第1章 注册会计师审计概论 1
1.1学习目标 1
1.2内容概要 1
1.2.1注册会计师审计的起源与发展 1
1.2.2注册会计师审计的性质 5
1.2.3注册会计师审计与其他审计的关系 7
1.3重点与难点 8
1.4习题与讨论 8
1.4.1单项选择 8
1.4.2多项选择 10
1.4.3判断对错 11
1.4.4简答题 12
1.4.5业务分析 12
参考答案 13
第2章 注册会计师职业道德与法律责任 14
2.1学习目标 14
2.2内容概要 14
2.2.1注册会计师职业道德基本原则 14
2.2.2注册会计师职业道德概念框架 17
2.2.3注册会计师的法律环境 20
2.2.4中国注册会计师的法律责任 22
2.3重点与难点 27
2.4习题与讨论 28
2.4.1单项选择 28
2.4.2多项选择 29
2.4.3判断对错 31
2.4.4简答题 32
2.4.5业务分析 32
参考答案 33
第3章 审计目标与审计过程 35
3.1学习目标 35
3.2内容概要 35
3.2.1财务报表审计总体目标与审计工作前提 35
3.2.2执行审计工作的基本要求 38
3.2.3认定与具体审计目标 40
3.2.4审计过程 43
3.3重点与难点 44
3.4习题与讨论 44
3.4.1单项选择 44
3.4.2多项选择 46
3.4.3判断对错 48
3.4.4简答题 48
3.4.5业务分析 48
参考答案 49
第4章 审计证据与审计工作底稿 51
4.1学习目标 51
4.2内容概要 51
4.2.1审计证据的含义 51
4.2.2审计证据的充分性与适当性 52
4.2.3获取审计证据的审计程序 55
4.2.4函证 57
4.2.5审计工作底稿的含义、编制目的和总体要求 62
4.2.6审计工作底稿的性质 63
4.2.7审计工作底稿的格式、要素和范围 63
4.2.8审计工作底稿的归档 67
4.3重点与难点 69
4.4习题与讨论 69
4.4.1单项选择 69
4.4.2多项选择 71
4.4.3判断对错 72
4.4.4简答题 73
4.4.5业务分析 73
参考答案 74
第5章 审计重要性与审计风险 75
5.1学习目标 75
5.2内容概要 75
5.2.1审计重要性 75
5.3重点与难点 83
5.4习题与讨论 83
5.4.1单项选择 83
5.4.2多项选择 85
5.4.3判断对错 87
5.4.4简答题 87
5.4.5业务分析 87
参考答案 88
第6章 审计抽样 90
6.1学习目标 90
6.2内容概要 90
6.2.1审计抽样的含义 90
6.2.2抽样风险和非抽样风险 91
6.2.3统计抽样和非统计抽样 92
6.2.4审计抽样的基本原理和步骤 93
6.3重点与难点 99
6.4习题与讨论 99
6.4.1单项选择 99
6.4.2多项选择 101
6.4.3判断对错 103
6.4.4简答题 103
6.4.5业务分析 104
参考答案 105
第7章 风险评估及应对 107
7.1学习目标 107
7.2内容概要 107
7.2.1风险评估概述 107
7.2.2风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 108
7.2.3了解被审计单位及其环境 108
7.2.4了解被审单位的内部控制 109
7.2.5在整体层面了解内部控制 109
7.2.6在业务流程层面了解内部控制 109
7.2.7评估重大错报风险 110
7.2.8针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 110
7.2.9总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响 110
7.2.10针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 111
7.2.11控制测试 111
7.2.12实质性程序 112
7.3重点与难点 113
7.4习题与讨论 113
7.4.1单项选择 113
7.4.2多项选择 115
7.4.3判断对错 118
7.4.4简答题 119
7.4.5业务分析 119
7.4.6案例讨论 120
参考答案 123
第8章 销售与收款循环审计 124
8.1学习目标 124
8.2内容概要 124
8.2.1企业销售与收款循环中的主要单证及会计记录 124
8.2.2企业销售与收款循环中的主要业务活动 125
8.2.3内部控制及控制测试 125
8.2.4销售与收款交易的实质性程序 127
8.2.5营业收入的实质性程序 127
8.2.6应收账款的实质性程序 128
8.3重点与难点 129
8.4习题与讨论 130
8.4.1单项选择 130
8.4.2多项选择 131
8.4.3判断对错 133
8.4.4简答题 134
8.4.5业务分析 134
8.4.6案例讨论 138
参考答案 141
第9章 采购与付款循环审计 144
9.1学习目标 144
9.2内容概要 144
9.2.1企业采购与付款循环中的主要单证及会计记录 144
9.2.2企业采购与付款循环中的主要业务活动 145
9.2.3内部控制及控制测试 145
9.2.4采购与付款交易的实质性程序 147
9.2.5应付账款的实质性程序 147
9.2.6固定资产的实质性程序 148
9.3重点与难点 150
9.4习题与讨论 151
9.4.1单项选择 151
9.4.2多项选择 152
9.4.3判断对错 153
9.4.4简答题 154
9.4.5业务分析 155
9.4.6案例讨论 157
参考答案 159
第10章 生产与存货循环审计 162
10.1学习目标 162
10.2内容概要 162
10.2.1企业销售与收款循环中的主要单证及会计记录 162
10.2.2企业销售与收款循环中的主要业务活动 163
10.2.3内部控制及控制测试 163
10.2.4生产与存货交易的实质性程序 164
10.2.5存货的实质性程序 164
10.3重点与难点 166
10.4习题与讨论 167
10.4.1单项选择 167
10.4.2多项选择 168
10.4.3判断对错 169
10.4.4简答题 170
10.4.5业务分析 170
10.4.6案例讨论 173
参考答案 175
第11章 货币资金审计 177
11.1学习目标 177
11.2内容概要 177
11.2.1涉及的主要凭证和会计记录 177
11.2.2货币资金内部控制 178
11.2.3库存现金的审计目标 178
11.2.4库存现金内部控制的测试 179
11.2.5库存现金的实质性程序 179
11.2.6银行存款的审计目标 179
11.2.7银行存款的控制测试 180
11.2.8银行存款的实质性程序 180
11.3重点与难点 181
11.4习题与讨论 182
11.4.1单项选择 182
11.4.2多项选择 184
11.4.3判断对错 185
11.4.4简答题 186
11.4.5业务分析 186
11.4.6案例讨论 188
参考答案 190
第12章 审计报告 193
12.1学习目标 193
12.2内容概要 193
12.2.1完成审计工作 193
12.2.2期初余额审计 194
12.2.3考虑持续经营假设 195
12.2.4或有事项 196
12.2.5期后事项 197
12.2.6书面声明 198
12.2.7审计报告概述 198
12.2.8审计意见的形成和审计报告的类型 198
12.2.9审计报告的基本内容 199
12.2.10非标准审计报告 200
12.3重点与难点 200
12.4习题与讨论 202
12.4.1单项选择 202
12.4.2多项选择 206
12.4.3判断对错 210
12.4.4简答题 211
12.4.5业务分析 211
12.4.6案例讨论 215
参考答案 218
课内实验：财务报表审计业务综合实训 223
一、实验目的 223
二、实验平台 223
三、实验报告要求 223
四、实验课时：6学时 223
五、成绩考核 223
六、课时分配 224
七、实验模块 224
实验一：销售与收款循环业务实训 229
实验二：货币资金审计业务实训 249
实验三：终结审计工作与出具审计报告业务实训 257