第一篇 财政基础理论 3
第一章 导论 3
第一节 财政学研究的对象与方法 3
一、财政学的研究对象 3
二、财政学与其他相关学科的关系 4
三、财政学的学习方法 5
四、本书构架 5
第二节 财政学的形成和发展 5
一、现代西方财政学的形成和发展 5
二、我国财政学的形成和发展 8
复习思考题 11
第二章 财政的概念与特征 12
第一节 财政的起源及演变 12
一、财政的起源 12
二、财政的发展 13
第二节 财政的概念和特征 17
一、财政的定义 17
二、财政的一般特征 17
复习思考题 19
第三章 财政分配的理论依据 20
第一节 市场失灵与政府的经济作用 20
一、市场效率 20
二、市场失灵 21
三、政府的经济作用 23
第二节 公共产品理论 23
一、公共产品的定义及特征 23
二、公共产品的供给机制 25
第三节 公共选择理论 26
一、公共选择理论概述 26
二、投票理论 26
三、公共决策主体 30
第四节 财政的职能 31
一、资源配置职能 31
二、收入分配职能 32
三、经济稳定和发展职能 33
复习思考题 34
第二篇 财政收入理论与实践 37
第一章 财政收入总论 37
第一节 财政收入的含义 37
一、财政收入的概念 37
二、财政收入的经济内涵 38
第二节 财政收入的形式与分类 38
一、财政收入形式在财政分配中的作用 38
二、财政收入形式 39
三、财政收入分类 42
四、财政收入原则 44
第三节 财政收入结构 45
一、财政收入的价值构成 45
二、财政收入的所有制构成 46
三、财政收入的部门构成 47
四、财政收入的地区构成 47
第四节 财政收入的规模 47
一、衡量财政收入规模的指标 47
二、财政收入规模的决定 48
三、影响财政收入规模的因素 49
复习思考题 51
第二章 税收原理 52
第一节 税收概念 52
第二节 税收的基本特征 53
一、税收的强制性 53
二、税收的无偿性 53
三、税收的固定性 53
第三节 税收的要素 53
一、税收制度的构成要素 53
二、税收分配关系要素 56
第四节 税收的分类方法 56
一、按课税对象的性质分类 56
二、按计税的标准分类 57
第五节 税收原则 59
一、税收原则思想演变 59
二、我国当前税收原则体现 59
第六节 税收的负担与转嫁 60
一、税收负担 60
二、税负转嫁 62
第七节 税收效应 63
一、税收的宏观作用机制 63
二、税收微观作用机制 65
复习思考题 66
第三章 税收制度 67
第一节 税收制度概述 67
一、税收制度的含义 67
二、税收制度的类别 67
三、税制结构 68
四、我国现阶段的税收制度 68
第二节 商品课税 69
一、商品课税概述 69
二、我国现行商品税的主要税种 70
第三节 所得课税 76
一、所得税课税的原理 76
二、我国现行所得税的主要税种 77
第四节 资源、财产和行为课税 79
一、资源课税 79
二、财产税收制度 81
三、行为税税收制度 82
第五节 国际税收 83
一、国际税收的概念 83
二、税收管辖权 83
三、国际重复征税 84
复习思考题 86
第四章 国有资产管理 87
第一节 国有资产的基本内涵 87
一、国有资产的基本含义及其分类 87
二、中国国有资产的形成 90
三、国有资产与社会主义经济制度 91
第二节 国有资产管理 91
一、国有资产管理概念及内容 91
二、国有资产管理要素 92
三、国有资产管理与一般资产管理的异同 94
复习思考题 96
第五章 国债 97
第一节 国债概述 97
一、国债的内涵 97
二、国债的职能 98
三、国债的分类 99
四、国债结构 101
五、我国国债的发展历程及品种 102
第二节 国债的发行与偿还 105
一、国债的发行 105
二、国债的偿还 108
三、国债市场 109
第三节 国债的规模 110
一、国债负担 110
二、国债限度及衡量 111
复习思考题 112
第六章 其他收入 113
第一节 社会保险基金收入 113
一、社会保险基金的概念及特点 113
二、社会保险基金的筹集 114
第二节 行政事业性收费 115
一、行政事业性收费的概念 115
二、行政事业性收费的内容 116
三、行政事业性收费的分类 116
四、行政事业性收费的标准 117
第三节 专项收入 117
一、专项收入的概念及内容 117
二、专项收入的定价原则 117
第四节 政府性基金收入与彩票公益金收入 118
一、政府性基金收入 118
二、彩票公益金收入 119
第五节 罚没收入 120
一、罚没收入的概念及特点 120
二、罚没收入的分类 120
三、罚没收入的定价原则 121
复习思考题 122
第三篇 财政支出总论 125
第一章 财政支出 125
第一节 财政支出概述 125
一、财政支出的概念 125
二、财政支出分类 125
三、财政支出形式 128
四、财政支出原则 129
第二节 财政支出规模分析 129
