第一章 欧盟一体化过程中税法的发展变迁 1
第一节 欧盟税收一体化道路崎岖 2
第二节 《欧洲经济共同体条约》及其确立的相关制度 3
一、取消关税和数量限制，规定四大自由以建立共同市场 4
二、规定了欧盟的机构框架 5
三、确定了共同体的权能范围和立法形式 5
四、创制了独特的共同体司法体制 6
第三节 欧洲税收一体化中的直接税发展过程 7
一、通过关税同盟实现关税一体化 8
二、具体规定 9
第四节 欧洲税收一体化中的间接税发展过程 12
一、增值税 12
二、消费税 14
三、具体规定 14
第五节 对欧盟一体化税法的总体评价 15
一、一体化税法的成果及其影响 15
二、一体化税法的未来发展趋势 16
第二章 欧盟关税同盟法律建设 19
第一节 欧盟关税同盟法律建设概述 19
第二节 欧盟关税同盟溯源 20
一、欧洲民族国家形成中的关税同盟 20
二、20世纪以来欧洲关税同盟的发展 23
第三节 欧盟关税同盟的内容 33
第四节 欧盟关税同盟法律建设的内容 35
一、欧盟关税的协调 35
二、欧盟共同关税政策 36
三、欧盟关税执行规则 42
四、欧盟共同海关税则 51
第三章 欧盟增值税 58
第一节 欧盟增值税的产生 58
一、增值税概述 58
二、欧盟增值税的产生过程 59
第二节 欧盟增值税现行规定 69
一、基本的法律框架 69
二、欧盟增值税税制要素 71
三、欧盟增值税税率 83
四、欧盟内部商品流通的增值税纳税规则 96
五、欧盟跨境服务贸易增值税 98
六、欧盟增值税反避税法律问题 101
第三节 欧盟最新的增值税改革 110
一、增值税行动计划 110
二、电子商务VAT改革方案 114
第四节 中国与欧盟增值税的比较 114
一、中国增值税制度的变迁 114
二、中国与欧盟增值税的比较 116
第五节 中国与欧盟增值税发展趋势 119
一、欧盟增值税发展趋势 119
二、中国增值税发展趋势 120
三、中国与欧盟增值税协调趋势 120
第四章 欧盟消费税及其他税法的协调 121
第一节 欧盟消费税的协调 121
一、消费税协调的必要性 121
二、烟草制品消费税的协调 124
三、对酒和酒精饮料消费税的协调 128
四、能源产品消费税的协调 128
五、欧盟消费税协调的问题及展望 130
第二节 欧盟其他税法的协调 132
一、机动车辆税 132
二、对自然人的征税 133
三、对企业的征税 134
第五章 欧盟税法的新发展 135
第一节 数字经济下的欧盟税法 135
一、数字经济面临税收挑战 135
二、面向数字经济的税收政策 138
第二节 后BEPS时代的挑战及应对 141
一、《BEPS多边公约》的背景及内容 141
二、数字经济对《BEPS多边公约》的挑战 143
三、欧盟的应对 145
四、欧盟部分成员国的应对 149
五、典型案例 149
六、中国落实《BEPS多边公约》的成果与展望 156
第三节 电子商务与欧盟税法 162
一、欧盟关于电子商务征税立法的发展 163
二、新趋势：欧盟电子商务VAT改革 166
三、相关案例 168
第六章 中国与欧盟各国的避免双重征税协定分析 172
第一节 中国与欧盟各国的避免双重征税协定概述 172
一、签订避免双重征税协定的背景 172
第二节 中国与欧盟各国的避免双重征税协定执行现状 174
一、避免双重征税协定推动了中国与欧盟各国的经贸往来 174
二、与避免双重征税协定有关的案例 174
第三节 避免征税协定的不足与完善 177
一、部分协定的内容较为滞后 177
二、中欧税收协定的进一步完善 182
第七章 金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议分析 185
第一节 金融账户涉税信息自动交换的内涵及生成背景 185
一、自动信息交换的内涵及特点 185
二、《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》生成背景 185
第二节 金融账户涉税信息自动交换执行的掣肘因素 187
一、金融机构较高的执行成本降低了执行效率 187
二、国家间利益的不平衡加剧了执行难度 188
三、硬性监督机制的缺乏导致执行动力不足 189
第三节 推进金融账户涉税信息自动交换执行的路径 189
一、进一步推进金融账户涉税信息自动交换在成员国中执行 189
二、推进金融账户涉税信息自动交换背景下我国之应对 192
第八章 《多边税收征管互助公约》分析 194
第一节 《多边税收征管互助公约》的产生背景及作用 194
一、《多边税收征管互助公约》的产生背景及积极作用 194
二、《多边税收征管互助公约》的作用有限 196
第二节 完善我国与《多边税收征管互助公约》衔接的税收情报交换制度 197
一、适用范围 198
二、情报交换方式 198
三、纳税人知情权 199
四、保密义务 199
参考文献 202