第1章 查账实操前需掌握的基础知识准备 1
1.1 查账组织与人员配备 1
1.1.1 查账组织形式 1
1.1.2 查账组织设置 1
1.1.3 查账人员配备 2
1.1.4 查账工作职责 2
1.2 查账准则与法律规范 2
1.2.1 查账行为准则 2
1.2.2 查账工作要求 3
1.2.3 查账政策法规 3
1.2.4 查账质量控制 4
1.3 查账工作与组织关系 4
1.3.1 查账与管理层的关系 4
1.3.2 查账与治理层的关系 4
1.3.3 查账与内部控制的关系 4
1.3.4 查账与内部审计的关系 5
1.4 查账工作方法与步骤 5
1.4.1 错弊甄别方法 5
1.4.2 查账分类方法 8
1.4.3 查账基本方法 8
1.4.4 图解查账步骤 11
第2章 通过企业内控提高查账效率的方法 13
2.1 认知企业内控 13
2.1.1 内部控制类型 13
2.1.2 内部控制目标 13
2.1.3 内部控制要素 14
2.1.4 内部控制任务 14
2.2 掌握内控方法 15
2.2.1 不相容职务分离控制 15
2.2.2 授权审批控制 16
2.2.3 会计系统控制 17
2.2.4 财产保护控制 17
2.2.5 预算控制 18
2.3 内控制度设计 19
2.3.1 设计内容 19
2.3.2 设计原则 20
2.3.3 设计程序 20
2.3.4 注意事项 21
2.4 监督与检查 21
2.4.1 监督检查职责 21
2.4.2 外包评价规范 22
2.5 测试与评价 22
2.5.1 内容 22
2.5.2 方法 22
2.5.3 步骤 24
2.6 结果的评价 24
2.6.1 分层 24
2.6.2 步骤 25
第3章 实账演练——对会计凭证／账簿进行查账 27
3.1 原始凭证的查账标准与演练 27
3.1.1 原始凭证的查账标准 27
3.1.2 原始凭证的查账演练 28
3.2 记账凭证的查账规范与演练 29
3.2.1 记账凭证的查账标准 29
3.2.2 记账凭证的查账演练 30
3.3 会计账簿的查账标准与演练 31
3.3.1 会计账簿的查账标准 31
3.3.2 会计账簿的查账演练 32
3.4 会计错账更正的调账标准与演练 33
3.4.1 会计错账更正的调账标准 33
3.4.2 会计错账更正的调账演练 35
第4章 实账演练——对企业资产进行查账 38
4.1 货币资金业务的查账标准与演练 38
4.1.1 库存现金业务的查账标准与演练 38
4.1.2 银行存款业务的查账标准与演练 41
4.1.3 其他货币资金业务查账标准与演练 44
4.2 存货业务的查账标准与演练 48
4.2.1 存货取得的查账标准与演练 48
4.2.2 存货发出的查账标准与演练 50
4.2.3 存货储存与盘点的查账标准与演练 52
4.3 固定资产业务的查账标准与演练 55
4.3.1 固定资产增减业务的查账标准与演练 55
4.3.2 固定资产修理业务的查账标准与演练 62
4.3.3 固定资产折旧业务的查账标准与演练 64
4.4 无形资产业务的查账标准与演练 66
4.4.1 无形资产增加业务的查账标准与演练 66
4.4.2 无形资产投资转出的查账标准与演练 68
4.4.3 无形资产摊销业务的查账标准与演练 70
第5章 实账演练——对企业负债进行查账 73
5.1 短期借款的查账标准与演练 73
5.1.1 短期借款的查账标准 73
5.1.2 短期借款的查账演练 74
5.2 应付票据的查账标准与演练 75
5.2.1 应付票据的查账标准 75
5.2.2 应付票据的查账演练 76
5.3 应付账款的查账标准与演练 77
5.3.1 应付账款的查账标准 77
5.3.2 应付账款的查账演练 77
5.4 预收账款的查账标准与演练 79
5.4.1 预收账款的查账标准 79
5.4.2 预收账款的查账演练 79
5.5 应付股利的查账标准与演练 81
5.5.1 应付股利的查账标准 81
5.5.2 应付股利的查账演练 81
5.6 应交税费的查账标准与演练 82
5.6.1 应交税费的查账标准 82
5.6.2 应交税费的查账演练 84
5.7 长期借款的查账标准与演练 86
5.7.1 长期借款的查账标准 86
