第一章 纳税人门与个人所得税知识 1
第一节 纳税入门知识 1
1什么是税收？ 1
2我国现行税收的种类有哪些？ 1
3每种税收的纳税人分别是哪些主体？ 2
4纳税人享有哪些权利？ 3
5税务机关应履行哪些义务？ 5
6我国的税务机关是如何设置的？ 6
第二节 个人所得税的计算 7
7哪些人需要在中国缴纳个人所得税？ 7
8如何判断各类所得的来源地？ 8
9短期居民纳税人可以享受什么优惠政策？ 8
10短期非居民纳税人可以享受什么优惠政策？ 9
11哪些所得需要缴纳个人所得税？ 9
12哪些所得不需要缴纳个人所得税？ 11
13工资、薪金所得如何计算个人所得税？ 13
14年终奖如何计算个人所得税？ 15
15股票期权所得如何计算个人所得税？ 16
16股票增值权所得和限制性股票所得如何计算个人所得税？ 20
17劳务报酬所得如何计算个人所得税？ 20
18稿酬所得如何计算个人所得税？ 22
19财产租赁所得如何计算个人所得税？ 23
20财产转让所得如何计算个人所得税？ 24
21股权激励与技术入股个人所得税有何优惠政策？ 25
22特许权使用费所得如何计算个人所得税？ 27
23利息、股息、红利所得如何计算个人所得税？ 28
24偶然所得和其他所得如何计算个人所得税？ 28
25房屋产权无偿赠与如何计算个人所得税？ 29
26参加商业健康保险个人所得税如何计算？ 29
27个人非货币性资产投资如何计算和缴纳个人所得税？ 30
28企业年金和职业年金如何计算和缴纳个人所得税？ 31
第三节 个体工商户与合伙企业所得税的计算 32
29个体工商户如何计算个人所得税？ 32
30个体工商户如何计算应纳税所得额？ 34
31个体工商户的成本费用如何扣除？ 34
32个体工商户不得扣除的支出有哪些？ 35
33个体工商户的工资、保险费、劳动保护支出应当如何扣除？ 35
34个体工商户的借款费用、利息、汇兑损失如何扣除？ 36
35个体工商户的工会经费、职工福利费、职工教育经费如何扣除？ 36
36个体工商户的业务招待费、广告费和业务宣传费如何扣除？ 37
37个体工商户的租赁费、摊位费、行政性收费、协会会费如何扣除？ 37
38个体工商户的开办费、捐赠支出如何扣除？ 37
39个体工商户个人所得税的征收方式有哪些？ 38
40个体工商户应纳税额如何核定？ 38
41个体工商户个人所得税如何缴纳？ 39
42个人独资企业和合伙企业如何计算个人所得税？ 40
43个人独资企业和合伙企业查账征税的扣除项目有哪些？ 40
44个人独资企业和合伙企业如何核定征税？ 41
45个人独资企业和合伙企业如何缴纳个人所得税？ 41
46投资者兴办两个以上企业时如何计算个人所得税？ 42
47投资者不规范行为应当如何纳税？ 44
第四节 年所得12万元以上纳税人的纳税申报 44
48哪些人需要自行纳税申报？ 44
49如何判断年收入是否超过12万？ 45
50哪些收入可以不计算在12万范围内？ 47
51自行纳税申报的截止期限是什么？ 48
52自行纳税申报的地点如何确定？ 50
53自行纳税申报的方式有哪些？ 53
第二章 企业所得税知识 55
第一节 企业所得税的纳税人和税率 55
54哪些主体需要缴纳企业所得税？ 55
55居民企业承担什么纳税义务？ 55
56非居民企业承担什么纳税义务？ 56
57如何判断所得的来源地？ 57
58企业所得税的税率是多少？ 57
59小型微利企业适用的税率是多少？ 58
60高新技术企业适用的税率是多少？ 59
第二节 企业所得税应纳税额的计算 60
61企业的收入总额包括哪些种类？ 60
62企业的哪些收入可以分期确认收入的实现？ 61
63企业的哪些行为应视同销售货物、转让财产或者提供劳务？ 61
64企业的哪些收入属于不征税收入？ 61
65如何计算企业所得税应纳税所得额？ 62
66企业发生的工资薪金支出是否允许扣除？ 63
67企业为员工支付的保险费和公积金是否允许扣除？ 63
68企业发生的职工福利费和劳动保护支出是否允许扣除？ 64
69企业拨缴的工会经费是否允许扣除？ 64
70企业发生的职工教育经费支出是否允许扣除？ 64
71企业发生的借款费用是否允许扣除？ 64
72企业发生的利息支出是否允许扣除？ 65
73企业发生的业务招待费支出是否允许扣除？ 65
74企业发生的广告费和业务宣传费支出是否允许扣除？ 65
75企业提取的专项资金是否允许扣除？ 66
76企业发生的财产保险费和租赁费是否允许扣除？ 66
77企业发生的公益性捐赠支出是否允许扣除？ 66
