自序 1
第一篇 AEO认证标准解读 8
第一章 AEO及AEO认证常识 8
引言 8
001 AEO之前世、今生和将来是什么样的？ 9
002 AEO给企业带来什么好处？ 10
003 AEO给关务人员带来哪些好处？ 12
004 AEO标准和ISO 28000标准有何异同？ 13
005 我国AEO一般认证企业和高级认证企业有何区别？ 14
006 母子公司以及分公司的AEO认证有哪些规定？ 15
007 海关进行AEO认证时对企业分支机构的标准是什么？ 17
008 我国的AEO高级认证企业能享受欧盟海关的哪些便利措施？ 17
009 中国内地的AEO企业，出口货物到香港地区时，如何在通关过程中让香港海关识别本企业的AEO资质？ 18
010 中国AEO企业出口货物到AEO互认国家时，该互认国家如何识别？ 19
011 某企业的国外客户是AEO企业，该客户的货物进口到中国，如何在中国海关通关环节识别其AEO资质？ 20
012 中国现在与哪些国家（地区）实现了AEO互认？ 21
013 民营企业如何通过AEO认证？ 22
014 我国与欧洲、北美的AEO互认有没有特殊要求？ 22
015 企业通过高级认证后，是否可以享受与任何一个国家（地区）的AEO互认通关便利？ 22
016 中国某企业的客户是新加坡AEO企业，该客户的货物出口到中国，如何在中国海关通关环节识别其AEO资质？ 23
017 某企业是中国AEO企业，其韩国客户是韩国的进出口安全管理优秀企业，双方能在对方海关享受哪些优惠措施？如何享受？ 23
018 成功实现AEO互认后的境外优惠有无减免税费方面的政策？ 24
019 企业由AA类企业过渡为海关高级认证企业，是否还需海关认证？可否直接参与AEO国际互认？ 24
020 若企业的AEO证书或者高级认证证书被暂停或者撤销，怎样才能恢复或重新获得AEO资质？ 24
021 成为高级认证企业后，海关除了给予通行便利，还有什么奖励措施？ 25
022 高级认证企业资格有效期为几年？该“资格”是否需要年审？ 25
023 中国与美国实现AEO互认了吗？ 26
024 企业曾经被海关评为失信企业，以后还能再申请AEO认证吗？申请是否更加困难？ 26
025 在对企业进行AEO高级认证时，要求纸质单证齐全，而目前海关报关柜台具体操作基本都采用无纸化通关操作程序，两者是否矛盾？ 27
026 “一带一路”沿线国家海关是否有AEO互认计划推出？ 27
027 在高级认证企业认证期间，企业因一时疏忽受到其他机构（非海关商检）的处罚或罚款，对货物进口查验率是否有影响？ 28
028 新注册企业，何时可以提交AEO认证申请？ 28
029 海关通过“中国海关进出口信用信息公示平台”对企业实施行政处罚的公示年限是几年？ 28
030 企业对“中国海关进出口信用信息公示平台”公示的信息有异议应如何处理？ 29
031 一般认证企业申请高级认证企业的分数如何计算？ 29
032 AEO认证申请企业是否须先经过相关单位的辅导？ 30
033 若企业已通过ISO国际标准认证，是否可就部分相关验证基准项目进行抵认？ 30
034 AEO认证申请企业如何有效拟定准备计划和实施方案？ 30
035 AEO认证涉及的相关职责部门应该如何协作分工？ 31
036 关务、物流、人事、财务、IT等部门各自的任务与分工如何？认证前如何协调和统筹AEO认证项目？ 31
037 企业内部组织框架应如何搭建，才能满足AEO认证要求？ 32
038 企业AEO认证执行记录如何形成档案？哪些文件需要制成光盘？ 32
039 海关在进行认证前会调阅企业的哪些档案资料？ 32
040 AEO认证涉及哪些软硬件改造？ 33
041 企业在申请AEO认证时哪些地方容易失分？ 33
042 海关在企业AEO认证前期有哪些工作方法和步骤？ 33
043 AEO认证的关键节点有哪些？企业如何自查？ 35
044 海关的AEO认证任务分解表是什么？ 35
045 企业在认证过程中失分的拿捏尺度是什么？ 36
第二章 境外AEO相关知识 38
引言 38
欧盟 39
046 欧盟的AEO标准有哪些种类？ 39
047 欧盟关于AEO认证申请者的规定有哪些？AEO认证的签发原则和通过后的便利措施是什么？ 40
