第1章 财务报表基础知识 2
1.1 初步认识“四表一注” 2
1.1.1 资产负债表 2
1.1.2 利润表 4
1.1.3 现金流量表 6
1.1.4 所有者权益变动表及附注 7
1.2 需要看懂财务报表的10种人 10
1.2.1 企业管理者需懂得财务报表 10
1.2.2 财务人员必须读懂财务报表 12
1.2.3 股东应熟悉财务报表分析 12
1.2.4 潜在投资者不能不懂财务报表 13
1.2.5 债权人要关注财务报表 13
1.2.6 供应商需要看懂财务报表 13
1.2.7 竞争对手要分析财务报表 14
1.2.8 客户需了解财务报表 14
1.2.9 员工要懂财务报表 14
1.2.10 政府部门应掌握财务报表 15
第2章 企业的家底账——资产负债表 17
2.1 资产负债表中的重要信息 17
2.1.1 资产负债的平衡等式 17
2.1.2 资产负债表的列报格式及要求 18
2.2 揭开资产负债表面纱——资产负债表解读 22
2.2.1 货币资金≠库存现金 22
2.2.2 富余现金的蓄水池——交易性金融资产 22
2.2.3 应收账款中的猫腻 23
2.2.4 票据比账款安全性更高——应收票据 27
2.2.5 企业的隐形资金——存货 28
2.2.6 一项需要长期摊销的资产——固定资产 29
2.2.7 专注还是多元化——长期股权投资 31
2.2.8 看不见的资产——无形资产 34
2.2.9 操纵报表的利器——投资性房地产 35
2.2.10 不容忽视的企业借款 35
2.2.11 推迟履行的义务——应付账款 37
2.2.12 隐藏在负债中的利好——预收账款 37
2.2.13 企业不容逃避的义务——应交税费 38
2.2.14 实收资产与注册资本的区别 39
2.3 资产负债表的列报方法 40
第3章 企业的盈亏账——利润表 46
3.1 利润表中的重要信息 46
3.1.1 利润的计算 46
3.1.2 利润表的格式内容 46
3.2 数学题的重要数据来源——利润表项目解读 48
3.2.1 开门做生意就是为赚钱——营业收入 48
3.2.2 收入多了利润未必多——营业成本 49
3.2.3 少不了的促销和应酬费——销售费用 49
3.2.4 经营就少不了税——营业税金及附加 50
3.2.5 一笔良心账——管理费用 52
3.2.6 钱不是白借的——财务费用 53
3.2.7 藏在补充资料中的成本——研发费用 53
3.2.8 资产消耗费用——折旧费用 54
3.2.9 升值还是贬值——公允价值变动 58
3.2.10 投资有风险，入市需谨慎——投资收益 58
3.2.11 资产越大，损失可能越大——资产减值损失 59
3.2.12 开门捡到钱——营业外收入 61
3.2.13 想不到的损失——营业外支出 63
3.2.14 年底算账——利润总额、所得税费用、净利润 65
3.3 利润表的编报方法 68
第4章 企业现金收支的流水账——现金流量表 73
4.1 现金流量表中的重要信息 73
4.1.1 现金流量表的内部数据关系 73
4.1.2 现金流量表的格式与内容 74
4.2 企业血液的循环——现金流量表项目解读 79
4.2.1 企业的造血机能——经营活动产生的现金流量 79
4.2.2 健康的机体需要用血——投资活动产生的现金流量 84
4.2.3 外部输入的血液——筹资活动产生的现金流量 89
4.2.4 汇率变动对外汇的影响 92
4.2.5 补充资料的作用 93
4.3 现金流量表的编制方法 95
第5章 三大报表之外的工具——所有者权益变动表及附注 101
5.1 所有者权益变动表 101
5.1.1 所有者权益变动表中的重要信息 101
5.1.2 所有者权益变动表的格式及填报方法 103
5.2 会计报表附注 107
5.2.1 会计报表附注部分内容详解 107
5.2.2 会计报表附注的局限性 113
第6章 对报表数据的分析 115
6.1 变现速度的快慢——短期偿债能力分析 115
6.1.1 流动比率 115
6.1.2 速动比率 117
6.2 是所有者的还是外欠的——长期偿债能力分析 119
6.2.1 产权比率 119
6.2.2 有息负债率 121
6.2.3 股东权益比率 122
6.3 资产的效率——营运能力分析 125
6.3.1 存货周转率 125
6.3.2 应收账款周转率 128
6.3.3 流动资产周转率 131
6.3.4 固定资产营运能力 134
6.4 有没有竞争力——盈利能力分析 137
6.4.1 销售毛利率 137
6.4.2 销售净利率 139
6.5 赢牌并不全靠好牌——资产收益分析 142
6.5.1 经营杠杆与财务杠杆 142
6.5.2 总资产报酬率 143
6.5.3 净资产收益率 144
6.6 多少年能回本——市盈率 147
6.7 利润的来源——利润表结构分析 149
6.7.1 不同盈利结构的利润表模型 149
6.7.2 利润表结构百分比分析 151
6.8 现金来自何处——现金流量表结构分析 154
6.8.1 现金流量表结构分析方法 154
6.8.2 现金流量表质量分析 155
6.8.3 现金流量表分析举例 158
6.9 现金流量表与利润表相关数据分析 164
6.9.1 营业收入的现金含量——销售现金比率 164
6.9.2 每股中的营业现金——每股营业现金净流量 166
6.9.3 每一元净利润中的现金含量——盈余现金保障倍数 167
6.10 现金流量表与资产负债表相关数据分析 169
6.10.1 资产的现金效率——全部资产现金回收率 169
6.10.2 现金是否够还债——现金到期债务比 170
第7章 财务报表的综合分析 173
7.1 杜邦综合分析法 173
7.1.1 杜邦财务分析体系基本理论 173
7.1.2 杜邦分析法实例 177
7.1.3 杜邦财务分析体系的发展 180
7.2 沃尔综合评分法 182
7.2.1 沃尔综合评分法基本理论 182
7.2.2 沃尔综合评分法实例 183
7.3 雷达分析法 186
7.3.1 雷达图分析法的解读 186
7.3.2 雷达图的绘制方法和分析 190