上篇 法律法规 3
中华人民共和国个人所得税法（2011年6月30日修正） 3
中华人民共和国个人所得税法实施条例（2011年7月19日修订） 8
中华人民共和国税收征收管理法（2001年4月28日修订） 17
中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日） 37
关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定（2000年9月19日） 59
个人所得税自行纳税申报办法（试行）（2006年11月6日） 65
个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法（2005年11月23日） 74
中华人民共和国刑法（节选）（2011年2月25日修正） 85
下篇 实用问题 93
第一章《个人所得税法》的基本知识 93
1.什么是个人所得税？ 93
2.为什么要征收个人所得税？ 93
3.个人所得税的征收原则有哪些？ 93
4.个人所得税的纳税义务人享有哪些权利，承担哪些义务？ 94
5.我国个人所得税采用哪种征收模式？ 94
第二章 个人所得税的纳税义务人 95
6.在我国境内取得收入的外国人要缴纳个人所得税吗？ 95
7.个人独资企业和合伙企业的投资者要缴纳个人所得税吗？ 95
8.在中国境内定居的中国公民和外国侨民应对哪些收入缴纳个人所得税？ 96
9.在中国境内没有住所，但是在一个纳税年度内在境内居住满1年的个人，他们的哪些收入应在我国缴纳个人所得税？ 97
10.对“在境内居住满一年”的个人，是否要求其在一个纳税年度内居住满365天？ 97
11.在中国境内没有住所，又不居住的个人应对哪些收入在我国纳税？ 98
12.在中国境内没有住所，但是在一个纳税年度内在境内居住不满1年的个人，他们的哪些收入应在我国缴纳个人所得税？ 98
13.外国人因回家过圣诞节离开我国境内15天的，是否要扣减在我国居住的天数？ 99
14.在我国境内无住所的个人，在我国境内居住的天数怎样计算？ 99
第三章 个人所得税的征税范围 100
15.来源于中国境内的所得有哪些？ 100
16.哪些个人所得应缴纳个人所得税？ 100
17.工资、奖金、津贴等工资、薪金收入要缴纳个人所得税吗？ 101
18.独生子女补贴、托儿补助费等补贴、津贴要计入工资、薪金所得的征税范围吗？ 101
19.个人取得的防暑降温费要缴纳个人所得税吗？ 102
20.单位过节发放给职工的食用油、月饼等实物，要缴纳个人所得税吗？ 102
21.公务交通、通信补贴收入要缴纳个人所得税吗？ 102
22.企业为员工出差购买的保险是否需要征收个人所得税？ 103
23.企业为员工支付的各项免税之外的保险金要缴纳个人所得税吗？ 103
24.法定退休工资、退休再任职收入要缴纳个人所得税吗？ 103
25.离退休人员取得的离退休工资以外的奖金、补贴要缴纳个人所得税吗？ 104
26.个人办理内部退养手续后取得的工资和一次性收入要缴纳个人所得税吗？ 104
27.出租车驾驶员取得的客运收入，应如何区别不同情形缴纳个人所得税？ 105
28.个体工商户的生产、经营收入要缴纳个人所得税吗？ 105
29.个体工商户的收入总额扣除各项成本、费用、税金和损失后没有余额的，是否还要缴纳个人所得税？ 105
30.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，要缴纳个人所得税吗？ 106
31.个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应如何缴纳个人所得税？ 106
32.个人投资者用企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出或购买家庭财产，要缴纳个人所得税吗？ 106
33.个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的收入，要缴纳个人所得税吗？ 106
34.个人取得的承包经营、承租经营收入要缴纳个人所得税吗？ 107
35.承包、承租人对企业经营成果不享有所有权的，应如何缴纳个人所得税？ 107
36.咨询费、演出费、设计费等劳务收入要依法缴纳个人所得税吗？ 108
37.怎样确定一项收入是应该以工资、薪金纳税还是以劳务报酬纳税？ 108
38.公司董事取得董事费应该如何缴纳个人所得税？ 108
39.导演、演职人员参加本单位的影视拍摄所取得的报酬，应该怎样计算缴纳个人所得税？ 109
40.在校学生因参加勤工俭学活动而取得的收入要缴纳个人所得税吗？ 109
41.保险营销员的佣金收入要缴纳个人所得税吗？ 109
42.个人从事广告业务所取得的收入，应如何纳税？ 109
43.企业向雇员或非雇员提供免费旅游要缴纳个人所得税吗？ 110
44.个人取得的稿酬收入要缴纳个人所得税吗？ 111
45.报纸、杂志、出版社等单位职员在本单位刊物上发表作品、出版图书取得所得，应当如何缴纳个人所得税？ 111
46.个人取得的特许权使用费收入要缴纳个人所得税吗？ 111
47.个人因拍卖取得的收入应如何缴纳个人所得税？ 112
48.个人取得的利息、股息、红利要缴纳个人所得税吗？ 112
49.个人投资者向其投资的企业借款又长期不还的，要缴纳个人所得税吗？ 112
