第1章 引言 1
1.1 选题意义 1
1.2 研究方法 3
1.3 研究框架 4
1.4 创新与不足 5
第2章 地区税收的统计分析：税负水平和税种结构 9
2.1 引言 9
2.2 文献综述 10
2.3 地区税负水平的统计分析 12
2.3.1 地区税负的水平比较 12
2.3.2 地区税负水平与人均GDP 16
2.3.3 税负水平的区域结构 19
2.4 地区税种结构的统计分析 23
2.4.1 地区税种结构比较 23
2.4.2 基尼系数及其税种分解 26
2.5 结论 30
第3章 地区税种结构和经济增长的实证分析 33
3.1 引言 33
3.2 文献综述 34
3.2.1 税收和经济增长理论 34
3.2.2 税收与经济增长的实证研究 37
3.3 理论分析和模型的设立 42
3.3.1 理论分析 43
3.3.2 模型的设立 44
3.4 实证结果及分析 48
3.4.1 全国平均的税种结构效应 48
3.4.2 分地区的税种结构效应 53
3.5 结论 58
第4章 税收能力、税收努力与地区税负水平差异 61
4.1 引言 61
4.2 文献综述 62
4.2.1 税收能力和税收努力的界定 62
4.2.2 税收能力的估计方法 64
4.3 地区税负水平差异分析 66
4.4 模型的设定和变量的选择 69
4.5 实证检验——比较地方税收能力和税收努力差异 72
4.5.1 回归结果分析 72
4.5.2 地区税收能力比较 75
4.5.3 地区税收努力比较 76
4.6 结论 80
第5章 税收收入的地区间横向转移——以增值税为例 83
5.1 引言 83
5.2 文献综述 83
5.3 增值税的基本制度和征收模式 85
5.3.1 增值税的基本制度 85
5.3.2 增值税的征收模式 86
5.4 增值税收入地区间分配原则的探讨 87
5.4.1 消费地原则与生产地原则 87
5.4.2 增值税受益负担不一致的影响 88
5.5 增值税收入横向转移的理论模型 90
5.5.1 基本假设 90
5.5.2 两种情形的讨论 91
5.6 增值税地区间横向转移的衡量 93
5.6.1 消费地原则的分配指标——社会消费品零售总额 94
5.6.2 增值税地区间横向转移的方向与规模 94
5.7 结论 100
第6章 结论与政策建议 103
6.1 主要结论 103
6.2 政策建议 105
参考文献 107