第1章 ERP基本原理及其对审计的影响 1
1.1 ERP的基本思想 1
1.1.1 ERP的概念 1
1.1.2 ERP的核心管理思想 3
1.2 ERP的发展历程及趋势 4
1.3 ERP的功能模块 5
1.3.1财务管理 6
1.3.2生产控制 9
1.3.3物流管理 10
1.3.4人力资源管理 12
1.4 ERP产品简介与差异 13
1.4.1 ERP产品简介 13
1.4.2 ERP产品之间的差异 17
1.5 ERP对企业内部控制的影响 19
1.5.1内部控制体系呈现新特征 19
1.5.2风险管理尤为重要 20
1.5.3实时监控成为可能 22
1.5.4信息系统控制作用凸显 22
1.5.5控制数据对业务处理起着关键控制作用 23
1.6 ERP对传统财务收支核算的影响 25
1.6.1重组会计流程 25
1.6.2拓展会计职能 26
1.6.3重新划分财务决策权 27
1.6.4变更财务工作的组织方式 27
1.7 ERP对审计工作的影响 27
1.7.1传统方法需要更新 28
1.7.2更加关注内部控制 28
1.7.3控制数据检查成为重点 29
1.7.4数据分析全面深入 30
1.7.5需要新的实施策略 31
1.8 ERP环境下的审计思路 32
1.8.1分析“断点”寻找突破口 32
1.8.2以控制数据分析引导业务数据分析 33
1.8.3关注数据源头和质量 33
1.8.4关注外围系统数据 34
1.8.5利用可追溯性与关联性 35
第2章 调查了解ERP情况及数据获取 36
2.1调查了解的主要内容 36
2.1.1系统运行环境、部署方式和运维方式 36
2.1.2 ERP的构成 37
2.1.3系统实施 39
2.1.4业务流程 39
2.1.5管理制度 41
2.1.6权限管理 41
2.2调查了解所获取资料的汇总分析 43
2.2.1系统实施 43
2.2.2系统运行 45
2.2.3业务流程 46
2.2.4管理制度 47
2.2.5权限管理 48
2.3制定审计应对措施 50
2.3.1数据录入风险 50
2.3.2数据篡改或丢失风险 51
2.3.3业务差错风险 52
2.3.4业务违规风险 53
2.4利用国家数据接口标准获取数据 53
2.4.1国家标准介绍 54
2.4.2符合国家标准数据的导出 56
2.4.3符合国家标准数据的使用 60
2.5通过ERP功能获取数据 75
2.6从数据库直接获取数据 75
2.6.1用ETL工具获取数据 76
2.6.2用Link Server工具获取数据 80
2.6.3使用AO 2011“连接大型数据库”功能 84
第3章 ERP的关键控制点分析及控制数据检查 87
3.1总账关键控制点分析及控制数据检查 88
3.1.1总账主要业务流程 88
3.1.2总账与其他子系统的关系 93
3.1.3总账查询与分析功能 93
3.1.4总账关键控制点分析 95
3.1.5总账控制数据检查 96
3.2采购管理关键控制点分析及控制数据检查 98
3.2.1采购管理主要业务流程 98
3.2.2采购管理与其他子系统的关系 102
3.2.3采购管理查询与分析功能 103
3.2.4采购管理关键控制点分析 104
3.2.5采购管理控制数据检查 105
3.3销售管理关键控制点分析及控制数据检查 105
3.3.1销售管理主要业务流程 106
3.3.2销售管理与其他子系统的关系 108
3.3.3销售管理查询与分析功能 109
3.3.4销售管理关键控制点分析 110
3.3.5销售管理控制数据检查 111
3.4库存管理关键控制点分析及控制数据检查 112
3.4.1库存管理主要业务流程 112
3.4.2库存管理与其他子系统的关系 118
3.4.3库存管理查询与分析功能 120
3.4.4库存管理关键控制点分析 121
3.4.5库存管理控制数据检查 123
