第1章 增值税与营业税之异同 1
1.1增值税与营业税的渊源 1
1.1.1我国流转税的沿革 1
1.1.2营业税的沿革和基本特征 3
1.1.3增值税的沿革和基本特征 5
1.1.4增值税的缺陷 10
1.2增值税和营业税的税负分析 11
1.2.1增值税营业税并行，抵扣链条中断导致税收歧视 11
1.2.2增值税非单一税率结构，导致小企业税负重于大企业 12
1.2.3营业税增值税税负宏观比较 13
1.2.4增值税营业税税负无差异分析 14
1.3价内税与价外税 15
1.3.1价内税与价外税的概念 15
1.3.2价内税改为价外税的必要性 16
1.3.3价内税与价外税对会计核算影响的比较 19
第2章 营业税改征增值税试点改革总体框架 22
2.1营业税改征增值税试点概述 22
2.1.1营业税改征增值税是党和国家现阶段经济体制改革的重要措施 22
2.1.2营业税改征增值税试点的经济效应 23
2.1.3营业税改征增值税的总体考虑和试点方案 25
2.1.4改革试点的开展情况和扩大试点的基本考虑 27
2.2营业税改征增值税试点方案 29
2.2.1试点方案的指导思想和基本原则 30
2.2.2改革试点的主要内容 30
2.3营业税改征增值税具体制度安排 32
2.3.1目的地征税原则 32
2.3.2营业税改征增值税的纳税人和计税方法 34
2.3.3营业税改征增值税的纳税范围 41
2.3.4营业税改征增值税的税率、征收率 50
2.3.5营业税改征增值税纳税期限与纳税地点 51
2.3.6营业税改征增值税的过渡政策 51
2.3.7营业税改征增值税后的起征点 58
2.4营业税改征增值税应纳税额的计算 58
2.4.1营业税改征增值税后纳税义务的确认时点 58
2.4.2营业税改征增值税销项税额的计算 60
2.4.3营业税改征增值税进项税额的计算 63
第3章 营业税改征增值税的实务处理 78
3.1营业税改征增值税后会计核算基础 78
3.1.1增值税核算的科目设置 78
3.1.2营业税改征增值税试点会计核算 81
3.1.3增值税会计报表 84
3.2试点行业进项税额及其转出的会计处理 86
3.2.1运输企业存货采购进项税额的核算 87
3.2.2投资者投入货物进项税额的会计处理 90
3.2.3支付应税劳务进项税额的会计处理 91
3.2.4委托加工货物进项税额的会计处理 99
3.2.5接受捐赠货物进项税额的会计处理 99
3.2.6购置固定资产进项税额的会计处理 100
3.2.7小规模纳税人购进货物支付应税劳务进项税额的会计处理 101
3.2.8增值税进项税额转出的会计处理 101
3.3试点行业销项税额的会计处理 105
3.3.1一般营运业务提供应税劳务销项税额的会计处理 106
3.3.2差额计征增值税的会计处理 112
3.3.3视同销售业务销项税额的会计处理 118
3.3.4销售使用过的固定资产销项税额会计处理 119
3.4增值税结转上缴和减免税的会计处理 121
3.4.1增值税缴纳的核算 121
3.4.2增值税减免的核算 123
3.4.3试点期间纳税人取得过渡性财政扶持资金的核算 126
3.4.4增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的核算 126
3.5营业税改征增值税出口劳务退免税会计处理 127
3.5.1出口退税概述 127
3.5.2“免、抵、退”税方法 133
3.5.3出口劳务退免税的范围 135
3.5.4免抵退税的退税率 138
3.5.5免抵退增值税的基本程序 138
3.5.6免抵退增值税的计算与会计处理 139
第4章 营业税改征增值税的征收管理 146
4.1营业税改征增值税专用发票的使用和管理 146
4.1.1专用发票开具的信息化和初始发行 147
4.1.2专用发票的领用和保管 148
4.1.3专用发票的开具 148
4.1.4营业税改征增值税试点发票使用的特殊要求 149
4.1.5专用发票开具后，发生销货退回、开票有误的处理 151
4.1.6不得作为增值税进项税额的抵扣凭证 153
4.1.7专用发票丢失的处理 153
4.1.8增值税专用发票的管理 154
4.2营业税改征增值税的申报与缴纳 158
4.2.1一般纳税人的纳税申报 158
4.2.2增值税纳税申报资料的管理 159
4.2.3纳税申报违法行为的法律责任 160
4.2.4增值税纳税申报表及附列资料的填报（适用于增值税一般纳税人） 160
4.2.5小规模纳税人的纳税申报 187
4.2.6增值税款的解缴 193
4.3营业税改征增值税出口劳务退免税征收管理 194
4.3.1免抵退增值税的认定 194
4.3.2出口退（免）税申报 195
4.3.3出口退（免）税的审核 196
4.3.4骗取国家出口退税的法律责任 197