引言 1
第一章 主权与国家建构：征税权的宪法哲学分析 4
第一节 征税权争夺与人民主权的确立 5
一、战争成为促成主权的关键要素 6
二、战争成为促成公共财政形成的关键要素 11
第二节 征税权的历史性 15
一、西方中古社会赋税特点 15
二、“家天下”与中国皇朝天经地义的征税权 25
三、从“税收国家”到“财政国家” 37
第三节 税与代议制 47
一、代表的概念 48
二、税与代议制的产生 51
第二章 议会课税同意权与英国议会制度的发展 62
第一节 英国课税及课税同意权的萌芽 63
一、英格兰统一后的赋税课征和议会的萌芽 64
二、《权利特许状》与议会税收同意权的起源 68
第二节 议会课税同意权的确立 74
一、《大宪章》与议会课税同意权 74
二、《大宪章》之后的议会课税同意权与议会发展 80
三、议会主权下之议会征税同意权 88
第三章 人民课税同意权与美国议会制度的发展 92
第一节 独立战争前课税同意权 92
一、英国对殖民地之统治与课税 93
二、殖民地对课税同意权之主张 95
第二节 美国《独立宣言》下之课税同意权 100
一、无代表不纳税与社会契约理论 101
二、《独立宣言》对课税同意权的揭示 103
第三节 美国宪法与无代表不纳税 105
一、各州宪法关于无代表不纳税的内容 105
二、美国制宪前后中央与州政府的课税权 109
三、众议院的课税法案提案权 112
四、《联邦宪法修正案》与无代表不纳税 115
第四章 代表制度与纳税的论辩 117
第一节 实质代表与实际代表的论争 117
一、选民与代表的关系 117
二、“实质代表”和“实际代表”的争论 122
三、《联邦宪法》关于“代表性”的立场 132
第二节 纳税与选举权的脱离 137
一、财产对选举权的限制历史 138
二、美国选举平等保障历程 142
三、税与代议制的当代特例：“食租国家”的实践 145
第五章 国家征税权正当性之理论批判 150
第一节 征税权的各种证成及其评价 150
一、经院哲学及其追随者的赋税观念 152
二、德国的官房学派的公需说 153
三、社会契约理论的利益说 154
四、赋税义务说 157
五、负担能力说 160
第二节 征税权正当性的宪法基础 162
一、征税权正当性的宪法立场 163
二、征税权的正当性存在于宪法秩序中 167
第三节 征税权的宪法规范 174
一、征税权的宪法概念 174
二、征税权的宪法意义 177
第六章 征税权的合宪性控制 183
第一节 财政民主原则与征税权的合宪性控制 183
一、财政民主原则的内涵 183
二、直接民主在赋税上的适用 186
三、财政民主主义的制度体现 189
第二节 财政平等主义与征税权的合宪性控制 190
一、平等原则要求公民纳税义务负担平等 190
二、纳税负担平等体现为量能课税原则 193
三、宪法平等原则在税法中的审查标准 198
第三节 税收法定原则对征税权的限制 201
一、税收法定原则之意义与内涵 202
二、法律保留与法律优位 207
三、法律明确性与安定性 209
四、税收行政合法 209
第四节 征税权的程序性控制 210
一、赋税正当程序的内涵 210
二、立法正当程序对税收立法的要求 212
三、行政正当程序与纳税人权利 216
第七章 作为宪政产物的公民纳税义务 218
第一节 纳税义务作为基本义务 218
一、基本义务和纳税义务 218
二、依法承担纳税义务 223
三、“纳税基本义务”的存在价值在于作为依法法律纳税的合宪性依据 227
第二节 宪法纳税义务条款的文本分析 229
一、纳税义务作为财产权的限制 229
二、规范分析：纳税义务不同于财产权的限制 235
三、宪法财产权条款和纳税义务条款之间的关系 239
第八章 纳税人权利之宪法保障 248
第一节 分析意义上的纳税人基本权利 249
一、纳税人基本权利的概念及其独特性 249
二、宪法税条款与纳税人基本权利 251
三、纳税人基本权利构成国家公权力的义务 253
第二节 纳税者权利保障立法之比较 254
一、宪法层面上的纳税人权利 254
二、一般法律层面上的纳税人权利 256
第三节 权利实践中纳税人的基本权利 264
一、纳税人权利的内容 265
二、不受歧视的权利：宪法平等权利与纳税义务的平衡 266
三、仅支付正确税额的权利：纳税义务与财产权的平衡 267
四、生存资料免于课税的权利：最低生存基础保障的国家义务 270
五、纳税信息隐私权：纳税义务与人格权利的平衡 279
参考文献 285