78不能税前扣除的支出有哪些？ 67
79企业的年度亏损如何处理？ 68
80非居民企业如何计算应纳税所得额？ 69
81如何计算企业所得税应纳税额？ 70
82如何抵免企业在境外缴纳的所得税税额？ 70
第三节 企业各项资产的税务处理 72
83如何确定企业各项资产的计税基础？ 72
84什么是存货？ 72
85如何确定存货的成本？ 72
86计算存货成本的方法有哪些？ 72
87什么是固定资产？ 75
88如何确定固定资产的计税基础？ 75
89如何计算固定资产的折旧？ 76
90固定资产计算折旧的最低年限是多少？ 76
91哪些固定资产不得计算折旧扣除？ 76
92什么是生产性生物资产？ 76
93如何确定生产性生物资产的计税基础？ 77
94如何计算生产性生物资产的折旧？ 77
95生产性生物资产计算折旧的最低年限是多少？ 77
96什么是无形资产？ 77
97如何确定无形资产的计税基础？ 77
98如何计算无形资产的摊销费用？ 78
99哪些无形资产不得计算摊销费用扣除？ 78
100如何扣除长期待摊费用？ 78
101投资资产的成本如何扣除？ 79
102企业转让资产是否可以扣除净值？ 79
第四节 企业重组的税务处理 80
103什么是企业重组？ 80
104什么是股权支付和非股权支付？ 81
105企业法律形式改变如何进行一般性税务处理？ 81
106企业债务重组如何进行一般性税务处理？ 81
107企业股权收购、资产收购如何进行一般性税务处理？ 82
108企业合并如何进行一般性税务处理？ 82
109企业分立如何进行一般性税务处理？ 82
110企业重组适用特殊性税务处理需要满足哪些条件？ 82
111企业债务重组如何进行特殊性税务处理？ 83
112股权收购如何进行特殊性税务处理？ 83
113资产收购如何进行特殊性税务处理？ 83
114企业合并如何进行特殊性税务处理？ 84
115企业分立如何进行特殊性税务处理？ 84
116非股权支付部分如何计算所得或损失？ 85
117涉外重组适用特殊性税务处理应满足哪些条件？ 85
118企业合并分立后是否还可以继续享受税收优惠？ 86
119企业股权、资产划转如何进行税务处理？ 86
120企业非货币性资产投资如何进行税务处理？ 86
第五节 企业资产损失税前扣除 87
121资产损失有哪些种类？ 87
122资产损失税前扣除是否需要审批？ 87
123资产损失确认证据有哪些？ 88
124现金损失如何扣除？ 89
125存款损失如何扣除？ 89
126坏账损失如何扣除？ 90
127贷款损失如何扣除？ 92
128股权投资损失如何扣除？ 94
129固定资产或存货盘亏损失如何扣除？ 95
130固定资产或存货毁损、报废损失如何扣除？ 95
131固定资产或存货被盗损失如何扣除？ 97
132不得抵扣的增值税进项税额如何处理？ 97
133资产损失扣除还有哪些规定？ 97
第六节 企业所得税的优惠政策 98
134免税收入的种类有哪些？ 98
135什么是国债利息收入？ 98
136什么是符合条件的权益性投资收益？ 98
137什么是非居民企业的权益性投资收益？ 98
138什么是符合条件的非营利组织的收入？ 99
139免征企业所得税项目有哪些？ 100
140减半征收企业所得税项目有哪些？ 100
141定期减免税项目有哪些？ 100
142技术转让所得享受哪些减免税优惠？ 102
143民族自治地方有哪些特殊税收优惠？ 102
144哪些支出可以享受加计扣除的优惠？ 103
145哪些投资可以抵扣应纳税所得额？ 104
146可以采取加速折旧的固定资产有哪些？ 105
147如何缩短折旧年限？ 106
148如何采取双倍余额递减法加速折旧？ 106
149如何采取年数总和法加速折旧？ 107
150加速折旧在管理上有哪些要求？ 108
151资源综合利用企业可以享受什么税收优惠？ 108
152哪些企业可以享受税额抵免的税收优惠？ 109
153西部大开发可以享受哪些税收优惠？ 109
154软件产业和集成电路产业享受哪些税收优惠？ 110
第七节 企业所得税特别纳税调整 113
155什么是转让定价？ 113
156什么是关联方？ 114
157转让定价调整的合理方法有哪些？ 114
158预约定价安排的主要步骤有哪些？ 116
159企业应承担哪些资料报送义务？ 117
160什么是受控外国公司税制？ 118
161哪些情形下可以豁免适用受控外国公司税制？ 118
