第一章 餐饮酒店企业会计与纳税常识 2
第一节 餐饮酒店企业会计常识 2
一、酒店的种类和经营特点 2
二、酒店会计的定义和特点 4
三、酒店会计核算的内容 4
四、酒店会计的职能和作用 6
五、酒店会计的基本前提和要素 7
六、酒店会计的核算原则 10
第二节 餐饮酒店企业纳税常识 13
一、餐饮酒店企业缴纳的税种 13
二、餐饮酒店企业纳税权利与义务 13
三、税务登记 15
四、纳税申报管理 21
五、纳税申报的方式 22
第二章 餐饮酒店企业设立环节的会计与纳税技巧 24
第一节 餐饮酒店企业设立环节常识 24
一、餐饮酒店企业登记事项 24
二、餐饮酒店企业设立登记 25
三、办理餐饮服务许可证 31
四、餐饮酒店企业的设立 32
第二节 餐饮酒店企业设立环节的会计处理 35
一、实收资本 35
二、开办费 39
三、印花税 41
第三节 餐饮酒店企业设立环节的纳税技巧 42
一、开业税务登记 42
二、印花税纳税技巧 45
第三章 餐饮酒店企业采购环节的会计与纳税技巧 48
第一节 餐饮酒店企业采购环节常识 48
一、酒店采购的定义及作用 48
二、餐饮酒店企业采购环节的基本流程 48
三、餐饮酒店企业采购对象的分类 49
四、餐饮酒店企业采购环节的管理要素 49
五、餐饮酒店企业采购预算 51
六、采购成本控制 54
七、采购方式的选择 55
八、签订采购合同 59
九、采购环节的内部控制 60
第二节 餐饮酒店企业采购环节的会计处理 61
一、原材料的核算 61
二、固定资产的核算 65
第三节 餐饮酒店企业采购环节的纳税技巧 77
一、采购环节涉税要点 77
二、印花税 78
三、增值税 83
四、采购环节纳税技巧 93
第四章 餐饮酒店企业经营环节的会计与纳税技巧 97
第一节 餐饮酒店企业经营环节常识 97
一、客房经营业务概述 97
二、餐饮经营业务概述 98
三、商品经营业务概述 100
四、康乐经营业务概述 100
五、洗染经营业务概述 101
第二节 餐饮酒店企业经营环节的会计处理 101
一、客房业务的会计处理 101
二、餐饮业务的会计处理 104
三、商品业务的会计处理 109
四、康乐业务的会计处理 112
五、洗染业务的会计处理 114
六、经营业务涉税的会计处理 114
第三节 餐饮酒店企业经营环节的纳税技巧 120
一、城市维护建设税的纳税技巧 120
二、教育费附加的纳税技巧 121
三、印花税的纳税技巧 121
四、房产税的纳税技巧 122
五、城镇土地使用税的纳税技巧 123
六、个人所得税的纳税技巧 124
第五章 餐饮酒店企业财务成果的形成与分配 128
第一节 餐饮酒店企业利润构成 128
一、利润的定义与内容 128
二、利润的构成 128
第二节 餐饮酒店企业营业外收支的核算 130
一、营业外收入的核算 130
二、营业外支出的核算 133
第三节 餐饮酒店企业所得税费用的核算 135
一、所得税费用的计算 135
二、所得税账务处理 137
第四节 餐饮酒店企业本年度利润的核算 138
一、本年度利润概述 138
二、本年度利润的核算方法 139
三、本年度利润的会计处理 139
第五节 餐饮酒店企业利润分配的核算 141
一、利润分配的顺序 141
二、利润分配的会计处理 142
第六节 餐饮酒店企业以前年度损益调整核算 144
一、以前年度损益调整的定义及内容 144
二、以前年度损益调整的原因 145
三、以前年度损益调整的会计处理 145
第六章 餐饮酒店企业会计报表 148
第一节 餐饮酒店企业资产负债表 148
一、资产负债表概述 148
二、资产负债表的结构 148
三、资产负债表的编制方法 149
第二节 餐饮酒店企业利润表 158
一、利润表概述 158
二、利润表的结构 159
三、利润表的编制方法 160
第三节 餐饮酒店企业现金流量表 162
一、现金流量表概述 162
二、现金流量表的结构 164
三、现金流量表的编制 165
第四节 餐饮酒店企业所有者权益变动表 173
一、所有者权益变动表概述 173
二、所有者权益变动表的编制方法 174
第七章 餐饮酒店企业所得税调整与申报 177
第一节 所得税年度纳税申报表（A类） 177
一、所得税年度纳税申报表填写说明 177
二、所得税年度纳税申报表填写实例 186
第二节 一般企业收入明细表 188
一、一般企业收入明细表填写说明 188
二、一般企业收入明细表填写实例 193
第三节 一般企业成本支出明细表 195
一、一般企业成本支出明细表填写说明 195
二、一般企业成本支出明细表填写实例 200
第四节 期间费用明细表 202
一、期间费用明细表填写说明 202
二、期间费用明细表填写实例 205
第五节 纳税调整项目明细表 207
一、纳税调整项目明细表填写说明 207
二、纳税调整项目明细表填写实例 219
第六节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 222
第七节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 229
第八节 投资收益纳税调整明细表 232
第九节 职工薪酬纳税调整明细表 235
一、职工薪酬纳税调整明细表填写说明 235
二、职工薪酬纳税调整明细表填写实例 240
第十节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 241
一、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填写说明 241
二、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填写实例 242
第十一节 捐赠支出纳税调整明细表 244
一、捐赠支出纳税调整明细表填写说明 244
二、捐赠支出纳税调整明细表填写实例 246
第十二节 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 248
一、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写说明 248
二、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写实例 251
第十三节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 255
一、资产损失税前扣除及纳税调整明细表填写说明 255
二、资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表填写说明 257
第十四节 企业所得税弥补亏损明细表 260
一、企业所得税弥补亏损明细表填写说明 260
二、企业所得税弥补亏损明细表勾稽关系 264
三、企业所得税弥补亏损明细表填写实例 266
第十五节 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 267
一、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填写说明 267
二、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填写实例 271
第十六节 研发费用加计扣除优惠明细表 272
一、研发费用加计扣除优惠明细表填写说明 272
二、研发费用加计扣除优惠明细表填写实例 274
第十七节 税额抵免优惠明细表 276
一、税额抵免优惠明细表填写说明 276
二、税额抵免优惠明细表填写实例 279