50.个人出租建筑物、机器设备等取得的收入要缴纳个人所得税吗？ 113
51.个人将房屋转租取得的收入要缴纳个人所得税吗？ 113
52.房地产开发公司以销售返租的方式销售商铺，个人以低于市价的价格购买，个人享受的价格优惠要缴纳个人所得税吗？ 113
53.个人出售建筑物、车船、股权等财产取得的收入要缴纳个人所得税吗？ 114
54.拍卖书画、古玩、艺术品等收入应该怎样缴纳个人所得税？ 114
55.个人通过网络买卖虚拟货币取得的收入是否应缴纳个人所得税？ 114
56.个人转让受赠的不动产取得的收入要缴纳个人所得税吗？ 115
57.企业为个人购买房屋或其他财产是否应对其征收个人所得税？ 115
58.企事业单位将自建住房低价卖给员工的，应如何缴纳个人所得税？ 116
59.夫妻离婚处置共有房产，将房屋产权过户至其中一人名下，该房产过户是否需缴纳个人所得税？ 116
60.因得奖、中彩票、中奖等取得的收入要缴纳个人所得税吗？ 116
61.消费者在商场的抽奖活动中抽中奖品，要缴纳个人所得税吗？ 117
62.个人购买商品房时，开发商附送的空调等家用电器，要缴纳个人所得税吗？ 117
63.个人从事医疗服务活动取得的收入，应如何缴纳个人所得税？ 117
64.个人举办各类学习班取得的收入，应该如何区分不同情形缴纳个人所得税？ 118
65.目前，哪些是经国务院财政部门确定征税的其他所得？ 118
第四章 个人所得税的减免规定 119
66.哪些奖金可以免征个人所得税？ 119
67.政府或相关组织发给见义勇为者的奖金是否免税？ 119
68.国债利息、国家发行的金融债券利息是否免纳个人所得税？ 119
69.按照国家统一规定发给的补贴、津贴是否免纳个人所得税？ 120
70.福利费、抚恤金、救济金是否免纳个人所得税？ 120
71.企业发放给职工的困难补助免予缴纳个人所得税吗？ 120
72.保险赔款是否免纳个人所得税？ 120
73.军人的转业费、复员费是否免纳个人所得税？ 121
74.安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助免纳个人所得税吗？ 121
75.单位和个人按规定比例提取并缴付的社会保险金能免税吗？ 121
76.单位为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险可以免征个人所得税吗？ 121
77.个人领取原提存的社会保险金能免税吗？ 122
78.个人取得的储蓄存款利息可以免税吗？ 122
79.生育津贴、生育医疗费是否免税？ 122
80.哪些个人无偿受赠房屋可以不缴纳个人所得税？ 122
81.对延长离退休年龄的高级专家从其单位获得的按国家规定统一发放的收入是否免税？ 123
82.残疾、孤老人员和烈属取得的收入能不能减征个人所得税？ 123
83.残疾人取得房屋租赁收入能否免征个人所得税？ 124
84.因严重自然灾害造成重大损失的能减征个人所得税吗？ 124
85.城镇房屋拆迁补偿款可以免征个人所得税吗？ 124
86.转让居住5年以上并且是唯一家庭居住用房取得的收入，可以暂免征税吗？ 124
87.个人买卖国内上市股票是否需要缴纳个人所得税？ 125
88.外籍个人的哪些收入可以暂免征收个人所得税？ 125
89.哪些有奖发票奖金可以暂免征收个人所得税？ 125
90.对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人有何减免税优惠？ 125
91.对在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住不超过90日的纳税人有何减免税优惠？ 126
第五章 个人所得税的计算 126
92.哪些公益性捐赠和资助在计算个人所得税前可以扣除？ 126
93.个人缴纳的住房公积金可以在计算个人所得税前全额扣除吗？ 127
94.哪些个人计税时在扣除3500元费用的基础上还能减除1300元的附加减除费用？ 127
95.某教师每月从学校取得6000元的工资、薪金收入，怎样计算其每月应缴纳的个人所得税？ 128
96.某事业单位个人在年底取得全年一次性奖金30000元，应该怎样计算他应缴纳的个人所得税？ 128
97.某职员提前3年退休，办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入36000元，他应缴纳多少个人所得税？ 129
98.某单位与工作10年的员工李某解除劳动关系，李某取得一次性补偿收入10万元，当地上年职工平均工资20000元，怎样计算他应缴纳的个人所得税？ 129
99.如何根据外国人在中国的居住时间，计算其工资、薪金所得应缴纳的个人所得税？ 130
100.远洋捕捞业职工取得的工资、薪金所得，怎样计算其应缴纳的个人所得税？ 131
101.哪些费用和支出可以在计算个体工商户的生产、经营收入应缴纳的个人所得税时扣除？ 132
102.某个体工商户2012年取得经营收入60万元，各项成本费用总计30万元，应该怎样计算应纳税额？ 132
103.张某承包了一家餐厅，2012年获得年利润15万元，怎样计算他应缴纳的个人所得税？ 133
104.计算个人取得的劳务收入应缴纳的个人所得税时，要加成征税吗？ 133
105.在计算个人所得税时，如何确定“每次”取得劳务报酬所得？ 134
106.个人兼职取得劳务收入2000元，应该怎样计算他应缴纳的个人所得税？ 134
