导言 1
一、10年来财税法的发展历程 1
二、本书结构与内容要论 3
三、本书编写团队 11
第一编 财税法总论 15
第一章 财税法的性质功能 15
一、财税法的概念及定义 15
二、财税法的性质定位 20
三、财税法的任务与功能 26
第二章 财税法的历史演进 30
一、财税法中外、古今发展历程研究 30
二、财税法演进的一般规律及趋势研究 34
第三章 财税法的基本原则 38
第一节 财政法的基本原则 38
一、财政公平原则 39
二、财政民主原则 41
三、财政健全原则 43
第二节 税法的基本原则 46
一、税收法定原则 46
二、税收公平原则 51
三、税收效率原则 57
第四章 财税权力法治化 61
第一节 财税法治的理论溯源 61
一、财税与法治的关系 61
二、财税法治的内涵与外延 62
三、财税法治与理财治国 63
四、财税法治的核心价值 65
第二节 完善财税立法 66
一、财税法治的突破口与切入点 66
二、税收立法的现状分析：重点困境 67
三、税收立法权的回归路径 69
第三节 规范税收执法 73
一、税收执法权的现状与失范 73
二、税收执法权的规范与监控 74
第四节 提升司法权威 76
一、税收司法的问题与障碍 77
二、完善税收司法的方法与路径 78
第五章 纳税人权利保护 80
第一节 纳税人权利保护的理论研究 80
一、纳税人权利保障的理论基础 80
二、纳税人权利的内涵 81
三、纳税人权利的内容 84
四、纳税人权利的分类 85
五、纳税人权利的体系 87
第二节 纳税人权利保护的本土问题 88
一、制度设计上对纳税人权利保护的缺失 88
二、我国纳税人权利保护的改革建议 92
第二编 财税基本法 99
第六章 财政宪法 99
第一节 财政之宪法维度概览 99
第二节 税权和财政权的宪法界定 102
第三节 宪法视野下的财税权力配置 105
第七章 预算法 111
第一节 预算与预算法的价值构建 111
一、预算的本质与法理品性 111
二、《预算法》修改的整体思路和观念 113
三、《预算法》立法宗旨 117
四、预算法基本原则 119
第二节 预算法的运行机制和权责结构 125
一、预算过程中的预算权配置 125
二、预算法律责任的构造及司法适用 133
第三节 具体预算法律制度探讨 134
一、司法预算制度 134
二、国有资本经营预算 135
三、社会保险基金预算 138
四、其他预算法律问题 138
第八章 政府间财政关系法 141
第一节 政府间财政关系法的定位研究 141
一、政府间财政关系研究的法治化 142
二、财政基本法与政府间财政关系法 144
三、财政平衡法与政府间财政关系法 146
第二节 政府间财政关系法的理论和制度研究 146
一、政府间财政收入关系研究 147
二、政府间财政支出和监管关系研究 151
第三节 政府间财政关系法的政策研究 154
一、对分税制的评价转变 155
二、公共财产权视野下的“新政府间财政关系法” 158
第三编 税法 163
第九章 税法基本问题 163
一、税法的理论问题 163
二、税法的制定问题 166
三、税法的解释及适用 171
第十章 流转税法 175
第一节 增值税法 175
一、增值税法的基本问题 175
二、增值税转型的法律问题 179
三、增值税法改革与《增值税法》制定 181
第二节 消费税法 184
一、消费税法律制度的改革与进一步完善 184
二、消费税的要素分析 187
三、消费税法的其他理论问题 189
第三节 营业税法 191
一、“营改增”路径反思 191
二、具体行业的“营改增”问题 192
三、“营改增”的其他问题 193
第十一章 所得税法 195
第一节 企业所得税法 195
一、企业所得税法基本理论研究 195
二、企业所得税法基本制度研究 198
三、避税与反避税制度的新发展研究 202
第二节 个人所得税法 208
一、基础理论研究 208
二、个人所得税法的现代化改革研究 211
三、避税与反避税制度研究 219
第十二章 财产税与行为税法 221
第一节 财产税与行为税法研究的新发展 221
一、财产税法基础理论研究的新进展 221
二、财产税法整体制度研究的新突破 222
三、行为税法研究的新亮点 224
第二节 资源税法 224
一、资源税基础理论研究 224
二、资源税改革相关研究 225
第三节 房产税法 227
一、房产税改革试点合法性的研究 227
二、房产税立法的相关研究 229
第四节 土地税法 233
一、土地税法的基础理论 233
二、土地增值税法的相关研究 234
三、城镇土地使用税法的相关研究 235
四、耕地占用税法的相关研究 235
第五节 其他相关税种法 235
一、车船税法 235
二、契税法 237
三、环境保护税法 238
四、印花税法 241
第十三章 税收程序法 243
第一节 税收程序法原理 243
一、税收征纳法律关系 243
二、税收程序法的基本原则 244
三、纳税人遵从理论 245
四、纳税人权利保护 247
第二节 税收征管制度原理与新形势下的税收征管制度 248
一、税收征管制度原理 248
二、新形势下的税收征管制度 249
第三节 纳税申报、代理、核定制度 250
一、纳税申报制度 251
二、税务代理制度 252
三、税收核定制度 253
第四节 税务稽查、担保制度 256
一、税务稽查制度 256
二、纳税担保制度 259
第五节 税收保障制度 260
一、税收优先权 260
二、税收代位权 262
三、税收撤销权 263
四、税收强制执行 264
第十四章 税收救济法 266
第一节 税收行政复议的缺陷及完善 266
一、税收行政复议的缺陷 266
二、税收行政复议的完善 268
