第一编 企业年金基础知识 2
什么叫企业年金？ 2
企业年金与养老保险制度有什么关系？ 2
为什么说企业年金是补充养老保险制度？ 3
什么是基本养老保险？ 3
企业年金与基本养老保险有哪些不同？ 4
什么是个人储蓄性养老保险？ 4
企业年金有哪些特点？ 5
企业年金是如何起源的？ 5
企业年金有哪些功能？ 6
企业年金具有哪些基本特征？ 6
企业年金有哪些类型？ 7
什么是缴费确定型企业年金？ 8
什么是待遇确定型企业年金？ 8
企业年金运作模式有哪些？ 8
企业年金对企业有哪些好处？ 9
企业年金对个人有哪些好处？ 10
国外企业年金发展状况如何？ 11
我国为什么要发展企业年金？ 12
我国企业年金发展经历了什么样的发展历程？ 13
我国发展企业年金的指导思想是什么？ 15
我国发展企业年金的基本原则是什么？ 15
我国企业年金有哪些独特性？ 16
政府应如何把握企业年金的发展尺度？ 17
单位建立企业年金的企业须具备哪些条件？ 18
单位建立企业年金应该遵循什么原则？ 19
企业年金为什么要由企业及其职工自愿建立？ 19
建立企业年金为什么必须以参加基本养老保险为前提？ 19
如何理解只有具有相应的经济负担能力的企业才能建立企业年金？ 20
企业年金的行政主管部门有哪些？ 20
社会组织可否建立企业年金？ 21
对社会组织建立企业年金有哪些要求？ 21
因企业年金方案发生争议怎么处理？ 22
我国关于企业年金主要有哪些规定？ 22
第二编 企业年金方案 26
什么是企业年金方案？ 26
企业年金方案的结构、内容如何？ 26
对企业年金方案文本格式有何要求？ 29
企业年金方案设计应遵循哪些基本原则？ 29
制定企业年金方案应考虑哪些方面？ 31
如何科学设计企业年金方案？ 32
企业年金方案如何合理划定企业年金参加人员范围？ 33
企业年金计划实施后，企业中途可以取消企业年金计划吗？ 34
企业年金的资金筹集方式有哪些？ 34
企业年金方案如何确定合理的缴费和待遇水平？ 34
企业建立企业年金应按照什么程序进行？ 34
什么是集体协商机制？ 35
建立企业年金应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定吗？ 35
什么是专项集体合同？ 35
企业年金是否属于专项集体合同？ 36
什么是集体协商代表？ 36
协商代表应履行哪些职责？ 36
企业年金集体协商程序的准备工作包括哪些内容？ 37
如何就建立企业年金召开集体协商会议？ 37
企业年金方案草案是否需提交职工代表大会或职工大会讨论通过？ 38
为什么要实行企业年金方案备案制度？ 38
企业年金方案备案需要报送哪些材料？ 38
对企业年金方案备案地点有何规定？ 39
如何书写企业年金方案备案函？ 40
企业年金方案报送行政部门备案有无时间限制？ 40
基本养老保险缴费证明格式是什么？ 41
如何规范出具基本养老保险缴费证明？ 41
行政部门对企业年金方案审核要点是什么？ 42
行政部门如何受理企业年金方案？ 42
行政部门如何处理不合规定的企业年金方案？ 43
企业年金方案能否进行修改？ 43
修改企业年金方案的程序是什么？ 43
企业年金方案中止的条件是什么？ 44
企业年金方案如何生效？ 44
企业年金的法律关系如何？ 44
什么是企业年金争议？ 45
企业年金争议类型有哪些？ 45
我国如何处理因订立或者履行企业年金方案而发生的争议？ 45
有无统一企业年金方案范本？ 46
第三编 参保缴费及待遇支付 62
哪些人属于企业年金计划参加人？ 62
企业职工参加企业年金计划需要具备哪些条件？ 62
企业职工如何加入企业年金计划？ 62
是否有规范化的企业职工参加企业年金申请表？ 62
参加企业年金计划的职工享有哪些权利？ 63
参加企业年金计划的职工应有哪些义务？ 64
参加企业年金计划的职工是否可退出企业年金计划？ 64
参加企业年金计划的职工如何退出企业年金计划？ 64