162什么是资本弱化税制？ 118
163如何界定债权性投资和权益性投资？ 119
164什么是一般反避税条款？ 119
165特别纳税调整如何加收利息？ 119
第八节 企业所得税的申报与缴纳 120
166如何确定企业所得税的纳税地点？ 120
167企业是否可以合并缴纳企业所得税？ 121
168如何确定企业的纳税年度？ 121
169哪些企业所得税需要源泉扣缴？ 121
170税务机关如何追缴税款？ 123
171扣缴税款的缴纳期限是多长？ 123
172如何预缴企业所得税？ 123
173如何办理企业所得税纳税申报？ 124
174清算所得如何纳税？ 124
175企业所得税计算的标准货币是什么？ 124
第三章 货物与劳务税知识 126
第一节 增值税知识 126
176哪些行为需要缴纳增值税？ 126
177增值税征收范围有哪些特别规定？ 126
178哪些行为应视同销售货物？ 128
179如何界定“境内”的范围？ 128
180如何处理混合销售行为？ 129
181如何处理兼营行为？ 129
182增值税的税率有哪些？ 129
183一般纳税人和小规模纳税人是如何划分的？ 130
184一般纳税人增值税应纳税额如何计算？ 130
185如何计算销项税额？ 131
186如何计算销售额？ 132
187价外费用有哪些？ 132
188价外费用中不包括哪些项目？ 132
189以何种货币计算销售额？ 132
190纳税人收取的押金是否需要缴纳增值税？ 133
191纳税人采取折扣方式销售货物如何确定销售额？ 133
192纳税人采取以旧换新方式销售货物如何确定销售额？ 133
193纳税人采取还本销售方式销售货物如何确定销售额？ 133
194纳税人采取以物易物方式销售货物如何确定销售额？ 134
195价格明显偏低或者无价格时如何确定销售额？ 134
196如何计算进项税额？ 134
197哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？ 134
198哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？ 135
199小规模纳税人应纳税额如何计算？ 136
200进口货物应纳税额如何计算？ 136
201哪些行为可以按简易办法征收增值税？ 137
202增值税有哪些免税项目？ 138
203增值税的起征点是多少？ 139
204月销售额在多少元以下的小规模纳税人可以免纳增值税？ 140
205增值税纳税义务何时发生？ 140
206增值税的纳税地点在哪里？ 140
207增值税的纳税期限是多长？ 141
第二节 营改增知识 141
208营改增纳税人的范围有哪些？ 141
209营改增纳税人如何分类？ 142
210营改增中谁是扣缴义务人？ 142
211营改增中如何合并纳税？ 142
212营改增中应税服务的范围是什么？ 143
213如何界定有偿提供应税服务？ 143
214如何界定境内提供应税服务？ 143
215哪些情形视同提供应税服务？ 144
216营改增的税率是多少？ 144
217营改增的征收率是多少？ 144
218营改增如何计算增值税？ 145
219一般计税方法中如何计算应纳税额？ 145
220一般计税方法中如何计算销项税额？ 145
221一般计税方法中如何计算销售额？ 145
222一般计税方法中允许抵扣的进项税额有哪些？ 145
223抵扣进项税额的凭证应符合哪些要求？ 146
224不得抵扣的进项税额有哪些？ 146
225如何计算兼营中不得抵扣的进项税额？ 147
226已抵扣进项税额如何扣减？ 147
227对特定一般纳税人有什么惩罚制度？ 148
228简易计税方法中如何计算应纳税额？ 148
229简易计税方法中如何计算销售额？ 148
230简易计税方法中如何扣减销售额？ 148
231销售额中的价外费用包括哪些？ 149
232销售额的计价货币是什么？ 149
233纳税人适用不同税率时如何处理？ 149
234纳税人兼营其他项目时如何处理？ 149
235哪些情形下应开具红字增值税专用发票？ 150
236折扣销售如何处理？ 150
237如何核定销售额？ 150
238如何确定增值税纳税义务、扣缴义务发生时间？ 150
239如何确定增值税的纳税地点？ 151
240如何确定增值税的纳税期限与纳税申报期限？ 151
241纳税人是否可以放弃减免税与零税率？ 152
242增值税的起征点是多少？ 152