5.7.2 长期借款的查账演练 86
5.8 应付债券的查账标准与演练 88
5.8.1 应付债券的查账标准 88
5.8.2 应付债券的查账演练 88
5.9 长期应付款的查账标准与演练 89
5.9.1 长期应付款的查账标准 89
5.9.2 长期应付款的查账演练 89
5.10 应付职工薪酬的查账标准与演练 90
5.10.1 应付职工薪酬的查账标准 90
5.10.2 应付职工薪酬的查账演练 92
第6章 实账演练——对所有者权益进行查账 94
6.1 实收资本的查账标准与演练 94
6.1.1 实收资本的查账标准 94
6.1.2 实收资本的查账演练 95
6.2 资本公积的查账标准与演练 96
6.2.1 资本公积的查账标准 96
6.2.2 资本公积的查账演练 96
6.3 盈余公积的查账标准与演练 98
6.3.1 盈余公积的查账标准 98
6.3.2 盈余公积的查账演练 98
6.4 未分配利润的查账标准与演练 100
6.4.1 未分配利润的查账标准 100
6.4.2 未分配利润的查账演练 100
第7章 实账演练——对收入与成本费用进行查账 102
7.1 收入的查账标准与演练 102
7.1.1 主营业务收入的查账标准与演练 102
7.1.2 其他业务收入的查账标准与演练 104
7.2 生产成本的查账标准与演练 107
7.2.1 生产成本的查账标准 107
7.2.2 生产成本的查账演练 107
7.3 制造费用的查账标准与演练 109
7.3.1 制造费用的查账标准 109
7.3.2 制造费用的查账演练 110
7.4 期间费用的查账标准与演练 111
7.4.1 期间费用的查账标准 111
7.4.2 期间费用的查账演练 113
第8章 实账演练——对利润及利润分配进行查账 115
8.1 利润组成的查账标准与演练 115
8.1.1 利润组成的查账标准 115
8.1.2 利润组成的查账演练 116
8.2 投资收益的查账标准与演练 117
8.2.1 投资收益的查账标准 117
8.2.2 投资收益的查账演练 118
8.3 所得税业务的查账标准与演练 119
8.3.1 所得税业务的查账标准 119
8.3.2 所得税业务的查账演练 120
8.4 利润分配的查账标准与演练 121
8.4.1 利润分配的查账标准 121
8.4.2 利润分配的查账演练 122
第9章 实账演练——对会计报表进行查账 124
9.1 资产负债表的查账标准与演练 124
9.1.1 资产负债表的查账标准 124
9.1.2 资产负债表的查账演练 126
9.2 利润表的查账标准与演练 127
9.2.1 利润表的查账标准 127
9.2.2 利润表的查账演练 129
9.3 现金流量表的查账标准与演练 132
9.3.1 现金流量表的查账标准 132
9.3.2 现金流量表的查账演练 136
9.4 会计报表附注的查账标准与演练 138
9.4.1 会计报表附注的查账标准 138
9.4.2 会计报表附注的查账演练 139
第10章 实账演练——对会计业务进行调账 141
10.1 会计政策变更的调账标准与演练 141
10.1.1 会计政策变更的调账标准 141
10.1.2 会计政策变更的披露标准 141
10.1.3 会计政策变更的调账演练 142
10.2 会计估计变更的调账标准与演练 143
10.2.1 会计估计变更的调账标准 143
10.2.2 会计估计变更的披露标准 143
10.2.3 会计估计变更的调账演练 143
10.3 会计差错更正的调账标准与演练 144
10.3.1 会计差错更正的调账标准 144
10.3.2 会计差错更正的披露标准 145
10.3.3 会计差错更正的调账演练 145
10.4 或有事项的调账标准与演练 145
10.4.1 或有事项的确认标准 145
10.4.2 或有事项的计量标准 146
10.4.3 或有事项的披露标准 146
10.4.4 或有事项的调账演练 147
10.5 资产负债表日后事项的调整标准与演练 147
10.5.1 日后调整事项的调整标准 147
10.5.2 日后非调整事项的披露标准 148
10.5.3 日后事项的调账演练 148