3.5应收管理关键控制点分析及控制数据检查 125
3.5.1应收管理主要业务流程 125
3.5.2应收管理与其他子系统的关系 126
3.5.3应收管理查询与分析功能 127
3.5.4应收管理关键控制点分析 127
3.5.5应收管理控制数据检查 128
3.6应付管理关键控制点分析及控制数据检查 128
3.6.1应付管理主要业务流程 129
3.6.2应付管理与其他子系统的关系 129
3.6.3应付管理查询与分析功能 130
3.6.4应付管理关键控制点分析 130
3.6.5应付管理控制数据检查 131
3.7预算管理关键控制点分析及控制数据检查 131
3.7.1预算管理主要业务流程 132
3.7.2预算管理与其他子系统的关系 139
3.7.3预算管理查询与分析功能 140
3.7.4预算管理关键控制点分析 141
3.7.5预算管理控制数据检查 142
3.8资金管理关键控制点分析及控制数据检查 142
3.8.1资金管理主要业务流程 143
3.8.2资金管理与其他子系统的关系 147
3.8.3资金管理查询与分析功能 147
3.8.4资金管理关键控制点分析 148
3.8.5资金管理控制数据检查 149
3.9固定资产管理关键控制点分析及控制数据检查 150
3.9.1固定资产管理主要业务流程 150
3.9.2固定资产管理与其他子系统的关系 154
3.9.3固定资产管理查询与分析功能 154
3.9.4固定资产管理关键控制点分析 155
3.9.5固定资产管理控制数据检查 156
3.10薪酬管理关键控制点分析及控制数据检查 157
3.10.1薪酬管理主要业务流程 158
3.10.2薪酬管理与其他子系统的关系 159
3.10.3薪酬管理查询与分析功能 160
3.10.4薪酬管理关键控制点分析 160
3.10.5薪酬管理控制数据检查 161
第4章 ERP数据分析 162
4.1总账数据审计分析 163
4.1.1总账主数据及数据流向 163
4.1.2总账业务数据及数据流向 164
4.1.3总账数据分析程序 165
4.2采购管理数据审计分析 169
4.2.1采购管理主数据及数据流向 169
4.2.2采购管理业务数据及数据流向 171
4.2.3采购管理数据分析程序 173
4.3销售管理数据审计分析 176
4.3.1销售管理主数据及数据流向 176
4.3.2销售管理业务数据及数据流向 178
4.3.3销售管理数据分析程序 179
4.4库存管理数据审计分析 183
4.4.1库存管理主数据及数据流向 183
4.4.2库存管理业务数据及数据流向 186
4.4.3库存管理数据分析程序 188
4.5应收管理数据审计分析 193
4.5.1应收管理主数据及数据流向 193
4.5.2应收管理业务数据及数据流向 194
4.5.3应收管理数据分析程序 194
4.6应付管理数据审计分析 197
4.6.1应付管理主数据及数据流向 197
4.6.2应付管理业务数据及数据流向 198
4.6.3应付管理数据分析程序 199
4.7预算管理数据审计分析 202
4.7.1预算管理主数据及数据流向 202
4.7.2预算管理业务数据及数据流向 202
4.7.3预算管理数据分析程序 204
4.8资金管理数据审计分析 208
4.8.1资金管理主数据及数据流向 208
4.8.2资金管理业务数据及数据流向 208
4.8.3资金管理数据分析程序 213
4.9固定资产管理数据审计分析 216
4.9.1固定资产管理主数据及数据流向 216
4.9.2固定资产管理业务数据及数据流向 217
4.9.3固定资产管理数据分析程序 218
4.10薪酬管理数据审计分析 220
4.10.1薪酬管理主数据及数据流向 221
4.10.2薪酬管理业务数据及数据流向 221
4.10.3薪酬管理数据分析程序 222
参考文献 226