1 引言 1
1.1 研究背景与研究意义 1
1.2 国内外研究现状 5
1.2.1 国内外有关矿业融资技术信息披露的现状 5
1.2.2 有关矿业技术审计的研究 10
1.3 作者研究内容、创新点及技术路线 13
2 矿业上市融资及其技术信息披露与技术审计 15
2.1 矿业产业链与矿业融资 15
2.2 国际上矿业融资结构与方式概述 19
2.2.1 矿业融资结构分析 19
2.2.2 矿业资本来源分析 20
2.2.3 矿业产业链各环节融资方式分析 23
2.3 我国矿业融资结构与方式的实证分析 24
2.3.1 原始数据处理 25
2.3.2 统计推断过程 26
2.3.3 结果分析 28
2.4 资本市场渐成矿业融资主要渠道 30
2.4.1 我国矿业可持续发展迫切需要发展矿业资本市场 30
2.4.2 创业板推出有利于构建我国矿业多层次资本市场 31
2.4.3 矿业资本市场健康发展有赖于完善的技术信息披露制度 34
3 我国矿业上市公司技术信息披露的博弈讨论 37
3.1 矿业上市公司技术信息披露制度 37
3.1.1 矿业上市公司技术信息披露及其监管的重要性 37
3.1.2 矿业上市公司技术信息披露及其监管 37
3.1.3 矿业技术信息披露标准 41
3.2 我国矿业上市公司信息披露及其监管现状分析 52
3.2.1 我国上市公司信息披露制度 52
3.2.2 我国矿业上市公司技术信息披露存在的问题 55
3.2.3 从“天一科技事件”看我国矿业技术信息披露监管中的问题 58
3.3 矿业上市公司技术信息强制披露的理论基础 65
3.4 我国矿业技术信息披露必要性的博弈讨论 68
3.4.1 战略式博弈和Nash均衡解 69
3.4.2 模型的构建 69
3.4.3 模型分析 70
3.4.4 博弈分析 73
3.4.5 结论和意见 77
4 我国矿业上市融资独立技术审计动因分析 79
4.1 有关技术审计的概念 79
4.1.1 技术审计的种类 79
4.1.2 技术审计的含义 83
4.2 矿业上市公司的独立技术审计制度 87
4.2.1 矿业技术审计与矿业上市公司的独立技术审计 87
4.2.2 矿业上市公司独立技术审计的特征与组成 89
4.2.3 矿业上市公司独立技术审计的主体与方式 91
4.2.4 矿业融资中的独立技术审计与技术尽职调查的区别 94
4.2.5 我国矿业公司独立技术审计的必要性 96
4.3 我国矿业上市公司独立技术审计动因分析 101
4.3.1 受托技术责任是受托经济责任的拓展 101
4.3.2 独立技术审计增进信息的价值 106
4.3.3 独立技术审计是分担风险的一项服务 111
4.3.4 冲突理论对技术审计动因的解释 112
5 我国矿业上市融资技术信息披露与独立技术审计体系研究 115
5.1 我国矿业上市融资技术信息披露及独立技术审计制度总体设计 115
5.2 我国矿业上市公司技术信息披露制度设计 116
5.2.1 矿业上市公司技术信息披露的原则与保障 116
5.2.2 矿业技术信息披露制度内容与形式 119
5.3 矿业上市公司独立技术审计制度设计 120
5.3.1 矿业上市融资独立技术审计体系构成 120
5.3.2 矿业技术审计报告的内容与形式 122
5.3.3 矿业技术审计流程设计 124
5.3.4 证据收集与评价 125
5.3.5 审计主体资格制度 127
5.4 矿业权信息强制披露及其审计实务研究 136
5.4.1 矿业权信息强制披露规定出台的背景 136
5.4.2 矿业权信息强制披露的内容 138
5.4.3 矿业权评估现状分析 140
5.4.4 矿业权技术信息独立技术审计的必要性分析 143
5.4.5 矿业权审计重点内容 144
5.4.6 矿业权信息独立技术审计的风险领域 160
6 结论与展望 162
参考文献和参考资料 164