《审计基础理论探索》PDF下载

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  • 作  者:郑石桥,马新智著
  • 出 版 社:世界图书上海出版公司
  • 出版年份:2012
  • ISBN:9787510052484
  • 页数:272 页
图书介绍:审计一种具有重要功能的制度安排,在社会经济发展和文明进步中发挥重要作用。然而,人们对于审计本质的认识却不一致。关于审计本质的认识看似理论问题,实际上具有重要的实践意义。在不同的审计本质认识下,审计制度的构建会不同。本书是以机会主义、问责为基础对审计本质的思考,以机会主义、问责为基础来研究审计,是一种新的探索。

第一章 问责的本质及基本构造研究 1

一、引言 1

二、问责是一种负责任的品质要求 2

三、问责是一种负责任的机制 4

四、问责是对不负责任的追究 5

五、问责是报告和解脱受托责任 7

六、问责机制的基本构造 9

七、结论和讨论 12

第二章 机会主义、问责机制和审计 17

一、引言 17

二、机会主义、问责机制和审计的一般逻辑关系 18

三、审计多样化和差异化:基于问责机制的解释 23

四、结论和讨论 29

第三章 机会主义、问责需求和跟踪审计 32

一、引言 32

二、制度背景和文献综述 33

三、机会主义和问责需求决定跟踪审计的采用:一个理论框架 36

四、模型验证:一个简要的博弈分析 39

五、结论和讨论 42

第四章 国家治理、问责机制和国家审计 46

一、引言 46

二、制度背景 47

三、文献综述 48

四、国家治理、问责机制和国家审计:理论框架 51

五、国家治理、问责机制和国家审计:差异化解释 61

六、结论和讨论 66

第五章 基于经济问责的国家审计基本构造研究 70

一、引言 70

二、基于问责的国家审计机制基本构造 71

三、基于问责的国家审计基本路径 78

四、结论和讨论 83

第六章 问责机制、锚定路径和国家审计体制差异 87

一、引言 87

二、制度背景 88

三、问责机制和国家审计体制差异:理论架构和案例分析 89

四、锚定路径和国家审计体制差异:理论架构和案例分析 95

五、结论和启示 100

第七章 预算机会主义、预算治理构造和预算审计 102

一、引言 102

二、文献综述 103

三、预算机会主义、预算治理构造和预算审计:理论架构 104

四、预算机会主义、预算治理构造和预算审计:美国和中国案例分析 112

五、结论和讨论 116

第八章 皇权专制和国家审计:一个制度变迁理论架构 122

一、引言 122

二、文献综述 123

三、皇权专制和国家审计:一个制度变迁理论架构 125

四、皇权专制和国家审计:中国古代皇权专制和审计发展分析 131

五、结论和讨论 139

第九章 政治模式和国家审计:一个政治系统理论架构 145

一、引言 145

二、文献综述 146

三、政治模式和国家审计:一个政治系统理论架构 148

四、政治模式和国家审计:清朝审计和中华民国时期审计比较 160

五、结论和讨论 165

第十章 审计频度、审计处罚和审计效果 172

一、引言 172

二、制度背景 173

三、文献综述 177

四、审计频度、审计处罚和审计效果:一个理论框架 179

五、审计频度、审计处罚和审计效果:一个简要博弈分析 185

六、结论和讨论 188

第十一章 审计机关组织模式、规制俘获和审计效果 192

一、引言 192

二、制度背景:审计机关组织模式 193

三、规制俘获阻止和审计效率关系:理论架构 196

四、规制俘获阻止和审计效率关系:湘潭市审计局审计权“四分离”组织模式分析 201

五、结论和启示 204

第十二章 政府审计处理处罚中的非正式制度:一个制度冲突理论架构 208

一、制度背景 209

二、文献回顾 210

三、审计处理处罚中的非正式制度:一个理论框架 211

四、案例分析 220

五、结论和启示 223

第十三章 组织治理、机会主义和内部审计 226

一、引言 226

二、组织治理、机会主义和内部审计的一般逻辑关系:内部审计问责本质 227

三、IIA的内部审计核心内容:基于内部审计问责本质的解释 233

四、内部审计多样化和差异化:基于内部审计问责本质的解释 236

五、结论和讨论 241

第十四章 异体问责、同体问责和政府内部审计 244

一、引言 244

二、公共问责决定政府内部审计:一个理论框架 245

三、公共问责和政府内部审计:我国中央政府部门内部审计案例分析 248

四、公共问责和政府内部审计:美国联邦政府机构内部审计案例分析 252

五、结论和启示 257

第十五章 委托代理关系类型、机会主义和民间审计 262

一、引言 262

二、委托代理关系类型和机会主义 263

三、有剩余索取权委托代理关系、机会主义和民间审计 266

四、无剩余索取权委托代理关系、机会主义和民间审计 268

五、结论和讨论 270