在哪些情况下参加企业年金计划的职工必须退出？ 65
企业年金所需费用的来源是什么？ 66
什么是DC？ 66
什么是DB？ 66
我国企业年金的缴费类型是什么？ 66
什么是补充基值法？ 67
什么是工资比例法？ 67
什么是绝对额分配法？ 67
什么是补充加奖励法？ 67
确定企业年金的缴费方法应注意哪些问题？ 68
如何计算缴费基数中的工资总额？ 68
企业和职工缴纳的企业年金费用由谁收取？ 68
对企业年金缴费归集时间有何规定？ 68
在我国个人参加企业年金可以选择不缴费吗？ 69
企业停缴、补缴和恢复缴费是怎么规定的？ 69
我国对企业缴纳企业年金有什么税收优惠政策？ 69
企业年金的个人缴费部分是否可以免税？ 69
企业年金的企业缴费计入个人账户部分是否可以免税？ 70
超标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分是否可以免税？ 70
企业年金个人缴费工资计税基数是什么？ 70
年金基金投资运营收益的个人所得税如何处理？ 71
对领取年金的个人所得税如何处理？ 71
建立年金计划的单位是否应向其所在地主管税务机关报送年金方案？ 72
什么是归属规则？ 72
常用的归属方式有哪些？ 73
什么是企业年金受益人？ 73
企业年金受益人享有哪些权利？ 73
参加企业年金计划的职工如何指定受益人？ 73
如何修改指定受益人？ 74
企业年金支付条件是什么？ 74
企业年金的支付方式是什么？ 74
职工在达到退休年龄时如何领取企业年金？ 74
已退休人员是否可以参与企业年金分配？ 74
出境定居人员如何领取企业年金？ 75
职工或退休人员死亡后如何领取企业年金？ 75
企业年金计发应遵循什么样的原则？ 75
企业年金计发的基本办法是什么？ 75
企业年金待遇支付需经哪些环节？ 76
企业年金计发是否要区别对待“老人”“中人”“新人”？ 76
第四编 企业年金基金账户及信息管理 80
什么是企业年金基金？ 80
企业年金基金如何组成？ 80
企业年金基金的性质是什么？ 80
企业年金基金如何归集？ 81
企业年金基金财产是否属于其清算财产？ 81
企业年金基金财产的债权能否与有关的债务相互抵销？ 81
能否对企业年金基金财产强制执行？ 82
企业年金权益归属比例是如何确定的？ 82
未归属权益部分的资金是如何分配的？ 82
企业缴费和个人缴费是否无条件归个人所有？ 82
企业年金企业缴费部分如何分配？ 83
企业年金基金的管理模式是什么？ 83
什么是企业年金个人账户？ 83
企业年金个人账户记录哪些内容？ 83
企业年金个人账户由谁开立？ 84
账户管理人应当采用什么方式进行账户管理？ 84
企业年金基金个人账户与银行个人存款账户有什么区别？ 84
企业年金个人账户管理包括哪些环节？ 84
企业缴费和个人缴费如何计入个人账户？ 85
企业年金个人账户如何维护与变更？ 85
在什么情况下企业年金个人账户可以转移？ 86
企业年金个人账户资金转出手续如何办理？ 86
如何办理企业年金个人账户资金转入手续？ 86
在什么情况下企业年金个人账户需进行保留处理？ 87
如何办理企业年金个人账户保留手续？ 88
在合同期内辞职职工企业年金个人账户如何处理？ 88
终止劳动合同职工企业年金个人账户如何处理？ 89
企业年金个人账户如何撤销？ 89
企业年金个人账户的资产能否进行交换、转让、抵押、质押等活动？ 89
什么是企业年金企业账户？ 89
企业年金企业账户如何处理？ 90
企业年金基金管理应遵循哪些原则？ 90
为什么要对企业年金基金进行监管？ 91
我国企业年金基金监管的机制是什么？ 92
我国企业年金基金政府监管包括哪些内容？ 92
我国企业年金基金的主管行政部门是哪个部门？ 93
人力资源和社会保障部对企业年金进行监管的具体责任有哪些？ 93
人力资源和社会保障部对企业年金基金依法履行监督管理职责时可以采取哪些措施？ 94
人力资源和社会保障部依法进行调查或者检查时应当承担哪些义务？ 95
