前言 1
模块一 金融企业会计核算基础知识 2
项目 认识金融企业会计 2
任务1初识金融企业会计核算基础知识 3
一、了解金融企业 3
二、走进金融企业会计 5
任务2熟悉金融企业会计工作组织与管理 8
一、金融企业会计机构 8
二、金融企业会计制度 8
三、金融企业会计人员 8
模块二 商业银行会计核算 12
项目一 商业银行会计核算方法 12
任务1熟悉商业银行会计科目与账户 14
一、商业银行会计科目作用 14
二、商业银行会计科目分类 14
三、商业银行会计账户 17
任务2正确运用商业银行记账方法 17
一、记账方法分类 17
二、表内科目的记账方法——借贷复式记账法 18
三、试算平衡 19
四、表外科目的记账方法——单式收付记账法 20
任务3审查和填制商业银行会计凭证 20
一、商业银行会计凭证的分类和特点 21
二、会计凭证基本要素和填制要求 25
三、会计凭证审查、传递和保管 26
任务4掌握商业银行账务组织和账务处理 28
一、明细核算系统 28
二、综合核算系统 31
三、账务处理和账务核对 34
四、记账规则和错账冲正 35
项目二 商业银行存款业务核算 39
任务5了解商业银行组织存款业务 40
一、商业银行组织存款业务种类 40
二、商业银行组织存款业务核算要求 41
三、商业银行组织存款会计科目设置 42
任务6掌握商业银行组织存款业务核算 42
一、单位存款业务核算 42
二、储蓄存款业务核算 48
三、存款利息核算 54
项目三 商业银行贷款和贴现核算 62
任务7了解商业银行贷款业务 63
一、商业银行贷款种类 63
二、商业银行贷款业务风险控制 64
三、商业银行贷款业务核算要求 64
任务8掌握商业银行信用贷款业务核算 65
一、贷款发放核算 65
二、贷款收回核算 67
三、不良贷款核算 71
任务9掌握商业银行担保贷款业务核算 73
一、抵押贷款核算 73
二、质押贷款核算 75
三、保证贷款核算 76
任务10掌握商业银行贷款利息业务核算 76
一、贷款计息有关规定 76
二、贷款利息计算方法 77
三、贷款利息核算 78
任务11掌握商业银行票据贴现业务核算 80
一、贴现业务含义 80
二、贴现的有关规定 80
三、账户设置 80
四、商业汇票贴现核算 81
五、贴现负债核算 83
项目四 支付结算业务和核算 86
任务12了解商业银行支付结算业务 87
一、支付结算业务概念和意义 87
二、支付结算业务核算要求 87
任务13掌握商业银行票据结算业务核算 88
一、银行汇票核算 88
二、商业汇票核算 92
三、银行本票核算 98
四、支票核算 101
任务14掌握非票据结算业务核算 104
一、汇兑业务核算 105
二、委托收款核算 108
三、托收承付核算 110
四、信用卡核算 112
项目五 联行往来业务核算 118
任务15 了解联行往来业务 119
一、联行往来核算组织原则 119
二、联行往来管理体制 119
三、联行往来基本做法 120
任务16掌握全国联行业务往来核算 121
一、集中监督、分散核对方式下联行往来业务核算 121
二、集中监督、集中逐笔核对方式下联行往来业务核算 128
三、联行电子汇划清算 130
项目六 金融机构往来核算 137
任务17掌握中国人民银行往来业务核算 138
一、商业银行存取现金和缴存存款核算 139
二、再贷款业务核算 141
三、再贴现业务核算 142
四、商业银行大额汇划款项核算 143
五、同城票据交换核算 146
六、中国现代化支付系统核算 149
任务18掌握同业往来业务核算 151
一、同业往来核算主要会计科目 151
二、同业往来核算 152
项目七 外汇业务核算 156
任务19掌握外汇业务核算 157
一、了解外汇业务 157
二、外汇买卖业务核算 158
任务20掌握国际结算业务核算 166
一、国际汇兑业务核算 166
二、托收业务核算 168
三、信用证结算业务核算 170
模块三 非银行金融机构业务核算 178
项目一 证券公司业务核算 178
任务1了解并掌握证券公司业务核算 179
一、了解证券公司业务 180
二、证券业务核算 180
项目二 信托投资公司业务核算 191
任务2了解信托投资公司业务 192
一、信托投资公司 192
二、信托业务种类 193
三、办理信托业务注意事项 194
任务3掌握信托投资公司业务核算 194
一、存款业务核算 194
二、贷款业务核算 196
三、投资业务核算 198
四、其他信托业务核算 203
五、信托投资公司损益核算 205
项目三 期货经纪公司业务核算 207
任务4了解期货公司业务 208
一、与期货交易所对应的法规和制度 208
二、与客户对应的法规和制度 208
三、期货经纪公司会计核算的内容 209
任务5掌握期货经纪公司业务核算 210
一、商品期货核算 210
二、金融期货核算 220
项目四 基金管理公司业务核算 223
任务6了解基金管理公司业务 224
一、证券投资基金分类 224
二、证券投资基金当事人 225
任务7掌握基金管理公司业务核算 227
一、基金发行与赎回核算 227
二、基金投资业务核算 231
三、基金业务损益核算 239
模块四 损益与财务报告 248
项目一 损益的核算 248
任务1了解金融企业所有者权益 249
一、所有者权益性质 249
二、所有者权益分类 249
任务2所有者权益核算 250
一、实收资本核算 250
二、资本公积核算 252
三、盈余公积核算 253
四、未分配利润核算 254
五、一般风险准备核算 254
任务3了解金融企业营业收入、成本费用及利润 255
一、金融企业营业收入 255
二、金融企业营业成本费用 256
三、金融企业营业利润 258
任务4掌握收入、成本费用及利润核算 258
一、收入核算 258
二、成本、费用核算 262
三、利润及利润分配核算 266
项目二 年度决算和财务报告编制 272
任务5年度决算 273
一、年度决算的意义 273
二、年度决算前的准备工作 273
三、年度决算日的主要工作 274
任务6财务报表编制 275
一、资产负债表 275
二、利润表 277
三、现金流量表 278
参考文献 284