建立完整和科学的税法体系 213
第四节 各国税法体系的比较 216
第五节 推进税收立法，加强税收法制建设 222
第四章 中国税务的国际化趋势 229
第一节 税收国际化的产生 229
第二节 税收国际化的主要内容 236
第三节 中国对外税收协定 242
第四节 国际税收协定 259
第五节 加入WTO对我国税收政策的影响及应对措施 281
第二篇 中国现行税收制度 291
第一章 增值税 291
第一节 增值税的征税范围和纳税人 291
第二节 增值税的税率 294
第三节 增值税的计算 296
第四节 增值税的征收管理 302
第二章 消费税 309
第一节 消费税的征税范围和纳税人 309
第二节 消费税的税率 311
第三节 消费税的计算 314
第四节 消费税的征收管理 321
第三章 营业税 325
第一节 营业税的征税范围和纳税人 326
第二节 营业税的税率 328
第三节 营业税的计算与征收管理 329
第四章 关税 336
第一节 关税的概述 336
第二节 课税对象与纳税人 339
第三节 关税税则 340
第四节 应纳税额的计算 344
第五节 行李和邮递物品进口税 347
第六节 关税征收管理 348
第五章 企业所得税 351
第一节 企业所得税概述 351
第二节 企业所得税的征税范围和纳税人 354
第三节 企业所得税的税率 356
第四节 企业所得税的计算 356
第五节 企业所得税的征收管理 374
第六章 外商投资企业和外国企业所得税 379
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的征税范围和纳税人 379
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的税率 381
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 381
第四节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 386
第七章 个人所得税 393
第一节 个人所得税的纳税人和征税范围 394
第二节 个人所得税的计算 399
第三节 个人所得税的征收管理 406
第八章 资源税 411
第一节 资源税概述 411
第二节 资源税的纳税人和征税范围 413
第三节 资源税的税目和税率 414
第四节 资源税的计算与征收管理 415
第九章 城镇土地使用税 420
第一节 城镇土地使用税概述 420
第二节 城镇土地使用税的征税范围和纳税人 421
第三节 城镇土地使用税的税率 422
第四节 城镇土地使用税的计算与征收管理 422
第十章 房产税 426
第一节 房产税概述 426
第二节 房产税的征税范围和纳税人 427
第三节 房产税的税率 428
第四节 房产税的计算与征收管理 428
第十一章 土地增值税 431
第一节 土地增值税概述 431
第二节 土地增值税的征税范围和纳税人 432
第三节 土地增值税的税率 433
第四节 土地增值税的计算与征收管理 434
第十二章 契税 439
第一节 契税概述 439
第二节 契税的征税范围和纳税人 440
第三节 契税的税率 441
第四节 契税的计算与征收管理 441
第十三章 行为税 443
第一节 城市维护建设税 443
第二节 印花税 447
第三节 车辆购置税 453
第四节 车船使用税 456
第五节 车船使用牌照税 459
第六节 船舶吨税 461
第七节 屠宰税 464
第八节 筵席税 465
第十四章 主要税收优惠 468
第一节 农、林、牧、渔、水利 468
第二节 能源、交通、邮电 471
第三节 科技、教育、文化、宣传、卫生、体育 472
第四节 社会保障、民政、民族 477
第五节 第三产业 480
第六节 环境保护和资源综合利用 482
第七节 区域税收优惠 483
第八节 进出口 486
第九节 外商投资企业、外国企业和外籍人员 489
第十节 外交税收豁免 493
第十五章 税务部门征收的非税财政收入项目 495
第一节 教育费附加 495
第二节 矿区使用费 496
第三节 文化事业建设费 496
第四节 社会保险费 497
第三篇 中国税收征收管理 503
第一章 税务征收管理体制概述 503
第一节 税收征收管理的概念 503
第二节 税收征收管理的目的 503
第三节 税收征收管理的原则 504
第四节 税务机关的权利和义务 506
第二章 税收征管范围的划分 508
第一节 国家税务局系统和地方税务局系统负责征收和管理的项目 508
第二节 财政、税务、海关组织机构税收征收管理范围划分 508
第三节 中央政府与地方政府税收收入的划分 513
第三章 税务登记 515
第一节 税务登记的意义 515
第二节 税务登记与工商登记的区别 516
第三节 税务登记的种类和程序 517
第四节 税务登记证件的发放和使用 522
第五节 税务登记的管理 524
第四章 账簿、凭证的管理 526
第一节 账簿、凭证的概念 526
第二节 账簿、凭证的管理 527
第三节 完税凭证的管理 530
第五章 发票管理 536
第一节 发票管理的种类和内容 536
第二节 发票的印制 538
第三节 发票的领购和使用 539
第四节 发票检查 540
第五节 税控管理发票 544
第六节 增值税专用发票的管理 545
第七节 发票违法行为处罚 549
第六章 纳税申报 552
第一节 纳税申报的意义 552
第二节 纳税申报的对象和方式 553
第三节 纳税申报的期限 555
第四节 纳税申报的内容 556
第五节 几个主要税种的纳税申报制度 557
第六节 发达国家纳税申报制度对我国的启示 565
第七章 税款征收 567
第一节 税款征纳的法律关系 567
第二节 税款征收的原则和方式 568
第三节 税款征收制度的内容和程序 572
第四节 税款延期缴纳制度和滞纳金征收制度 573
第五节 税款核定征税制度和减免税制度 574
第六节 税收保全措施和强制执行措施 576
第七节 税款的退还和追征制度 580
第八节 欠税清缴制度 581
第八章 税收征管体制改革展望 583
第一节 我国现行税收征管体制存在的缺陷 583
第二节 我国税收征管体制改革的展望 597
第九章 税收的核算管理 608
第一节 税收计划管理 608
第二节 税收会计管理 612
第三节 税收统计管理 614
第十章 税务筹划 619
第一节 征税筹划 619
第二节 纳税筹划 637
第十一章 税务咨询与税务代理 668
第一节 税务咨询与税务代理的内涵 668
第二节 税务咨询与税务顾问 673
第三节 税务代理制度 676
第十二章 税源管理 684
第一节 税源管理概论 684
第二节 税源管理的影响因素 700
第三节 税源管理的测算 706
第十三章 避税与反避税 712
第一节 避税的产生和发展 712
第二节 避税的方法 720
第三节 反避税的意义 746
第四节 反避税的对策 751