048 通过欧盟AEO认证必须满足的主要标准有哪些内容？ 41
049 欧盟企业如何申请AEO认证？ 43
050 截至目前，与欧盟实现AEO互认的国家有哪些？ 45
中国港台地区 46
051 台湾地区的生产企业AEO认证基本条文和对应程序文件是什么？ 46
052 香港地区AEO认证的现状如何？ 47
053 香港海关AEO认证级别是如何划分的？ 48
054 香港企业申请AEO认证的流程是什么？ 49
055 香港海关对通过AEO认证后的企业如何管理？ 50
056 截至2016年10月，香港的AEO企业有哪些？ 51
日韩新马 52
057 日本海关的AEO项目执行情况如何？ 52
058 日本的AEO认证申请流程是怎样的？ 53
059 日本海关的AEO互认国家有哪些？ 53
060 韩国的AEO认证情况如何？ 53
061 马来西亚的AEO项目执行情况如何？ 54
062 新加坡的AEO项目执行情况如何？ 55
063 新加坡哪个级别的AEO已与我国实现互认？ 56
第三章 AEO认证标准解读 58
引言 58
内部控制标准 59
064 内部组织架构如何体现管理层对关务事项的管控？ 59
065 法定代表人或者其授权人员、负责关务的高级管理人员应当每年至少参加一次海关法律法规等相关管理规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。这条规定如何体现？ 59
066 按海关要求建立进出口单证管理制度，要确保企业保存的进出口纸质和电子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。纸质单证一定要保存吗？ 59
067 企业如何做到“妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书”？ 60
068 进出口单证复核制度核心模块有哪些？ 60
069 进出口或者代理报关活动的哪些环节需要在系统中实现流程检索与跟踪？ 61
070 关务内部审计控制应如何落实？ 61
071 内部审计控制交由第三方完成，如何操作？ 62
072 企业信息系统包括哪些模块？各模块的内容及其逻辑关系是什么？如何配合运转？ 62
073 系统电子数据不全怎么办？对数据追溯期限有何规定？ 63
074 系统数据应自进出口货物办结海关手续之日起保存多久？ 63
075 企业组织机构如何确保进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确？ 64
076 企业应如何设置内部监督机构？其职责有哪些？ 64
077 海关对负责关务工作的高级管理人员有何要求？ 65
078 海关主要会向高级管理人员询问哪些事务？ 65
079 海关法律法规培训主要涉及哪些内容？ 65
080 如何建立符合海关要求的内部培训体系？ 66
081 就海关法律法规培训，海关与企业的面谈会涉及哪些内容？ 66
082 进出口单证涉及哪些内容？ 66
083 企业如何建立进出口单证复核制度和程序？ 67
084 企业如何建立进出口单证纠错制度和程序？ 67
085 海关会怎样审核企业内部单证复核的内容并验证企业的复核和纠错流程？ 68
086 海关会怎样验证企业内部复核的准确性、真实性、完整性和有效性？ 68
087 如何建立进出口单证管理制度？ 69
088 海关会审核哪些进出口单证？ 69
089 海关会怎样审核企业单证管理制度执行情况？ 70
090 如何判断企业进出口业务管理流程是否合理及完备？ 70
091 海关会怎样审核企业进出口业务管理制度和执行程序？ 70
092 企业如何建立关务内部审计制度？ 71
093 企业如何进行关务内部审计？关务内部审计项目包括哪些具体内容？ 71
094 企业关务内部审计机构或者岗位人员有何任职要求？ 72
095 企业如何评估第三方关务审计机构？ 72
096 企业如何保管关务内部审计档案？ 72
097 海关会怎样审核企业是否有效执行了内部审计制度？ 72
098 企业应建立哪些进出口责任追究制度和措施？ 72
099 海关会怎样审核企业责任追究制度和措施执行情况？ 73
100 海关对企业改进制度和措施的具体要求有哪些？ 73
101 企业如何建立关务改进制度和措施？ 73
