第1章 内部审计概述 1
教学目的 1
1.1 内部审计的概念、作用和方法 1
1.1.1 内部审计的概念 1
1.1.2 内部审计的作用 2
1.1.3 内部审计的方法 4
1.2 内部审计准则体系 6
1.2.1 内部审计基本准则 6
1.2.2 内部审计具体准则 6
1.2.3 内部审计实务指南 7
1.3 内部审计人员的基本要求和职业规范 7
1.3.1 内部审计人员的基本要求和职业道德规范 7
1.3.2 内部审计人员的职业规范 9
1.4 内部审计的工作内容 10
1.4.1 内部控制审计 10
1.4.2 基础会计审计 11
1.4.3 专项审计 11
习题 12
第2章 审计证据、审计方法和审计流程 15
教学目的 15
2.1 审计证据的特征和种类 15
2.1.1 审计证据的特征 15
2.1.2 审计证据的种类 17
2.2 分析性复核 19
2.2.1 分析性复核的侧重点分析 19
2.2.2 分析性复核的基本内容 20
2.2.3 分析性复核中审计项目异常的处理 20
2.3 审计准备阶段 20
2.3.1 内部审计立项 21
2.3.2 审计项目核准和授权 22
2.3.3 初步审计方案的确定 23
2.4 审计实施阶段 23
2.4.1 发出审计通知书 23
2.4.2 测试、评价内部控制制度 24
2.4.3 执行分析性复核 24
2.4.4 执行观察、监盘、询问、函证、计算等程序 24
2.4.5 执行审核程序 25
2.4.6 编制审计工作底稿 25
2.4.7 做出初步审计结论 27
2.4.8 提出初步审计建议 27
2.5 审计终结阶段 27
2.5.1 整理、分析和复核审计工作底稿 27
2.5.2 做出审计结论，完成审计报告 27
2.5.3 审核并报送审计报告 29
2.5.4 整理审计材料，归档审计资料 29
2.6 审计后续阶段 29
习题 30
第3章 企业内部控制体系 32
教学目的 32
3.1 内部控制体系的概述 32
3.1.1 内部控制体系的定义 32
3.1.2 内部控制体系的作用 33
3.1.3 内部控制体系的局限性 36
3.2 内部控制体系的内容 37
3.2.1 货币资金控制 38
3.2.2 财务管理控制 38
3.2.3 采购作业控制 39
3.2.4 生产管理控制 39
3.2.5 存货管理控制 40
3.2.6 销售作业控制 40
3.2.7 人力资源管理控制 40
3.2.8 固定资产管理控制 41
3.2.9 内部审计控制 41
3.3 内部控制体系的建立方法 42
3.3.1 职务分离 42
3.3.2 授权批准 43
3.3.3 文件记录控制 44
3.3.4 预算控制 44
3.3.5 财产保全控制 45
3.3.6 人力资源控制 45
3.3.7 风险控制 46
3.3.8 内部报告控制 46
3.3.9 管理信息系统控制 47
3.4 内部控制和内部审计的关系 48
3.4.1 内部审计是内部控制的重要组成部分 48
3.4.2 内部审计能促进内部控制体系的完善 48
3.4.3 内部审计工作依赖于内部控制体系 48
3.5 内部审计部门的设置 49
3.5.1 内部审计部门设置的原则 50
3.5.2 内部审计部门设置的模式 51
习题 54
第4章 内部审计工作统筹 57
教学目的 57
4.1 内部审计工作统筹的必要性和定位 57
4.1.1 内部审计工作统筹的必要性 57
4.1.2 内部审计工作统筹的定位 60
4.2 内部审计工作统筹的内容 60
4.2.1 统筹内部审计的工作内容 61
4.2.2 统筹内部审计的工作计划 61
4.2.3 统筹内部审计的开展方式 62
4.2.4 统筹内部审计的人员分工 62
4.3 内部审计工作统筹实例 63
习题 67
第5章 采购及付款作业的内部审计 69
教学目的 69
5.1 采购及付款作业概述 69
5.1.1 采购及付款作业流程 70
5.1.2 采购及付款作业的内部控制点 73
5.2 采购作业的内部审计 77
5.2.1 拟采购物料品种和数量控制的审计 77
5.2.2 订购单价控制的审计 79
5.2.3 拟采购物料总金额控制的审计 81
5.2.4 订购单交期控制的审计 82
5.3 付款作业的内部审计 85
5.3.1 应付账款入账作业控制的内部审计 85
5.3.2 应付账款付款作业控制的内部审计 86