243月销售额多少以下的小规模纳税人可以免税？ 152
244营改增由哪类税务机关征管？ 152
245关于开具增值税发票有哪些规定？ 153
246营改增后免征增值税项目有哪些？ 153
第三节 消费税知识 155
247消费税的纳税人包括哪些？ 155
248消费税的税目、税率有哪些？ 155
249烟的征税范围有哪些？ 157
250酒的征税范围有哪些？ 158
251高档化妆品的征税范围有哪些？ 160
252贵重首饰及珠宝玉石的征税范围有哪些？ 160
253鞭炮、焰火的征税范围有哪些？ 163
254成品油的征税范围有哪些？ 163
255摩托车的征税范围有哪些？ 164
256小汽车的征税范围有哪些？ 165
257对超豪华小汽车如何征税？ 165
258高尔夫球及球具的征税范围有哪些？ 166
259高档手表的征税范围有哪些？ 166
260游艇的征税范围有哪些？ 166
261木制一次性筷子的征税范围有哪些？ 167
262实木地板的征税范围有哪些？ 167
263电池的征税范围有哪些？ 167
264涂料的征税范围有哪些？ 168
265从何时起对电池、涂料征收消费税？ 169
266兼营不同税率应税消费品如何处理？ 169
267如何计算消费税的应纳税额？ 169
268如何确定应税消费品的数量？ 170
269如何计算消费税的应税销售额？ 170
270应税消费品的包装物如何计算消费税？ 170
271价外费用包括哪些项目？ 171
272计算销售额的计价货币是什么？ 171
273如何计算自产自用应税消费品的组成计税价格？ 171
274委托加工应税消费品的组成计税价格如何计算？ 172
275进口应税消费品的组成计税价格如何计算？ 173
276消费税纳税义务何时发生？ 173
277出口消费品是否免征消费税？ 174
278消费税的征收地点在哪里？ 174
279消费税的纳税期限有多长？ 175
第四节 城市维护建设税与教育费附加知识 175
280哪些主体需要缴纳城市维护建设税？ 175
281城市维护建设税的税率是多少？ 176
282如何确定城市维护建设税的计税依据？ 176
283如何计算城市维护建设税的应纳税额？ 176
284城市维护建设税有哪些税收优惠？ 176
285如何确定城市维护建设税的纳税环节？ 177
286如何确定城市维护建设税的纳税地点？ 177
287如何确定城市维护建设税的纳税期限？ 178
288哪些主体需要缴纳教育费附加？ 178
289教育费附加的税率是多少？ 178
290如何确定教育费附加的计费依据？ 178
291如何计算教育费附加？ 178
292教育费附加如何征收管理？ 178
293如何计算地方教育费附加？ 179
第四章 财产税与行为税知识 180
第一节 车辆购置税与车船税知识 180
294车辆购置税的纳税人包括哪些主体？ 180
295如何计算车辆购置税？ 180
296如何确定车辆购置税的计税价格？ 181
297车辆购置税有哪些税收优惠？ 182
298如何缴纳车辆购置税？ 183
299车船税的纳税人包括哪些主体？ 184
300车船税的税额是多少？ 184
301如何计算车船税的应纳税额？ 186
302车船税有哪些税收优惠？ 186
303车船税的纳税期限有多长？ 186
304车船税的纳税地点在哪里？ 187
305如何进行车船税的申报与缴纳？ 187
第二节 房产税、契税和印花税知识 187
306房产税的纳税人包括哪些主体？ 187
307如何计算房产税？ 188
308如何缴纳房产税？ 188
309房产税有哪些优惠？ 188
310契税的纳税人包括哪些主体？ 189
311如何计算契税的应纳税额？ 189
312如何缴纳契税？ 190
313契税有哪些优惠？ 190
314印花税的纳税人包括哪些主体？ 191
315如何计算印花税？ 192
316证券（股票）交易印花税的税率是多少？ 194
317如何缴纳印花税？ 195
318印花税有哪些优惠？ 196
第三节 土地税知识 197
319土地增值税的纳税人包括哪些主体？ 197
320如何计算土地增值税的应纳税额？ 198
321计算增值额的扣除项目包括哪些？ 198
322土地增值税的税率是多少？ 200
323土地增值税如何征收和管理？ 201
324土地增值税有哪些优惠？ 202
325耕地占用税的纳税人包括哪些主体？ 203
326耕地占用税的税额是多少？ 204
327如何缴纳耕地占用税？ 205
