第1篇财务管理 2
第1章 财务管理入门——没有规矩，不成方圆 2
1.1 人员职责分工——各司其职，各负其责 3
1.1.1 出纳的工作职责 3
1.1.2 会计的工作职责 5
1.1.3 财务负责人的工作职责 6
1.1.4 财务总监的工作职责 7
1.1.5 企业负责人的工作职责 8
1.1.6 财务人员工作交接 9
1.2 国家相关财务法律法规（外部） 11
1.2.1 会计法律 11
1.2.2 会计准则 13
1.2.3 会计制度 13
1.2.4 内控制度 13
1.2.5 其他相关财务法律法规 14
1.3 企业财务管理规章制度（内部） 15
1.3.1 企业常用财务管理规章制度 15
1.3.2 企业其他相关财务管理规章制度 15
专家支招 16
01：财务人员面对职业道德冲突时应该怎么办？ 16
02：财务人员越老越吃香吗？——NO！ 17
高效工作之道 18
01：用Word制作财务部组织结构图 18
02：用Word制作财务工作岗位移交清单&. 23
03：用Excel制作银行余额调节表 25
第2章 报销管理——业务真实，程序规范 30
2.1 日常报销的种类 31
2.1.1 管理费用的种类 31
2.1.2 生产成本的种类 32
2.1.3 管理费用和生产成本的区别 33
2.2 日常报销的流程 33
2.2.1 日常报销的总体要求 34
2.2.2 日常报销的一般流程 35
2.2.3 日常报销的注意事项 36
2.3 费用（成本）的归集与核算 40
2.3.1 管理费用的归集与核算 41
2.3.2 生产成本的归集与核算 44
专家支招 45
01：单据粘贴有窍门——“鱼鳞式”粘贴 45
02：发票代码的学问——数字中隐含重要信息 46
高效工作之道 49
01：利用网络进行发票真伪查询 49
02：用Visio画报销流程图 51
03：用Excel打印费用（成本）报销单 60
04：在Word中计算数据 64
第3章 备用金借支管理——用途合规，按期返还 66
3.1 备用金借支的总体要求及用途 67
3.1.1 备用金借支的总体要求 67
3.1.2 备用金的借支用途 68
3.2 备用金的管理模式和借支流程 68
3.2.1 备用金的管理模式 68
3.2.2 备用金的借支流程 69
3.3 备用金的返还与核算 70
3.3.1 备用金返还的时间要求 70
3.3.2 备用金返还的注意事项 71
3.3.3 备用金借支的会计核算 71
专家支招 72
01：前账不清，后账不借 72
02：合理确立有权借款人 73
高效工作之道 73
01：用Word制作备用金借支单 73
02：用Excel制作备用金借支回执单 75
03：用Visio制作简单的灵感触发图 80
第4章 资金管理——“账房先生”的第一要务 85
4.1 资金的来源与使用 86
4.1.1 资金的来源 86
4.1.2 资金的使用 87
4.2 日常资金的管理 87
4.2.1 现金的提取 87
4.2.2 现金的保管 88
4.2.3 银行账户的管理 91
4.2.4 银行U盾及印鉴的管理 93
4.3 资金的筹集渠道 94
4.3.1 民间借款 94
4.3.2 银行借款 95
4.3.3 融资租赁 96
4.3.4 发行债券 98
4.3.5 发行股票 99
专家支招 100
01：资金集中管理——实现内部资金互补效益（往往针对大型企业） 100
02：资金使用党政联签——强化资金内控管理（往往针对国有企业） 101
03：担保有风险，签订须谨慎 101
高效工作之道 102
01：用Excel制作现金日记表 102
02：用Excel制作现金盘点表 105
第5章 实物资产管理——财务人员同样要会管 107
5.1 实物资产的管理 108
5.1.1 实物资产的范围 108
5.1.2 实物资产的账务管理 109
5.2 账外资产的管理 117
5.2.1 账外资产的形成 117
5.2.2 账外资产的管理要求 119
5.3 实物资产盘盈（亏）的账务处理 120
5.3.1 固定资产盘盈（亏）的账务处理 120
5.3.2 存货盘盈（亏）的账务处理 121
专家支招 122
01：分期付款购置资产——等额本金或等额本息 122
02：实物资产的核算方法——可能隐藏着对利润的调节 124