一、财政支出规模的含义 129
二、衡量财政支出规模的指标 130
三、各国财政支出规模及其变化 131
四、财政支出增长的理论解释 132
五、影响财政支出规模的因素 134
第三节 财政支出结构分析 135
一、财政支出结构的含义 135
二、财政支出结构的划分 135
三、影响财政支出构成的因素 138
第四节 财政支出的效益分析 139
一、财政支出效益及其重要性 139
二、成本—效益分析法 139
三、最低费用法 140
复习思考题 141
第二章 购买性支出 142
第一节 购买性支出概述 142
一、购买性支出的概念 142
二、购买性支出的作用 142
第二节 政府采购制度 143
一、政府采购的概念及特点 143
二、政府采购的原则 145
三、政府采购的方式 145
第三节 行政管理支出 146
一、行政管理支出的概念、内容与特征 146
二、行政管理支出的发展趋势与管理 148
第四节 国防支出 150
一、国防支出的概念、性质与内容 150
二、国防支出的变化趋势与管理 151
第五节 科学、教育、文化、卫生事业支出 153
一、科教文卫支出的性质 153
二、科教文卫支出的作用 154
三、发展科教文卫事业的资金来源及其管理 155
第六节 政府投资支出 157
一、政府投资支出的概念、特征 157
二、政府投资的原则和领域 158
三、我国政府投资支出的变化趋势 159
复习思考题 161
第三章 转移性支出 162
第一节 社会保障支出 162
一、社会保障制度概念与特征 162
二、社会保障制度产生的经济条件 163
三、社会保障体系及其制度模式 164
四、社会保障资金的筹集 165
五、社会保障资金的给付 166
第二节 财政补贴支出 167
一、财政补贴的概念与特征 167
二、财政补贴的分类 167
三、财政补贴的经济影响 169
第三节 税式支出 170
一、税式支出的概念 170
二、税式支出的分类 170
三、税式支出的形式 171
复习思考题 173
第四篇 财政管理总论 177
第一章 政府预算 177
第一节 政府预算概述 177
一、政府预算的概念及特点 177
二、政府预算的产生与演进 178
三、政府预算的分类 179
四、政府预算的原则 181
第二节 我国预算的主要机构设置和职能 182
一、财政部预算司工作职责及岗位职责 182
二、省市级政府财政局预算处工作职责 183
三、县级政府财政局预算科工作职责 183
第三节 政府预算过程 183
第四节 政府预算的执行 185
一、预算执行的部门机构及职责 185
二、预算调整 185
三、预算决算 186
第五节 预算外资金的管理 186
一、预算外资金的概念和特征 186
二、预算外资金的管理 187
第六节 政府预算的监督与法律责任 188
一、政府预算的监督 188
二、政府预算监督与法律责任 190
第七节 我国预算体制改革的实践 191
一、部门预算 191
二、国库集中收付制度 191
三、政府采购制度 192
复习思考题 193
第二章 财政管理体制 194
第一节 财政管理体制概述 194
一、财政管理体制的内涵 194
二、我国财政管理体制的内容 195
三、财政管理体制建立的原则 195
四、我国财政管理体制的沿革 196
第二节 我国财政机构组织体系 198
第三节 分税制 201
一、分税制的内涵 201
二、分税制的类型 201
三、建立分税制的原则 202
四、我国建立分税制的背景 202
五、我国建立分税制的意义 203
六、我国分税制的主要内容 204
七、我国分税制的主要问题 205
复习思考题 206
第三章 财政风险 207
第一节 财政风险概述 207
一、财政风险的定义 207
二、财政风险的类别 207
第二节 财政风险的基本特征和成因 209
一、基本特征 209
二、财政风险的主要成因 210
第三节 财政风险的衡量 211
第四节 国家主权危机 213
第五节 我国财政风险整体的防范 215
复习思考题 216
第四章 财政政策与宏观调控 217
第一节 财政平衡与财政赤字 217
一、财政平衡 217
二、财政赤字的类型 217
三、财政赤字的经济效应 218
四、我国的财政赤字 218
第二节 财政政策概述 220
一、财政政策含义 220
二、财政政策构成要素 220
三、财政政策类型 223
第三节 财政政策的运行机制 225
一、三部门国民收入决定 225
二、财政政策乘数 226
第四节 财政政策与货币政策的配合 227
一、货币政策概述 227
二、财政政策与货币政策配合的必要性 229
三、财政政策与货币政策的配合方式 230
第五节 我国财政政策在宏观调控中的实践 231
一、亚洲金融危机后的积极财政政策 231
二、由积极的财政政策转变为稳健的财政政策 232
三、2009年以来重回积极的财政政策 232
复习思考题 233
常用财政学和会计学术语英汉对照 234
参考文献 235