第一章 世界税制发展概况 2
第一节 税收收入总体水平变化 2
一、发达国家税收收入总体水平 2
二、发展中国家税收收入总体水平 6
三、发达国家与发展中国家税收收入总体水平比较 8
第二节 宏观税负变化 9
一、发达国家宏观税负 10
二、发展中国家宏观税负 16
三、发达国家与发展中国家宏观税负比较 20
第三节 税收收入占财政收入的比重 22
一、发达国家税收收入占财政收入的比重 22
二、发展中国家税收收入占财政收入的比重 26
三、发达国家与发展中国家税收收入占财政收入的比重比较 29
第四节 税制结构变化 32
一、发达国家税制结构的历史演进 32
二、发达国家现代税制结构 33
三、发展中国家税制结构 34
四、基本结论 36
第五节 税收法律制度变化 37
一、税收法律体系基本模式 38
二、税收立法权 40
第二章 个人所得税 42
第一节 概况 42
一、所得的定义 42
二、发展现状 43
第二节 征税模式 44
一、主要征税模式 45
二、世界各国个人所得税制度类型 48
第三节 税基 49
一、征税范围 49
二、所得扣除 53
第四节 税率与课税单位 56
一、起始税率比较 56
二、最高边际税率比较 59
三、税率级距比较 61
四、课税单位的比较 63
第五节 税收优惠 65
一、勤劳所得抵免政策 66
二、养老保险的税收优惠 67
三、个人自有房屋 69
四、实物福利优惠 70
五、资本利得 70
第六节 税收征管 71
一、源泉扣缴制度 71
二、纳税人自行申报制度 74
三、个人所得税征管制度的一些创新 77
第七节 若干特殊政策 79
一、美国的可选择最低税 79
二、放弃国籍税 81
三、美国的S公司条款 83
四、法国的“巨富税” 83
五、通货膨胀调整 84
第八节 发展趋势 85
附录 86
第三章 公司所得税 96
第一节 公司所得税概况 96
一、税制类型 96
二、纳税人 98
第二节 公司所得税税基 102
一、应纳税所得额 102
二、扣除项目 103
第三节 公司所得税税率 113
一、般税率 113
二、预提所得税率 116
第四节 公司所得税的若干特殊问题 124
一、居民企业跨境所得征税 124
二、非居民企业征税 126
三、中小企业所得税优惠 127
四、激励研发的所得税优惠 129
五、集团合并纳税处理 137
六、企业重组和清算中相关所得税问题处理 138
七、反避税措施 141
第五节 公司所得税改革和发展趋势 147
一、下调法定税率，减税成为主流 148
二、世界各国所得税税负趋同 148
三、税收优惠政策的目标更加明确 149
四、提高税制竞争力是全球范围内新一轮公司所得税改革的基本价值取向 149
参考文献 149
第四章 增值税 152
第一节 税制要素 152
一、纳税人 152
二、增值税一般纳税人和小规模纳税人 153
三、其他特殊纳税人 157
四、有关纳税人的其他规定 158
五、征税范围比较 164
六、税率比较 165
七、有关免税的规定 177
第二节 建筑业和房地产增值税 183
一、对建筑用地征收增值税的政策 185
二、对建筑业征收增值税的政策 186
三、对房地产出售和出租征收增值税的政策 188
四、对社会保障性住房的增值税政策 189
五、其他政策问题 190
第三节 OECD《国际增值税/货物和劳务税指南（草案）》 192
一、OECD《国际增值税/货物和劳务税指南》出台的背景 192
二、OECD《国际增值税/货物和劳务税指南（草案）》的主要内容 195
第四节 增值税征收管理 199
一、欧盟国家增值税征收管理概况 199
二、欧盟国家增值税管理机构 199
三、增值税纳税登记和注销 200
四、增值税纳税申报和税款缴纳 203
五、增值税的审计和调查 204
六、增值税的争端解决 206
第五节 增值税的发展趋势 208
一、增值税制度日趋简单规范 208
二、增值税制度在数字经济时代必须进行创新和变革 209
三、OECD成员国增值税标准税率呈上升趋势 211
四、欧盟增值税一体化程度逐步提高 213
五、欧盟打击增值税欺诈的力度不断加大 216
第五章 特别消费税 220
第一节 概述 220
一、定义、目的和作用 220
二、财政地位 221
第二节 征收范围 223
一、征收范围分类 223
二、征收形式分类 224
三、应税消费品和行为 224
第三节 税率比较 239
一、酒精饮料适用税率 239
二、烟草制品适用税率 248
三、矿物油适用税率 252
四、汽车适用税率 257
五、OECD成员国其他消费品和消费行为适用税率以及部分其他国家和地区特别消费税税率 261
第四节 征税环节 264
一、征税环节基本特点 265
二、部分国家和地区部分应税消费品和消费行为征税环节 265
第五节 变化趋势 265
一、征收范围变化趋势 265
二、税率变化趋势 266
附录 269
参考文献 274
第六章 社会保障税 278
第一节 社会保障税概况 278
一、社会保障税历史 278
二、社会保障税特点 281
三、社会保障税作用 281