第二节 税收行政诉讼 270
一、税收行政诉讼概述 270
二、税务行政诉讼涉及的机构设置问题 271
三、税务行政诉讼中的证据规则 273
四、纳税人诉讼 273
第三节 税务行政赔偿及其他税务纠纷解决机制 275
一、税务行政赔偿制度 275
二、税务和解等其他税务纠纷解决机制 275
第四编 非税收入法 279
第十五章 非税收入法基本问题 279
一、非税收入法的体系框架研究 279
二、非税收入的正当性与合法性构建研究 280
三、税费改革研究综述 281
四、非税收入法细分研究概览 283
五、央地财政分权框架下非税收入法的改革研究 287
六、非税收入法的域外研究与借鉴 288
第十六章 强制性非税收入法 291
第一节 政府性基金法 291
一、政府性基金现状 292
二、政府性基金实践中的问题研究 293
三、完善立法，建立一套规范的政府性基金法律体系 296
第二节 行政事业性收费法 299
一、行政性收费合法性及法律完善研究 300
二、行政事业性收费类别细化研究 302
第十七章 非强制性非税收入法 304
第一节 彩票法 304
一、彩票的概念、法律性质及特征 304
二、彩票法律关系 306
三、彩票的监管 307
四、彩票的发行和销售 309
五、彩票公益金 310
第二节 国有资产收益法 312
一、国有资产收益的概念 312
二、国有资产收益的管理 314
三、国有资产收益的分配制度 315
四、国有资产收益的使用制度 317
第十八章 公债法 319
第一节 公债法 319
一、公债的概念及分类 319
二、公债的功能 320
三、公债与宪法 320
第二节 国债法 322
一、国债的宏观调控功能 322
二、国债的立法与监管 323
三、国债法律关系 324
第三节 地方债法 327
一、地方债的现状 328
二、地方债存在的问题及风险 329
三、地方债问题的成因及解决 330
四、地方债法律规范 332
第五编 财政支出法 337
第十九章 财政支出法基本问题 337
第一节 财政支出法概述 337
一、法理基础 337
二、财政支出法的概念和范围界定 338
三、财政支出的分类 339
四、财政支出法的原则 339
五、财政支出法的内容体系 340
第二节 我国财政支出法的现状以及改革建议 341
一、我国财政支出法的现状 341
二、财政支出法的构建 342
第二十章 政府采购法 345
第一节 政府采购法基本问题 345
一、政府采购的性质 346
二、政府采购的目标 349
三、《政府采购法》与《招标投标法》的关系 351
第二节 政府采购的具体制度 356
一、主体制度 356
二、供应商权利保障 360
第三节 中国加入GPA的问题研究 362
第二十一章 财政转移支付法 365
第一节 财政转移支付法的理论研究 365
一、财政转移支付法律制度的理论内涵 365
二、财政转移支付法的理论依据及必要性 367
第二节 财政转移支付法的国际比较 368
一、美国的财政转移支付法律制度 368
二、德国的财政转移支付法律制度 369
三、日本的财政转移支付法律制度 369
四、加拿大的财政转移支付法律制度 369
五、澳大利亚的财政转移支付法律制度 370
第三节 财政转移支付法的现实问题 370
一、我国财政转移支付制度存在的问题 371
二、造成我国财政转移支付制度现状的原因 374
三、我国财政转移支付立法的必要性和可能性 375
四、我国财政转移支付立法的指导思想和目标 376
五、完善我国财政转移支付立法的构想和建议 378
第二十二章 财政投融资法 382
第一节 财政投融资的内涵 382
第二节 财政投融资现状和改革措施 384
第三节 地方财政投融资现存问题以及措施研究 388
第六编 财政监管法 393
第二十三章 财政监督法 393
第一节 财政监督法概述 393
一、财政监督的内涵 393
二、财政监督的属性 394
三、财政监督法的内容与完善 395
第二节 财政监督的体系 397
一、权力机关的财政监督 397
二、行政机关的财政监督 400
三、其他部门的财政监督 401
四、财政监督体系评价 403
第二十四章 国库管理法 405
一、国库法的基本理论 405
二、国库管理体制 407
三、国库集中收付制度 411
四、完善我国国库管理制度的建议 413
第二十五章 政府会计与审计法 415
第一节 政府会计法 415
一、政府会计法概述 415
二、目前我国政府会计法的不足与完善 416
三、政府会计法的改革 417
第二节 审计法 419
一、审计法概述 420
二、审计的功能 421
三、审计改革 424
第七编 域外财政法与国际税法 429
第二十六章 域外财政法 429
第一节 财税基本法 429
一、财税宪法 429
二、预算法 430
三、纳税人权利 435
四、政府间财政关系法 436
五、财税法史 438
第二节 域外主干财政法律 439
一、财政收入法 439
二、财政支出法 440
三、财政监管法 442
第二十七章 域外税法 445
第一节 域外税收实体法 445
一、商品税法 445
二、所得税法 450
三、财产税法与行为税法 457
第二节 域外税收程序法 464
一、各国税收征管模式与特点 464
二、纳税服务 466
三、纳税评估 467
四、电子商务税收征管 468
五、其他税收征收法律制度 469
第二十八章 国际税法 472
第一节 国际税收管辖 472
一、税收管辖权的概念与分类 472
二、居民税收管辖权 473
三、来源地税收管辖权 475
第二节 国际税收协调 478
一、国际税收协调研究概况 479
二、国际组织与区域性国际税收协调 480
三、国家间的税收协调——国际税收协定 482