102 如何理解“财务控制、关务、物流控制等功能模块有效运行”？ 74
103 如何判定企业信息化系统是否符合海关AEO认证要求？ 74
104 海关对信息系统业务数据管理时限有何要求？ 74
105 新上线使用的信息系统是否需要维护历史数据？ 74
106 海关会怎样审核、比对企业信息系统数据和验证数据管理状态？ 74
财务状况标准 75
107 财务指标达不到认证标准，企业是否无法申请AEO认证？ 75
108 为什么说财务状况标准的几个指标是AEO认证的核心指标？ 75
109 什么是偿债能力？ 76
110 什么是速动比率？其安全达标值是多少？ 76
111 什么是资产负债率？其安全达标值是多少？ 77
112 什么是主营业务利润率？其安全达标值是多少？ 78
113 企业缴税能力不足的救济方式是什么？ 79
114 什么是速动比率？什么是流动比率？二者有何关系？ 79
115 AEO一般认证和高级认证对财务审计报告的要求有何不同？ 80
116 企业财务制度如何确保进出口数据的正确匹配以保证顺利通过AEO认证？ 80
117 成立不满一年的企业申请认证如何提交审计报告？ 81
118 企业申请认证是否一定要向海关提交审计报告？ 81
119 认证企业是否每年均需要有审计报告？ 81
120 怎样的审计报告才能达标？ 82
121 海关对会计账簿和财务报告等会计资料有哪些要求？ 82
122 企业绩效评价标准值是什么？如何查找？ 82
123 偿付能力评价要用到哪些指标？如何判定？ 82
124 速动比率达不到认证要求，如何操作？ 83
125 资产负债率达不到认证要求，可以申请AEO认证吗？ 84
126 如何判定企业盈利能力？ 84
127 主营业务利润率如何计算？ 84
128 企业在申请AEO认证时，其财务指标未达标，需要申请企业提交银行开具的保函，那么对保函的期限要求是什么？ 84
129 主营业务利润率达不到要求可以申请AEO认证吗？ 85
130 如何依据审计指标判定贸易公司的缴税能力？ 85
131 固定资产净值如何计算？ 85
132 生产型企业和非生产型企业的缴税能力如何判定？ 85
133 固定资产净值达不到要求可以申请AEO认证吗？ 85
守法规范标准 86
134 公司主要负责人员与核心工作人员的入职背景调查如何进行？外方高管如何出具有关证明？ 86
135 公司主要负责人员是外籍人士，无法进行背景调查该怎么办？ 86
136 如何证明企业或者其法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、财务负责人连续一年在工商、商务、税务、银行、外汇、检验检疫、公安、检察院、法院等部门未被列入经营异常名录以及失信企业或者失信人员名单？ 87
137 全国平均报关差错率怎么查？ 87
138 企业如何查询自身的走私犯罪、走私行为、违规行为情况？ 87
139 报关差错率如何计算？企业如何查询报关差错率？ 87
140 申报规范率不达标，企业该如何应对？ 88
141 滞纳税款报关单率有何规定？ 88
142 滞纳税款报关单率超标，何种情况才会影响企业信息等级？ 88
143 哪些人员应该开具无犯罪证明？ 88
144 如果无法提供公安机关出具的无犯罪证明，该怎么办？ 88
145 如何动态监控企业核心敏感人员的信用信息？ 89
贸易安全标准 89
146 如何对商业伙伴进行管理？对方不愿意签订书面协议怎么办？ 89
147 海关会怎样对贸易公司商业伙伴的贸易安全进行验证？ 89
148 对于服务外包型商业伙伴的安全控制措施如何落地？ 89
149 出口EXW条款下，如何把货物安全控制措施落到实处？ 90
150 海关会怎样验证“厂中厂”独立法人公司的贸易安全？ 90
151 运输公司司机身份如何核实？ 91
152 装运和接收货物的基本标准是什么？ 91
153 AEO危机管理主要包括哪些内容？ 91
154 贸易服务商都要签约吗？一次性供应商不肯签约怎么办？ 91
155 如何确认建筑物实体安全？ 92
156 厂房围栏需要多高才符合安全规定？ 93
157 开放式工厂如何构筑贸易安全？ 93
158 哪些区域需要管制？管制区域和非管制区域分别该如何管控？ 93