人力资源和社会保障部与地方人力资源社会保障行政部门在管理企业年金基金方面如何分工？ 95
受托人、账户管理人、托管人、投资管理人发生违法违规行为应承担什么责任？ 95
中国证监会管理企业年金的主要职责是什么？ 96
中国银监会管理企业年金的主要职责是什么？ 96
企业年金的非政府监管有哪些形式？ 96
企业年金基金监管的形式有哪些？ 97
什么是事前监管？ 97
什么是日常监管？ 98
什么是事后监管？ 98
什么是现场检查？ 99
什么是非现场检查？ 99
企业年金管理过程中需要收取哪些管理费用？ 100
如何对企业年金基金有关管理费或托管费进行调整？ 100
为什么要建立完备的企业年金基金信息披露制度？ 101
法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人提交年度报告的主要内容是什么？ 101
在哪些突发情况下，法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人应向人力资源和社会保障部报告？ 102
企业年金信息变更包括哪些内容？ 102
什么是企业年金基金账户管理信息系统？ 103
为什么要制定企业年金基金账户管理信息系统规范？ 103
企业年金基金账户管理信息系统规范使用的基本术语及定义是什么？ 103
企业年金基金账户管理信息系统包括哪些主要业务信息？ 104
关于信息处理的要求是什么？ 105
企业年金基金账户管理信息系统在计划登记方面应具有什么功能？ 105
企业年金基金账户管理信息系统如何处理企业账户的建立？ 106
企业年金基金账户管理信息系统如何处理个人账户的建立？ 106
企业年金基金账户管理信息系统如何进行缴费处理？ 107
企业年金基金账户管理信息系统如何进行支付处理？ 108
企业年金基金账户管理信息系统如何处理个人账户转移？ 108
企业年金基金账户管理信息系统如何处理投资转换？ 109
企业年金基金账户管理信息系统如何处理收益分配？ 109
企业年金基金账户管理信息系统如何处理计划变动？ 110
企业年金基金账户管理信息系统如何处理计划转移或终止？ 110
企业年金基金账户管理信息系统如何进行报表管理？ 111
企业年金基金账户管理信息系统如何支持查询？ 112
企业年金基金账户管理信息系统如何处理数据接口？ 112
对计算机机房建设有哪些要求？ 113
关于计算机设备的要求是什么？ 114
对局域网有什么要求？ 114
对软件平台有哪些要求？ 114
对数据管理有哪些要求？ 115
对系统功能风险控制有哪些要求？ 115
对网络安全有哪些要求？ 115
对系统备份有哪些要求？ 116
第五编 企业年金管理机构 118
什么是企业年金管理机构？ 118
从事企业年金基金管理业务的机构是否需要取得相应的资格？ 118
如何选择企业年金基金管理机构？ 118
企业年金运作模式有哪些？ 119
企业年金运作模式之间有哪些不同？ 119
什么是企业年金理事会？ 120
企业年金理事会如何组成？ 121
企业年金理事会中的职工代表和企业以外的专业人员如何产生？ 121
企业年金理事会理事应当具备什么条件？ 121
企业年金理事会的基本职责是什么？ 122
企业年金理事会理事应当履行什么义务？ 122
企业年金理事会理事可以从企业年金基金中取得收入吗？ 123
什么是企业年金基金受托人？ 123
什么是企业年金基金法人受托机构？ 123
企业年金基金受托人应当具备哪些条件？ 123
企业年金基金受托人的职责是什么？ 124
在哪些情形下法人受托机构职责终止？ 124
原受托人责任终止，如何产生新的受托人？ 125
受托人发生变更应当如何处理？ 125
为什么受托人职责终止时要接受外部审计？ 126
受托人应当如何制定企业年金基金投资策略？ 126
为什么企业年金基金必须存入企业年金专户？ 127
什么是企业年金基金管理合同？ 127
企业年金基金管理合同如何备案？ 128