328耕地占用税有哪些优惠？ 205
329城镇土地使用税的纳税人包括哪些主体？ 206
330城镇土地使用税的税额是多少？ 206
331如何缴纳城镇土地使用税？ 207
332城镇土地使用税有哪些优惠？ 208
第四节 环境保护税知识 209
333哪些主体需要缴纳环境保护税？ 209
334如何确定环境保护税的税目、税额？ 209
335如何确定应税污染物的计税依据与污染当量？ 210
336如何确定每一排放口的哪些污染物征税？ 210
337如何计算排放量和分贝数？ 210
338如何计算环境保护税的应纳税额？ 211
339环境保护税有哪些税收优惠？ 211
340环境保护税的主管机关有哪些？ 211
341如何申报缴纳环境保护税？ 212
342税务机关如何对环境保护税进行管理？ 212
第五章 税收征管知识 213
第一节 税务管理 213
343纳税人如何办理注销税务登记？ 213
344纳税人如何履行银行账号报告义务？ 213
345纳税人如何设置账簿？ 214
346国家对账簿的备案有哪些要求？ 214
347纳税人在保存账簿凭证方面有哪些义务？ 215
348国家在税控装置方面有哪些要求？ 215
349税务机关对发票有哪些管理制度？ 215
350纳税人是否需要承担纳税申报的义务？ 216
351纳税人纳税申报的方式有哪些？ 216
352纳税申报表的主要内容有哪些？ 216
353办理纳税申报时应当提交哪些资料？ 217
354纳税人如何办理延期纳税申报？ 217
第二节 税款征收 217
355税务机关应承担哪些依法征税的义务？ 217
356纳税人是否有权获得完税凭证？ 218
357纳税人未按期缴税应当承担什么法律后果？ 218
358纳税人如何办理延期缴税？ 218
359纳税人如何申请减免税？ 219
360税务机关可以采取哪些税收保全措施？ 219
361税务机关可以采取哪些税收强制执行措施？ 221
362什么是离境清税制度？ 222
363税收优先权的内容是什么？ 222
364纳税人合并分立时的纳税义务如何处理？ 223
365欠税纳税人资产处分时是否应履行报告义务？ 223
366税收代位权和撤销权的内容是什么？ 223
367在哪些情形下税务机关可以对纳税人核定征税？ 223
368纳税人超额纳税如何退还？ 224
369纳税人少缴税款如何处理？ 224
第三节 税务检查与文书送达 225
370税务机关税务检查的范围包括哪些？ 225
371税务检查中如何采取税收保全或强制执行措施？ 226
372纳税人以及相关单位和个人在税务检查中应当承担哪些义务？ 226
373税务机关在税务检查中可以采取哪些资料收集方法？是否应出示证件？ 226
374税务文书的种类有哪些？ 226
375税务机关可以采取哪些方式送达文书？ 227
第四节 税收法律责任与权利救济 227
376违反税务管理制度应当承担什么法律责任？ 227
377扣缴义务人违反账簿凭证管理制度应当承担什么法律责任？ 228
378违反纳税申报义务应当承担什么法律责任？ 228
379编造虚假计税依据应当承担什么法律责任？ 228
380纳税人不进行纳税申报应当承担什么法律责任？ 228
381偷税应当承担什么法律责任？ 228
382逃避欠缴税款应当承担什么法律责任？ 229
383骗取国家出口退税款应当承担什么法律责任？ 229
384抗税应当承担什么法律责任？ 230
385扣缴义务人未扣缴税款应当承担什么法律责任？ 230
386非法印制发票应当承担什么法律责任？ 230
387虚开增值税专用发票应当承担什么法律责任？ 231
388非法出售、购买增值税专用发票应当承担什么法律责任？ 231
389伪造或者出售伪造的增值税专用发票应当承担什么法律责任？ 231
390持有伪造发票应当承担什么法律责任？ 232
391阻挠税务机关检查应当承担什么法律责任？ 232
392银行违法行为应承担什么法律责任？ 232
393税务机关不移交刑事案件应当承担什么法律责任？ 232
394税务机关违法查封扣押应当承担什么法律责任？ 233
395税务人员与纳税人勾结应当承担什么法律责任？ 233
396税务人员受贿应当承担什么法律责任？ 233
397税务人员不依法征税应当承担什么法律责任？ 233
398税务人员未回避或者未保密应承担什么法律责任？ 234
399违法行为在多长时间内未被发现将不予处罚？ 234
400纳税人与税务机关发生争议如何寻求权利救济？ 234