159 “厂中厂”公司或写字楼公司的防盗或监视系统应如何设置？ 94
160 贸易型公司如何保证运输工具安全？ 94
161 海关对集装箱的检查重点有哪些？ 94
162 如何确认购买的或者船公司提供的封条是高度安全的？ 95
163 人员安全如何控制？ 95
164 报警系统和视频监控摄像机需要监控哪些区域？ 95
165 IT硬件设施须具备哪些基本要素？ 95
166 企业如何建立信息安全制度？ 96
167 海关如何审核信息安全管理制度是否执行？ 96
168 企业如何建立非正常使用信息系统的追究制度？ 97
169 IT程序安全管控核心七要素有哪些内容？ 97
170 员工安全教育训练如何开展？ 97
171 如何管理强势快递公司取送货？ 98
172 对贸易安全要不要进行风险评估？ 98
173 对邮包快递如何进行安全管理？ 98
174 什么是货柜七点检查法？ 98
175 货柜封条需要符合什么标准？有哪些情况下需要使用？ 100
176 AEO认证对场所安全管理制度和程序的要求是什么？ 101
177 AEO认证对企业大门、传达室、建筑结构、照明、报警系统、视频监控、存储区域、锁闭装置及钥匙保管的具体要求有哪些？ 101
178 企业如何建立进入安全管理制度和程序？ 102
179 AEO认证对员工、访客、未经许可进入、身份不明的人员进入控制的具体要求有哪些？ 102
180 是否要对所有员工进行背景调查？ 102
181 员工聘用前、聘用后、离职过程中，企业如何确定人员安全控制措施落实到位？ 102
182 企业如何实施人员安全培训？ 103
183 如何判定企业商业伙伴范围？ 103
184 如何建立商业伙伴安全管理制度和程序？ 103
185 海关会怎样评估商业伙伴守法合规、符合贸易安全要求？ 104
186 如何明确供应链上下游贸易伙伴应符合贸易安全要求？ 104
187 怎样的商业伙伴可以免予海关认证评估？ 104
188 如何监控或检查供应链上下游贸易伙伴是否符合贸易安全要求？ 104
189 海关会怎样审核企业及其商业伙伴是否达到商业伙伴安全控制要求？ 104
190 如何建立货物运输、搬运、存放、交接过程中的安全管理制度和程序？ 104
191 企业对租用的仓库如何实施货物安全控制？ 105
192 非物流商贸服务型企业如何实施货物安全控制？ 105
193 如何建立集装箱安全管理制度和程序？ 105
194 单纯的贸易公司如何实施集装箱安全管理？ 106
195 AEO认证对集装箱检查程序有何要求？ 106
196 AEO认证对集装箱封条、集装箱存放有何要求？ 106
197 报关企业和单纯贸易公司如何实施运输工具安全管理？ 107
第四章 AEO认证后续管理 110
引言 110
198 新的海关稽查条例和AEO认证有何关系？ 111
199 出口退税分类办法和AEO认证有何关系？ 111
200 通过认证后，企业如何维护和保障AEO信用等级？ 111
第二篇 AEO认证申请实务 118
第五章 海关AEO验证的要求以及模拟问题和回答提示 118
引言 118
海关AEO验证的36项要求 119
AEO高级认证模拟验证200问及应对提示 122
内部组织架构 122
海关业务培训 122
单证控制 123
单证保管 123
进出口活动 124
内审制度 125
责任追究 125
信息系统 126
数据管理 127
信息安全 127
会计信息 129
场所安全（大门和传达室） 129
场所安全（照明） 130
场所安全（报警系统及视频监控摄像机） 130
场所安全（储存区域） 131
进入安全（员工、访客、未经许可的进入者、不明身份的人） 131
人员安全（聘用前审核、背景调查、离职程序、安全培训） 133
商业伙伴安全（全面评估、书面文件、安全检查） 134
货物安全（接收和装运货物） 135
集装箱安全（集装箱检查、封条、存储） 135
运输工具安全（运输工具检查、存储、司机身份核实） 137
危机管理（应急机制、培训、异常报告） 138
第六章 企业AEO认证部分申请文件（参考） 142
引言 142
001 人事行政管理制度 143
002 印章管理制度 149
003 信息安全管理制度 151
004 公司内部职责分工管理办法 155
005 内部培训制度 158