企业年金基金管理合同备案需要哪些材料？ 128
什么是企业年金受托管理合同？ 129
企业年金基金的受托合同有哪些特殊规定？ 129
企业年金受托管理合同如何备案？ 129
受托人是否应取得报酬？ 130
为什么受托人要履行选择账户管理人、托管人、投资管理人的职责？ 130
为什么受托人要履行监督账户管理人、托管人、投资管理人的职责？ 131
为什么要求受托人编制企业年金基金管理报告和财务会计报告？ 132
什么是企业年金基金账户管理人？ 133
账户管理人应当具备哪些条件？ 133
账户管理人应当履行哪些职责？ 134
在什么情况下账户管理人职责终止？ 134
账户管理人职责终止的，应当履行什么手续？ 135
如何进行账户管理业务的移交和接收？ 135
什么是企业年金基金托管人？ 135
成为企业年金基金托管人应当具备什么条件？ 136
哪些机构可以成为企业年金基金托管人？ 136
商业银行作为企业年金基金托管人有哪些优势？ 137
作为企业年金基金托管人的其他专业机构是指哪些机构？ 137
什么是企业年金受托财产托管账户？ 137
如何开立受托财产托管账户？ 138
什么是投资资产托管账户？ 138
如何开立投资资产托管账户？ 138
为什么单个企业年金计划只能选择一个托管人？ 139
企业年金基金托管人应当履行哪些职责？ 139
什么情况下，托管人对投资管理人的违法或者违反基金合同的投资指令负有通知义务和报告义务？ 140
什么情况下，托管人职责终止？ 140
托管人职责终止的，应当履行什么程序？ 141
企业年金基金托管人的哪些行为是被禁止的？ 141
什么是企业年金基金投资管理人？ 142
企业年金投资管理人应当具备哪些条件？ 142
为什么企业年金基金投资管理人应当是独立法人？ 143
企业年金投资管理人的内部控制原则是什么？ 143
企业年金投资管理人应当履行哪些职责？ 144
在哪些情况下企业年金投资管理人应当向受托人和监管部门报告？ 144
什么是企业年金基金财产市场价值大幅度波动？ 145
在哪些情形下投资管理人职责终止？ 145
投资管理人职责终止，应当履行什么程序？ 146
投资管理人的哪些行为属于禁止性行为？ 146
如何选择企业年金投资管理人？ 147
委托人在企业年金基金运作中应做好哪些工作？ 148
一个企业年金计划可以委托多个受托人、账户管理人和托管人吗？ 148
同一企业年金计划中，受托人与托管人、托管人与投资管理人可以为同一人吗？ 149
法人受托机构兼任投资管理人时，直接负责的高级管理人员、受托业务和投资业务部门的工作人员可以相互兼任吗？ 149
什么是企业年金专家评审委员会？ 149
如何公开选聘评审专家？ 150
评审专家应当具备哪些条件？ 150
对评审专家有哪些纪律要求？ 151
在哪些情形下评审专家应当回避？ 151
如何对企业年金申请人进行现场检查？ 151
如何处理企业年金申请人关于认定企业年金基金管理机构资格的申请？ 152
在哪些情形下应当办理企业年金基金管理机构资格的注销手续？ 152
对申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料如何处理？ 153
对申请人采用不正当手段取得企业年金基金管理机构资格的如何处理？ 153
什么是企业年金单一计划？ 153
什么是企业年金集合计划？ 154
如何设立集合计划？ 154
一个企业年金方案的委托人能否同时建立单一计划和集合计划？ 154
在什么情形下企业年金单一计划变更？ 154
企业年金单一计划终止时如何进行清算？ 155
受益人工作单位发生变化时，其企业年金个人账户如何处理？ 155
企业年金单一计划终止时，受益人企业年金个人账户权益如何处理？ 155
在哪些情形下受托人应对企业年金计划进行审计？ 156
第六编 企业年金投资 158
企业年金基金投资管理应当遵循什么原则？ 158
什么是企业年金基金投资管理的谨慎原则？ 158
