第1章 审计概述 1
学习目的与要求 1
教学重点与难点 1
1.1审计的需求 1
1.2审计的定义 3
1.3审计的功能 5
1.4人们对审计的期望与审计的局限性及职业界的努力和反应 6
第2章 审计主体与职业组织 10
学习目的与要求 10
教学重点与难点 10
2.1审计职业提供的服务类型 10
2.2审计及审计主体的类别 16
2.3会计师事务所 18
2.4审计职业组织 21
第3章 审计职业规范 25
学习目的与要求 25
教学重点与难点 25
3.1作为一种职业的审计 25
3.2注册会计师执业准则 26
3.3职业行为规范 39
3.4会计师事务所质量控制准则 46
第4章 审计人员的职业责任与法律责任 54
学习目的与要求 54
教学重点与难点 54
4.1审计人员的职业责任 54
4.2审计人员法律责任概述 60
4.3审计人员法律责任的种类 64
4.4审计人员法律责任的规避 69
第5章 审计目标及其实现 73
学习目的与要求 73
教学重点与难点 73
5.1审计目标 73
5.2审计目标的具体化 74
5.3审计目标实现的过程 78
5.4审计证据 80
5.5审计工作底稿 85
第6章 计划审计工作 91
学习目的与要求 91
教学重点与难点 91
6.1初步业务活动 91
6.2审计业务约定书 93
6.3审计计划的制订 98
6.4审计重要性 102
6.5审计风险 109
第7章 风险评估 111
学习目的与要求 111
教学重点与难点 111
7.1风险评估程序 111
7.2了解被审计单位及其环境 114
7.3了解和评价内部控制系统 117
7.4重大错报风险的评估 131
第8章 风险应对 139
学习目的与要求 139
教学重点与难点 139
8.1财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 139
8.2认定层次重大错报风险的应对 141
8.3控制测试 144
8.4实质性程序 150
8.5审计证据的充分性和适当性 153
第9章 审计抽样的运用 155
学习目的与要求 155
教学重点与难点 155
9.1审计抽样 155
9.2样本的选取 157
9.3控制测试：属性抽样 162
9.4实质性程序的审计抽样 171
第10章 销售与收款循环审计 177
学习目的与要求 177
教学重点与难点 177
10.1销售与收款循环业务流程与活动 178
10.2销售与收款循环交易和账户 181
10.3销售与收款循环的重大错报风险征兆 183
10.4进一步审计程序：控制测试 188
10.5进一步审计程序：实质性程序 192
第11章 采购与付款循环审计 212
学习目的与要求 212
教学重点与难点 212
11.1采购与付款循环业务流程与活动 212
11.2采购与付款循环账户和交易 214
11.3采购与付款循环的重大错报风险征兆 216
11.4进一步审计程序：控制测试 219
11.5进一步审计程序：实质性程序 223
第12章 生产与薪酬循环审计 233
学习目的与要求 233
教学重点与难点 233
12.1生产与薪酬循环业务流程与活动 233
12.2生产与薪酬循环账户和交易 236
12.3生产与薪酬循环的重大错报风险征兆 237
12.4进一步审计程序：控制测试 240
12.5进一步审计程序：实质性程序 242
第13章 筹资与投资循环审计 251
学习目的与要求 251
教学重点与难点 251
13.1筹资与投资循环业务流程与活动 251
13.2筹资与投资循环交易和账户 254
13.3筹资与投资循环的重大错报风险征兆 255
13.4进一步审计程序：控制测试 258
13.5进一步测试：实质性程序 261
第14章 终结审计工作 268
学习目的与要求 268
教学重点与难点 268
14.1汇总错报并评价审计发现 268
14.2对审计记录进行复核 274
14.3期后事项 275
14.4与治理层的沟通 279
14.5取得管理层书面声明 284
第15章 审计报告 288
学习目的与要求 288
教学重点与难点 288
15.1审计报告概述 288
15.2审计报告的要素 290
15.3非无保留意见的审计报告 295
15.4在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 303
主要参考文献 308