006 单证复核和纠错制度 160
007 快递、信件收发管理办法 163
008 报关行和货代评估与选择管理办法 164
009 无犯罪记录声明 168
010 访客管理制度 168
011 财务管理制度 170
012 财务指标计算表 180
013 进出口内部审计制度 181
014 进出口单证管理制度 184
015 进出口操作责任和纠错制度 185
016 进出口操作质量改进制度 187
第七章 AEO认证文件制度清单及编制提示 190
引言 190
001 《供应链管理制度》 191
002 《培训制度》 191
003 《内部审计制度》 191
004 《供应商管理制度》 191
005 《质量手册》 192
006 《财务和会计管理制度》 192
007 《档案管理制度》 192
008 《信息管理制度》 192
009 《预防和纠正程序》 193
010 《采购管理制度》 193
011 《固定资产管理制度》 193
012 《公司贸易和海关合规制度》 194
013 《信用管理制度》 194
014 《行政管理制度》 194
015 《人事管理制度》 195
016 《物流仓储管理制度》 195
017 《应急管理程序》 195
018 《进出口务部业务管理办法》 196
019 《进出口业务培训管理办法》 196
020 《进出口关务内审办法》 196
021 《进出口责任追究规定》 197
022 《信息系统使用手册》 197
023 《信息系统安全管理规定》 197
024 《进出口业务操作与管理规定》 198
025 《规范申报管控办法》 198
026 《报关单证管理办法》 198
027 《委外加工管理办法》 199
028 《深加工结转管理办法》 199
029 《保税物料内销管理办法》 199
030 《残次品及边角料管理办法》 199
031 《保税生产设备管理规定》 200
032 《货物安全管理办法》 200
033 《集装箱安全管理办法》 201
034 《运输工具安全管理制度》 201
035 《进出口作业指导书》 201
036 《单证复核纠错程序》 202
037 《订单交付程序》 202
038 《出口合同评审流程》 202
039 《进出口业务流程》 203
040 《采购工作流程》 203
041 《进出口报关操作流程》 203
042 《加工贸易手册操作流程》 204
043 《减免税设备进口流程》 204
044 《国际快递办理流程》 204
045 《申报规范作业指导书》 205
046 《报关专用印章管理规定》 205
047 《电子口岸IC卡管理使用规定》 205
048 《委外加工业务作业指导书》 206
049 《深加工业务作业指导书》 206
050 《保税内销业务作业指导书》 207
051 《门卫管理规定》 207
052 《出入管理规定》 207
053 《合格供方资质管理制度》 208
054 《对顾客意见的处理程序》 208
055 《客户资信评估的管理办法》 209
056 《货物收发管理规定》 209
057 《车辆运输安全管理办法》 209
058 《消防安全管理办法》 210
059 《车辆出入检查管理办法》 210
060 《危机管理办法》 211
附录 AEO相关法规 215
附录1 出入境检验检疫企业信用管理办法 215
附录2 国家税务总局关于发布修订后的《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告 221
附录3 关于加快推进失信被执行人信用监督、警示和惩戒机制建设的意见 228
附录4 关于对失信被执行人实施联合惩戒的合作备忘录 237
附录5 中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法 242
附录6 海关总署关于《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》实施相关事项的公告 247
附录7 关于公布《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》所涉及法律文书格式的公告 249
附录8 关于公布《海关认证企业标准》的公告 249