第二节 社会保障税基本税制要素 282
一、各国社会保障税税制要素总体情况 282
二、OECD成员国社会保障税基本税制要素比较：以养老保险为例 284
第三节 社会保障税征收机构比较 290
一、主要国家社会保障税征收机构情况 290
二、将社会保障税和一般税收统一征收的实践 292
三、税务部门在社会保障税征收中的作用 295
四、统一征收社会保障税和一般税收的依据 297
第四节 社会保障税发展趋势 299
一、社会保障税由单一功能向全面、多功能发展 299
二、社会保障税在各国税收收入结构中的地位逐步提高 299
三、社会保障税覆盖的项目由少到多，社会保障税的课征范围由窄到宽 300
四、社会保障税税率逐步提高，近年来相对稳定 300
五、社会保障税和其他税收合并征收是发展趋势 301
参考文献 301
第七章 房地产税 304
第一节 国外房地产税的基本情况 304
一、OECD国家征收房地产税的情况 304
二、金砖国家征收房地产税的情况 308
三、部分经济转型国家征收房地产税的情况 308
第二节 国外房地产税的税制要素比较 309
一、税种名称 309
二、纳税人 314
三、计税依据（税基） 316
四、税率 320
五、税收优惠政策 325
第三节 国外房地产税的征收管理 332
一、各国房地产税的征管情况 332
二、各国房地产税的评估 333
三、房地产税的征收 335
第四节 国外房地产税的特点和发展趋势 336
一、房地产税是世界各国普遍开征的一个税种 336
二、不少国家对不动产同时开征多个财产税 337
三、房地产税的根本目的是保障政府收入，但是比重不高 337
四、没有一个公认的固定的房地产税制模式 338
五、纳税人主要是房地产所有人，但也延伸至相关权益人 338
六、税基以房地产的评估价格为主流 338
七、房地产税普遍实行低税率 339
八、优惠政策的形式多样，多数国家对纳税人的主要居所实行优惠 339
九、纳税人是否拥有多套住宅不是税收政策关注的重点 340
第八章 遗产赠与税 342
第一节 遗产赠与税概况 342
一、概念和历史 342
二、遗产赠与税的课税理论和特点 343
三、遗产和赠与税制的模式类型 345
四、OECD各国收入的相对规模情况 347
第二节 遗产赠与税要素概述 350
一、纳税人 350
二、课税对象和计税依据（税基） 350
三、关于纳税人的确定 355
四、关于计税依据的优惠 356
第三节 遗产赠与税税率 362
第四节 遗产赠与税变化趋势 364
一、废除或争论废除的国家 364
二、开征或保留遗产税的国家 365
第五节 小结 366
第九章 资源和环境税 368
第一节 概况 368
一、资源税的含义 368
二、环境税的含义 368
三、若干相关概念的关系 369
第二节 资源税现状 372
一、矿产资源税 374
二、水资源税 377
三、沙石资源税 377
四、林木资源（生物资源）税 378
第三节 环境税现状 379
一、空气污染税 379
二、水污染税 387
三、垃圾税 390
四、噪声税 393
五、污染产品税 395
第四节 基本特点与变化趋势 400
一、从零散的税种开征到体系化发展 400
二、传统税制“绿化”趋势明显 401
三、资源和环境税的作用日益提高 401
四、资源和环境税收入的专款专用特点明显 401
第十章 税收征管 404
第一节 税务部门的战略规划 404
一、税务部门战略规划概述 404
二、税务部门的战略规划和管理方法 405
三、部分国家税收战略规划要点 410
第二节 税务部门的组织机构 415
一、税务部门组织机构的模式及其演变过程 415
二、税务部门的内设机构与下属机构 420
第三节 税收遵从风险管理 427
一、税收遵从风险管理概述 428
二、税收遵从风险管理调查 432
三、大企业和高净值个人的税收风险管理 439
第四节 纳税服务 450
一、纳税服务的法治基础 450
二、机构设置 454
三、纳税服务信息化 457
四、纳税服务质量管理 465
第五节 涉税信息获取 467
一、涉税信息获取基本情况 468
二、涉税信息获取相关法律规定 469
三、涉税信息和访问权情况 472
第六节 税收征管的发展趋势 476
一、税务部门战略规划趋势 476
二、税务部门组织机构变革的趋势 476
三、税收遵从风险管理的发展趋势 477
四、纳税服务的发展趋势 478
第十一章 G20国际税改与全球税收合作 482
第一节 G20国际税改的基本背景 482
第二节 G20/OECD BEPS项目 485
一、BEPS行动计划概述 486
二、2015年15项计划成果简介 487
第三节 国际税收征管合作的最新发展 493
一、多边税收征管互助公约 493
二、金融账户信息自动交换标准 496
三、税收征管论坛与国际联合反避税信息中心 501
第四节 美国海外账户税收合规法案 503
第五节 主要国家应对BEPS问题的主要政策举措 506
一、美国 506
二、英国 507
三、澳大利亚 508
四、法国 509
五、印度 510
第六节 特点和趋势 511
附录 513