第1章 中国经济动态与宏观政策研究 1
1.1 2012年中国经济发展的国际经济环境 1
1.1.1世界主要经济体继续处于低速增长期 1
1.1.2多国宽松货币政策增加全球流动性风险 2
1.1.3贸易保护和贸易争端仍然会长期存在 3
1.2中国经济趋势及增长动力 3
1.2.1中国经济增长将处于稳定下行阶段 3
1.2.2稳定经济增长要处理好三个基本关系 6
1.2.3中国未来经济增长的动力将要发生转变 8
1.3完善政策实现增长与结构双重调控目标 11
1.3.1实行结构性减税政策 11
1.3.2采取扩大财政支出的政策 12
1.3.3实行宽松的货币政策 13
第2章 财政前沿：观点与评论 15
2.1中国地方政府债务与财政安全 15
2.1.1背景介绍 15
2.1.2含义辨析 16
2.1.3相关领域 16
2.1.4影响因素 17
2.1.5观点争论 18
2.1.6研究评述 21
2.2欧洲主权债务危机的发展 21
2.2.1背景介绍 21
2.2.2含义辨析 22
2.2.3相关领域 22
2.2.4影响因素 23
2.2.5观点论争 23
2.2.6研究评述 25
2.3住房保障与保障房建设 26
2.3.1背景介绍 26
2.3.2含义辨析 26
2.3.3相关领域 27
2.3.4影响因素 28
2.3.5观点论争 29
2.3.6研究评述 30
2.4土地财政与财政分权 31
2.4.1背景介绍 31
2.4.2含义辨析 31
2.4.3相关领域 32
2.4.4影响因素 32
2.4.5观点论争 33
2.4.6研究评述 34
2.5地方政府财政支出竞争与财力均等化 34
2.5.1背景介绍 34
2.5.2含义辨析 34
2.5.3相关领域 35
2.5.4影响因素 35
2.5.5观点论争 36
2.5.6研究评述 36
2.6低碳经济的财税保障 37
2.6.1背景介绍 37
2.6.2含义辨析 37
2.6.3相关领域 37
2.6.4影响因素 38
2.6.5观点论争 38
2.6.6研究评述 39
2.7农村社会保障的制度建设 40
2.7.1背景介绍 40
2.7.2含义辨析 40
2.7.3相关领域 40
2.7.4影响因素 41
2.7.5观点论争 41
2.7.6研究评述 42
第3章 税收前沿：观点与评论 44
3.1税收契约的类型、效力及实施机制 44
3.1.1税收契约的内涵和本质 44
3.1.2税收契约思想的源流嬗变与演变发展 45
3.1.3税收契约的类型与效力辨析 47
3.1.4税收契约的实施机制 50
3.2增值税“扩围”改革的推进 51
3.2.1上海增值税“扩围”改革现存问题分析 51
3.2.2增值税“扩围”对行业税负影响的因素分析 52
3.2.3推进增值税“扩围”改革的政策建议 54
3.3税收征纳行为的博弈分析 57
3.3.1税收征纳行为的博弈关系 57
3.3.2税收征纳行为的博弈模型分析 58
3.3.3税收征纳行为博弈的理性思考 64
3.4隐性税收 64
3.4.1显性税收与隐性税收的内涵 64
3.4.2隐性税收产生的动因 65
3.4.3隐性税收存在的证据 65
3.4.4隐性税收的量化模型 67
3.4.5隐性税收分析工具在税收筹划中的引入 70
3.5房地产税改革的探索及若干考量 70
3.5.1房产税改革探索已经起步 70
3.5.2房地产税征收的产权制度基础 72
3.5.3房产税改革的功能定位 73
3.5.4房产税改革成功需要考量的因素 74
3.6产权框架下的税收筹划 77
3.6.1税收筹划与产权安排 77
3.6.2企业边界与税收筹划 78
3.6.3产权关系与税收筹划 81
3.6.4基于产权框架的税收筹划范式 82
3.7公司治理、契约安排与税收筹划 83
3.7.1公司治理：税收筹划的根本动力 83
3.7.2公司治理框架下的税收筹划 84
3.7.3税收筹划的最优契约安排模型 87
3.7.4诱导筹划行为的契约安排与治理模式 89
3.7.5研究结论 90
第4章 财务会计前沿：观点与评论 91
4.1企业所得税会计模式 91
4.1.1所得税会计理论 91
4.1.2企业所得税会计模式评论 99
4.1.3所得税会计处理模式现存问题分析 102
4.1.4完善所得税会计模式的建议 103
4.2税务会计信息披露体系 109
4.2.1税务会计信息披露的保障 109
4.2.2税务会计信息披露体系的构建 110
4.2.3税务会计报告 116
4.2.4分步实施：税务会计信息披露在中国的改革 122
第5章 财税精典案例评析 124
5.1资本交易反避税案例研究——以A煤矿股权转让为例 124
5.1.1案例分析 124
5.1.2法理分析 125
5.1.3结论 126
5.2企业并购重组后采矿权价款摊销的探析 126
5.2.1典型案例及争议 126
5.2.2法理分析 127
5.2.3结论 129
5.3苹果公司避税案例研究 129
5.3.1苹果公司基本概况 130
5.3.2苹果公司避税策略 130
5.3.3苹果公司的避税方法分析 132
5.3.4苹果公司避税的经济效应分析 134
5.3.5对苹果公司避税的总体评述 135
5.3.6结论 137
5.4天勤宏博房地产开发公司税收筹划方案 137
附件一 ×××房地产开发公司组织架构及公司职责 156
附件二 借款合同 162
附件三 付款委托书 163
附件四 ××公司员工电话（手机）费报销制度 163
附件五 私车公用协议 164
附录1 2011年税收收入增长的结构性分析 166
附录2 2012年上半年税收收入情况分析 172
参考文献 177
后记 180