什么是企业年金基金投资管理分散风险原则？ 158
为什么企业年金基金投资要充分考虑企业年金基金财产的安全性和流动性？ 159
为什么企业年金基金投资要实行专业化管理？ 159
企业年金基金投资范围是什么？ 159
企业年金基金投资为什么首选国债？ 160
对企业年金基金资产以投资组合为单位投资有什么规定？ 160
人社部等部门对企业年金基金资产以投资组合为单位投资的规定是否进行了调整？ 161
如何理解养老金产品的流动性？ 162
对单个投资组合委托投资资产投资有哪些规定？ 162
如何理解单个企业年金计划基金资产投资比例？ 163
如何理解单个投资组合委托投资资产投资比例？ 163
什么是专门投资组合？ 163
对单个企业年金计划基金资产投资有什么规定？ 164
对企业年金基金可投资的商业银行理财产品、信托产品、基础设施债权投资计划的发行主体有什么要求？ 164
企业年金基金管理机构的控股子公司是否可以作为发行主体？ 164
对大型企业投资备案有什么要求？ 165
企业年金基金可投资的商业银行理财产品应当符合哪些规定？ 165
企业年金基金可投资的信托产品应当符合哪些规定？ 166
企业年金基金可投资的基础设施债权投资计划应当符合哪些规定？ 167
企业年金基金可投资的特定资产管理计划应当符合哪些规定？ 167
企业年金计划投资组合、养老金产品参与股指期货交易应当符合哪些规定？ 168
投资管理人管理的企业年金基金财产，是否可以投资于自己管理的金融产品？ 168
为什么企业年金基金不得用于向他人贷款和提供担保？ 169
为什么投资管理人不得从事使企业年金基金财产承担无限责任的投资？ 169
什么是养老金产品？ 170
养老金产品投资范围是什么？ 170
养老金产品类型有哪些？ 170
对养老金产品投资比例有何规定？ 172
投资管理人申请发行养老金产品应报送哪些材料？ 173
人力资源和社会保障部如何作出决定？ 174
如何办理养老金产品账户？ 174
托管人开立资金托管账户应当向开户银行提供哪些材料？ 174
在什么情形下养老金产品变更？ 175
投资管理人可以在《养老金产品投资管理合同》中约定变更哪些内容？ 175
在哪些情形下养老金产品终止？ 176
养老金产品终止的应如何清算？ 176
养老金产品管理运行中如何进行会计核算和估值？ 176
如何进行养老金产品净值计算和会计核算？ 177
如何办理养老金产品的注册登记业务？ 177
托管人开立养老金产品交易所证券账户应提供哪些材料？ 178
对养老金产品投资管理费有哪些规定？ 178
养老金产品投资于产品管理人管理的金融产品如何收费？ 178
对养老金产品合规时限有哪些要求？ 179
对企业年金计划投资组合资产投资养老金产品有哪些规定？ 179
对企业年金计划资产投资养老金产品有哪些规定？ 180
如何理解企业年金计划资产投资养老金产品的流动性？ 180
对企业年金计划资产投资养老金产品的账户有何要求？ 181
对养老金产品信息披露和监管有哪些规定？ 181
对企业年金基金进入债券市场有哪些规定？ 182
企业年金基金直接进行债券交易和结算时应提交哪些材料？ 183
企业年金基金通过结算代理人进行债券交易和结算时相关业务如何办理？ 184
结算代理人代理申请开立债券托管账户时应提交哪些材料？ 184
企业年金基金受托人委托多个投资管理人如何开立债券托管账户？ 185
中央国债登记结算有限责任公司如何处理开户申请材料？ 185
如何办理债券托管账户备案手续？ 186
在哪些情况下须办理企业年金基金债券托管账户的变更或撤销？ 186
企业年金计划的运行面临哪些风险？ 186
如何控制企业年金的实施风险？ 187
如何化解企业年金计划运行中的财务风险？ 188
什么是风险准备金？ 188
建立风险准备金有什么意义？ 188
对企业年金基金的投资管理风险准备金提取有何规定？ 189
如何使用风险准备金？ 189
风险准备金如何存放？ 190
如何管理风险准备金？ 190