1财务报表分析的工具与技术概要 1
第一节 财务报表与基本会计理论介绍 3
一 会计资讯之品质特性 3
二 财务报表中各要素之认列与衡量 6
三 会计师查核意见 12
第二节 财务分析的方法 13
一 静态分析 13
二 动态分析 15
2流动资产、负债与短期流动性分析 25
第一节 现金 27
一 现金的组成内容 27
二 重要项目说明 27
第二节 短期投资 30
一 条件 30
二 会计处理 31
第三节 应收款帐之评价 33
一 坏帐之会计处理 34
二 备抵法之坏帐提列方法 35
三 帐龄分析法 37
第四节 应收票据贴现 38
一 定义 38
二 贴现票据收到金额之计算步骤 38
三 贴现票据在资产负债表的列示 39
第五节 存货 39
一 定义 39
二 存货之认定 40
三 定期盘存制与永续盘存制之比较 41
四 存货之原始评价 43
五 存货之成本衡量 44
六 毛利率法 46
七 零售价法 48
第六节 流动负债 51
一 定义 51
二 流动负债之分类 52
第七节 与流动资产和流动负债有关的财务比率 53
一 流动比率 53
二 速动比率 56
三 应收帐款周转率 61
四 存货周转率 63
五 营业循环 64
六 营运资金 65
七 流动性指数 67
3现金流量分析及财务预测 99
第一节 现金流量表 101
一 定义 101
二 观念 102
三 现金流量之分类 104
第二节 现金流量的计算 106
一 营业活动之现金流量——直接法 106
二 营业活动之现金流量——间接法 108
第三节 与现金流量有关的财务比率 110
一 现金比率 110
二 每股现金流量 111
三 现金流量比率 112
四 现金流量允当比率 112
五 现金再投资比率 113
第四节 财务预测 114
一 财务预测编制准则 114
二 财务预测的揭露 115
4非流动资产、负债及股东权益 127
第一节 非流动资产之分析 129
一 长期投资 129
二 厂房设备 132
三 无形资产 136
第二节 非流动负债之分析 138
一 负债之分类 138
二 应付公司债 141
三 租赁负债 144
第三节 股东权益之分析 145
一 股东权益之内容 145
二 投入资本 146
三 资本公积 154
四 保留盈馀 156
第四节 收入之认列 158
一 销售点承认收益 159
二 生产期间承认收益 159
三 生产完成承认收益 159
四 收现时承认收益 159
5资本结构分析及偿债能力 177
第一节 资本结构分析 179
一 资本结构之意义 179
二 资本结构之比率 179
第二节 资产结构分析 185
一 意义 185
二 比率 185
第三节 盈馀偿付能力分析 186
一 意义 186
二 指标 187
第四节 财务杠杆 189
一 意义 189
二 财务杠杆指数 189
第五节 五力分析 191
一 收益力比率 191
二 安定力比率 192
三 活动力的比率 193
四 生产力比率 194
五 成长力比率 195
6投资报酬率及资产运用效率的分析 205
第一节 投资报酬率分析 207
一 意义 207
二 投资报酬率之种类 207
第二节 资产运用效率分析 212
一 意义 212
二 资产运用效率比率 212
第三节 获利能力分析 215
一 意义 215
二 获利能力之指标 215
第四节 经营绩效之综合分析 217
一 总资产报酬率 217
二 股东权益报酬率 219
第五节 与股东权益相关之其他重要比率 220
7损益分析 233
第一节 营业收入分析 235
一 收入来源之分析 235
二 收入之稳定性与趋势分析 235
三 评估认列及衡量收入之方法 235
第二节 营业成本和毛利分析 237
一 营业成本 237
二 毛利分析 239
第三节 固定成本与变动成本 241
一 边际贡献率 241
二 损益两平点与目标盈馀达成点 243
第四节 营业费用，营业外收入、费用 246
一 净利 246
二 营业利益率＝营业利益／净销货 247
第五节 损益资料表分析 248
一 非常损益之表达 249
二 非常损益之条件 249
三 会计处理 250
四 一般公认会计原则规定下之分类 251
8每股盈馀的计算与评估 265
第一节 简单每股盈馀 267
一 简单每股盈馀 267
二 普通股流通在外加权平均股数 268
第二节 基本每股盈馀和充分稀释每股盈馀 270
一 基本每股盈馀 270
二 充分稀释每股盈馀 271
9盈馀的评估与预测 279
第一节 盈馀的评估与预测 281
一 回归平均值 281
二 随机漫步 281
三 带趋势的随机漫步 281
第二节 盈馀品质评估 283
一 营业损益，税前损益及税后净利的项目、性质，及可预测性比较 283
二 影响盈馀品质的因素 284
三 盈馀平滑与盈馀操纵 285
第三节 盈馀的预测 287
一 盈馀预测注意事项 287
二 企业财报预测与分析师盈馀预测 288
附录 考古题暨解答 297