第一章 增值税要素 1
纳税人 2
一般规定 2
纳税人类型 2
扣缴义务人 4
课税对象 5
一般规定 5
视同销售 7
税率与征收率 8
一般规定 8
特殊规定 9
一般计税方法 10
销项税额 10
进项税额 11
特殊规定 16
简易计税方法 17
一般规定 17
销售应税服务、无形资产和不动产 18
特殊规定 19
跨境应税行为 20
零税率 20
免税 20
退（免）税办法 21
税收优惠 21
优惠政策形式 21
减免税权的放弃 22
查补款项 22
征收管理 23
征收部门 23
跨期业务处理 23
纳税义务发生时间 24
纳税期限 24
纳税地点 25
增值税发票管理 26
第二章 交通运输服务 29
常用术语 30
交通运输 30
铁路运输 30
公路运输 31
水路运输 32
航空运输 35
管道运输 37
运输单据 37
运费 41
政策要点 41
征税范围 41
适用税率和征收率 44
应税销售额 45
计税方法 46
税收优惠 47
其他 51
涉税风险点提示 53
行业涉税风险基本描述 53
纳税人资格认定风险 53
应税销售额风险 54
进项税额抵扣风险 54
税率适用风险 54
发票管理风险 55
其他风险 55
第三章 邮政服务 57
常用术语 58
邮政业 58
邮政服务 58
邮政服务分类 58
邮政服务组织与用户 59
邮政服务设施与用品 62
邮件 63
邮政服务费用 66
邮政服务环节 68
政策要点 70
征税范围 70
应税销售额 70
适用税率和征收率 71
税收优惠 71
征收管理 71
涉税风险点提示 72
行业涉税风险基本描述 72
进项税额抵扣风险 72
税率适用风险 73
税收优惠风险 73
第四章 电信服务 75
常用术语 76
基础电信 76
增值电信 79
政策要点 81
征税范围 81
应税销售额 81
适用税率和征收率 83
征管规定 83
税收优惠 83
涉税风险点提示 83
行业涉税风险基本描述 83
促销活动中应税收入确定风险 84
电信宽带业务中提供终端产品的计税风险 84
关于电信企业各类套餐收入的分摊风险 84
关于月租费等价外费用的税率适用风险 85
设备、线路租赁税率适用风险 85
积分兑换免税的适用范围风险 85
第五章 建筑服务 87
常用术语 88
招标、投标 89
合同 94
建筑工程 100
安装工程 112
修缮工程 125
项目建设直接费 129
项目间接建设费 131
项目介绍 133
政策要点 135
应税销售额 135
适用税率和征收率 136
特殊规定 136
税收优惠 141
涉税风险点提示 141
行业涉税风险基本描述 141
应税销售额确定风险 143
进项税额抵扣风险 143
税率适用风险 144
发票管理风险 144
其他风险 145
第六章 金融服务 147
常用术语 148
银行业 148
保险业 164
证券业 172
信托、租赁及其他 183
政策要点 186
征税范围 186
应税销售额 186
进项税额 188
适用税率和征收率 188
不征收增值税项目 189
税收优惠 189
特殊规定 193
涉税风险点提示 195
行业涉税风险基本描述 195
进项税额抵扣风险 196
发票管理风险 196
第七章 现代服务业 197
常用术语 198
现代服务 198
研发和技术服务 198
信息技术服务 199
文化创意服务 200
物流辅助服务 201
鉴证咨询服务 201
广播影视服务 202
商务辅助服务 203
租赁服务 204
政策要点 205
研发和技术服务 205
信息技术服务 207
文化创意服务 208
物流辅助服务 211
租赁服务 214
鉴证咨询服务 220
广播影视服务 221
商务辅助服务 222
其他现代服务 225
第八章 生活服务业 227
常用术语 228
文化体育服务 228
教育医疗服务 231
旅游娱乐服务 235
餐饮住宿服务 238
居民日常服务 240
其他生活服务 247
政策要点 248
征税范围 248
应税销售额 248
适用税率和征收率 250
计税方法 251
税收优惠 251
涉税风险点提示 259
行业涉税风险基本描述 259
餐饮住宿服务风险点 259
旅游服务风险点 261
教育医疗服务风险点 261
文化体育服务免税范围问题 262
第九章 销售无形资产 263
常用术语 264
无形资产的分类 264
自然资源使用权 271
其他权益性无形资产 272
政策要点 275
应税范围 275
应税销售额 276
适用税率和征收率 276
税收优惠 276
涉税风险点提示 279
未履行纳税义务风险 280
应税销售额确认风险 280
第十章 销售不动产 281
常用术语 282
房地产及房地产业 282
房地产业开发经营 283
房地产开发销售 284
房地产服务业（物管） 293
房地产中介服务 294
政策要点 295
应税范围 295
应税销售额、计税方法及税率 296
税收优惠 302
征收管理 304
涉税风险点提示 307
行业涉税风险基本描述 307
计税方法确认风险 307
应税销售额确认风险 308
进项税额抵扣风险 308
发票管理风险 308
其他风险 309