107.某大学教授受邀到某企业为员工培训讲学取得劳务收入15000元，应缴纳多少个人所得税？ 134
108.某歌星一次取得表演收入40000元，怎样计算他应该缴纳的个人所得税？ 135
109.《个人所得税法》关于稿酬所得适用的税率有何优惠政策？ 135
110.在计算个人所得税时，如何确定“每次”取得稿酬所得？ 135
111.某作家取得稿酬收入30000元，应该怎样计算他应缴纳的个人所得税？ 136
112.某技术人员将其专利权给某包装公司使用取得50000元的特许权使用费收入，应该怎样计算个人所得税？ 136
113.财产租赁收入的扣除费用范围和顺序是怎样的？ 137
114.个人出租居住用房的，在税率上有何优惠政策？ 137
115.陈某将其闲置住房出租，每月租金2000元，7月支出修缮费1000元，应该怎样计算他7月应缴纳的个人所得税？ 137
116.在计算财产转让收入应缴纳的个人所得税时可以扣除的“财产原值”、“合理费用”如何确定？ 138
117.贺某建房花费60000元，支付费用10000元，后转让该房，取得收入100000元，支付交易费用4000元，应该怎样计算他应缴纳的个人所得税？ 138
118.某上市公司股东获得年终股息20万元，怎样计算他应缴纳的个人所得税？ 139
119.毛某买彩票中奖获得50000元的奖金，怎样计算他应缴纳的个人所得税？ 139
120.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的应纳税额如何计算？ 139
121.投资者兴办两个或两个以上个人独资、合伙企业，其个人费用可以分别在各企业扣除吗？ 140
122.如何计算个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得的应纳税额？ 140
123.纳税义务人从中国境外取得的所得，是否准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额？ 141
124.境外团体或个人在我国从事文艺、体育演出，其取得收入的税务处理如何？ 142
125.所得为外币的，计算个人所得税时是否应折算成人民币？ 143
第六章 个人所得税的征管 143
126.我国个人所得税的纳税办法有哪几种？ 143
127.年所得12万元以上的个人要自行办理纳税申报吗？ 144
128.从北京和上海两处取得工资、薪金的个人要自行办理纳税申报吗？ 144
129.从国外取得收入的个人要自行办理纳税申报吗？ 144
130.取得应该缴纳个人所得税的所得，但是没有扣缴义务人的个人要自行办理纳税申报吗？ 145
131.自行纳税申报的方式有哪些？ 145
132.如何确定自行纳税申报的申报地点？ 145
133.自行纳税申报的期限是如何规定的？ 145
134.自行纳税申报需要哪些材料？ 146
135.哪些所得应该由扣缴义务人代扣代缴纳税？ 146
136.哪些情形应采用核定征收方式核定应纳税额？ 147
第七章 纳税义务人的救济措施 147
137.纳税人对税务机关作出的税务决定不服可以行使法律救济权吗？ 147
138.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时应该怎样处理？ 148
139.纳税人不服税务机关作出的征税行为、行政处罚行为等可以申请税务行政复议吗？ 148
140.纳税人应该怎样申请行政复议？ 149
141.哪些税务纠纷纳税人必须先进行行政复议才能提起行政诉讼？ 149
142.纳税人对税务机关作出的征税行为、行政处罚行为、行政强制措施等可以提起税务行政诉讼吗？ 150
143.纳税人应该怎样提起行政诉讼？ 150
144.税务机关工作人员在执行职务时侵犯纳税人的合法权益，造成损害的，纳税人可以申请国家赔偿吗？ 151
145.纳税人应该怎样申请国家赔偿？ 151
第八章 违反个人所得税法的处罚措施 152
146.税务行政处罚的种类有哪些？ 152
147.税务机关作出罚款决定的，纳税人能要求听证吗？ 152
148.税务机关及其工作人员可以当场作出行政处罚决定吗？ 152
149.纳税人不进行纳税申报会怎样处理？ 153
150.纳税人不按照规定的期限办理纳税申报会受到税务行政处罚吗？ 153
151.纳税人逾期不缴纳税款会受到税务行政处罚吗？ 153
152.当事人逾期不缴纳罚款的，会怎样处理？ 154
153.对偷税行为应该怎样处罚？ 154
154.对暴力抗税行为应该怎样处罚？ 154
155.对逃避追缴欠税行为应该怎样处罚？ 155
156.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，应该怎样处罚？ 155
实用附录 159
1.个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用） 159
2.个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用） 159
3.个人所得税税率表三（劳务报酬所得一次性收入畸高适用） 160
4.扣缴个人所得税报告表 160
5.支付个人收入明细表 162
6.个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报） 163