高效工作之道 125
01：用Word制作固定资产验收单 125
02：用Excel制作固定资产折旧表 129
03：用Word制作资产盘盈（亏）审批表 130
第6章 往来账目的管理——早收晚付，定期签认 133
6.1 应收款项的管理 134
6.1.1 应收账款的管理 134
6.1.2 预付账款的管理 139
6.1.3 其他应收款的管理 140
6.2 应付款项的管理 141
6.2.1 应付账款的管理 141
6.2.2 预收账款的管理 143
6.2.3 其他应付款的管理 144
专家支招 145
01：如何早日收到应收账款？ 145
02：合理运用现金折扣 147
03：运用承兑汇票——延迟资金支付时间 147
高效工作之道 150
01：用Word制作应收账款签认单 150
02：用Excel制作应收账款账龄分析表 153
第7章 税务管理——财务人员价值的重要体现 158
7.1 纳税主体与税种 159
7.1.1 纳税主体 159
7.1.2 企业税种 159
7.2 税务管理要求 161
7.2.1 税务登记 161
7.2.2 发票管理 165
7.2.3 纳税筹划管理 167
7.2.4 税务档案管理 181
7.3 税务申报及税款缴纳 182
7.3.1 税务申报 182
7.3.2 税款缴纳 183
专家支招 184
01：如何跟税务局的人员打交道 184
02：小税重罚，小税种不可忽视 184
高效工作之道 185
01：用Excel制作增值税计算表 185
02：用Excel制作工资个税计算表 187
03：用个人所得税App填报专项附加扣除 190
第8章 全面预算管理——未雨绸缪，运筹帷幄 193
8.1 全面预算管理的总体要求 194
8.1.1 全面预算管理的重要性 194
8.1.2 全面预算管理的原则 194
8.2 全面预算的编制方法 195
8.2.1 全面预算的编制模式 195
8.2.2 全面预算的编制方法 197
8.3 全面预算的具体编制 200
8.3.1 销售预算 201
8.3.2 生产预算 201
8.3.3 产品成本预算 202
8.3.4 销售费用预算 205
8.3.5 管理费用预算 206
8.3.6 资本预算和现金预算 206
8.3.7 财务报表预算 207
专家支招 210
01：固定成本和变动成本的区分 210
02：做全面预算要打破财务部门自我界限，实现部门间的合作 211
高效工作之道 211
01：用Excel做一套预算表样 211
02：用PowerPoint制作财务预算数据简报 213
第2篇财报分析 220
第9章 资产负债表——企业财务状况的晴雨表 220
9.1 流动资产 221
9.1.1 货币资金 221
9.1.2 应收账款 222
9.1.3 其他应收款 222
9.1.4 预付账款 224
9.1.5 存货 225
9.2 非流动资产 227
9.2.1 固定资产 227
9.2.2 在建工程 228
9.2.3 无形资产 229
9.3 流动负债 230
9.3.1 应付账款 230
9.3.2 应付职工薪酬 231
9.3.3 应交税费 231
9.4 非流动负债 232
9.4.1 长期借款 232
9.4.2 长期应付款 233
9.5 所有者权益 233
9.5.1 实收资本（股本） 233
9.5.2 盈余公积 234
9.5.3 未分配利润 235
专家支招 235
01：货币资金为什么能排NO.1 ——资产负债项目遵循的排序原理 235
02：财务报表的局限性——尽信书不如无书 237
高效工作之道 238
01：用Excel自制简易的资产负债表 238
02：快速查询（下载）上市企业的财务报表 240
第10章 利润表——企业经营成果的绩效表 244
10.1 营业利润 245
10.1.1 营业收入 245
10.1.2 营业成本 247
10.1.3 税金及附加 248
10.1.4 期间费用 249
10.1.5 资产减值损失 251
10.1.6 资产处置收益 252
10.2 利润总额 253
10.2.1 营业外收入 253
10.2.2 营业外支出 254
10.3 净利润 254
10.3.1 所得税费用 255
10.3.2 持续（终止）经营净利润 256
专家支招 256
01：净利润非常好，老板却坐立不安——分析净利润的构成 256
02：财务报表比较分析法——不怕不识货，就怕货比货 257
03：收入与利得的区别和联系 259
高效工作之道 260
01：用Excel自制简易利润表 260
02：快速将网页数据导入到Excel中 262
第11章 现金流量表——企业资金走向的汇总表 266
11.1 经营活动的现金流量 267
11.1.1 销售商品、提供劳务收到的现金 267
11.1.2 收到的税费返还 268
11.1.3 购买商品、接受劳务支付的现金 268
11.1.4 支付给职工以及为职工支付的现金 269
11.2 投资活动的现金流量 270
11.2.1 投资支付的现金 270
11.2.2 收回投资收到的现金 271
11.2.3 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 271
11.2.4 处置固定资产收到的现金 271
11.3 筹资活动的现金流量 272
11.3.1 吸收投资收到的现金 272
11.3.2 借款所收到的现金 272
11.3.3 偿还债务支付的现金 273
专家支招 273
01：如何将净利润调节为经营活动的现金流量净额 273
02：如何理解“现金为王” 275
高效工作之道 277
01：用Excel自制简易的现金流量表 277
02：用Excel图表分析表格数据 279
第12章 看懂企业的偿债能力——债权人的钱是否有保障 282
12.1 企业的短期偿债能力 283
12.1.1 营运资本 285
12.1.2 流动比率 285
12.1.3 速动比率 286
12.1.4 现金比率 287
12.1.5 现金流量比率 287
12.2 企业的长期偿债能力 289
12.2.1 资产负债率 289
12.2.2 长期资本负债率 290
12.2.3 现金流量债务比 291
12.2.4 利息保障倍数——利润保障 291
12.2.5 现金流量利息保障倍数——资金保障 292
专家支招 293
01：影响企业偿债能力的“秘密因素” 293
02：外部投资者看不见的手——表外融资的“套路” 294
03：资产大于负债，企业却破产了 296
04：有息负债不可怕——合理运用财务杠杆 297
05：财务管理的核心理念——资金的时间价值 298
高效工作之道 299
01：用Excel计算资金的复利终值（FV）和现值（PV） 299
02：用Excel实现财务数据的行列组合 303
03：用Excel快速转换财务数据的金额单位 305
第13章 看懂企业的营运能力——管理者水平的体现 309
13.1 资产周转率 310
13.1.1 应收账款周转率 310
13.1.2 存货周转率 311
13.1.3 总资产周转率 312
13.2 企业的营业周期 313
13.2.1 存货周期 313
13.2.2 应收账款周期 314
13.2.3 营业周期 314
13.2.4 现金周期 315
专家支招 316
01：将资产转化为资金，加速周转——“两金压降” 316
02：企业的生命周期与财务人员的发展 318
03：如何用好应收账款信用期这把“双刃剑” 319
04：如何确定经济的订货周期 321
高效工作之道 323
01：用Excel对应收账款的账龄进行计算并排序 323
02：用Excel对应收账款进行筛选并求和 325
03：用Excel制作资产周转天数走势图 327
04：用Excel制作企业成本结构饼状图 329
第14章 看懂企业赚钱的能力——股东的投资是否值得 334
14.1 利润比率 335
14.1.1 销售净利率 335
14.1.2 总资产净利率 337
14.1.3 权益净利率 339
14.2 市价比率 340
14.2.1 市盈率 341
14.2.2 市净率 342
14.2.3 市销率 343
专家支招 344
01：股东财富增加了多少——测算企业的EVA 344
02：公司股价合理吗——市价比率来评估 344
03：股价与企业价值之间存在怎样的联系 346
高效工作之道 348
01：用Visio画杜邦分析框架图 348
02：用Word做一份财务报表分析报告 354