5.3.3 长期挂账应付账款的内部审计 87
5.3.4 未入账应付账款的审计 89
5.4 厂商开发和管理控制的内部审计 90
5.4.1 新厂商开发作业的内部审计 90
5.4.2 新厂商提供样品质量的内部审计 91
5.4.3 合格厂商管理控制作业的内部审计 93
习题 95
第6章 生产作业的内部审计 97
教学目的 97
6.1 生产作业概述 97
6.1.1 生产作业内部控制点 97
6.1.2 生产作业流程 101
6.1.3 生产作业内部审计 102
6.2 存货管理控制的内部审计 103
6.2.1 原材料安全控制状况的内部审计 103
6.2.2 存货日常管理控制的内部审计 104
6.2.3 对存货移转进行真实、完整的记录控制的内部审计 105
6.2.4 生产部门内部抽盘控制的内部审计 106
6.2.5 存货的抽盘审计 109
6.2.6 异常存货处置过程控制的审计 113
6.2.7 存货监盘 116
6.3 生产作业过程控制的内部审计 119
6.3.1 与生产计划相关的内部控制的审计 120
6.3.2 对生产过程控制管理作业的审计 123
6.3.3 与质量检验相关的内部控制的审计 123
习题 126
第7章 销售及收款作业的内部审计 128
教学目的 128
7.1 销售及收款作业概述 128
7.1.1 销售及收款作业流程图 129
7.1.2 销售及收款作业涉及的内部控制点 132
7.2 销售及收款作业内部审计 135
7.2.1 销售及收款作业内部审计概述 135
7.2.2 销售价格管理控制的内部审计 136
7.2.3 签订销售合同过程控制的内部审计 139
7.2.4 签订销售合同管理控制的内部审计 141
7.2.5 发货作业控制的内部审计 144
7.2.6 销售收入和应收账款管理控制的内部审计 146
7.2.7 销售折让或销售退回管理控制的内部审计 157
7.3 销售中的舞弊 159
7.3.1 伪造加盟协议案例 159
7.3.2 代垫客户货款案例 159
习题 159
第8章 财务管理控制的内部审计 162
教学目的 162
8.1 财务管理控制的内容 162
8.1.1 基本会计核算工作 163
8.1.2 营运资本的管理与控制工作 163
8.1.3 对企业实施预算管理和控制 165
8.1.4 实施筹资和投资管理 165
8.2 财务管理控制内部审计的内容 166
8.3 基本会计核算管理控制的内部审计 168
8.3.1 账目的基础性复核 168
8.3.2 分析性复核审计 168
8.3.3 实施详细审核审计 169
8.3.4 执行重新计算审计 171
8.3.5 会计核算管理控制内部审计实例 171
8.4 库存现金管理控制的内部审计 173
8.4.1 库存现金管理的主要控制内容 173
8.4.2 库存现金管理控制的内部审计实例 174
8.5 银行存款管理控制的内部审计 178
8.5.1 银行存款管理控制的主要内容 179
8.5.2 银行存款管理控制的内部审计实例 180
8.6 固定资产管理控制的内部审计 184
8.6.1 固定资产管理控制的主要内容 184
8.6.2 固定资产管理控制的内部审计实例 186
习题 194
第9章 人力资源管理控制的内部审计 196
教学目的 196
9.1 人力资源管理的内容 196
9.1.1 员工的招募与选拔 197
9.1.2 培训与开发 197
9.1.3 绩效管理 197
9.1.4 薪酬福利管理 198
9.1.5 员工流动管理 198
9.1.6 人事档案管理 198
9.2 人力资源管理的内部控制制度 199
9.2.1 员工选拔的内部控制制度 199
9.2.2 员工培训与开发的内部控制制度 200
9.2.3 绩效管理的内部控制制度 200
9.2.4 薪酬福利管理的内部控制制度 201
9.2.5 人员流动的内部控制制度 201
9.2.6 人事档案管理的内部控制制度 202
9.3 人力资源管理控制的内部审计 203
9.3.1 人力资源管理控制的内部审计概述 204
9.3.2 员工招募与选拔控制的内部审计 205
9.3.3 员工培训与开发控制的内部审计 206
9.3.4 员工绩效管理控制的内部审计 210
9.3.5 员工薪酬福利管理控制的内部审计 210
9.3.6 员工流动管理控制的内部审计 213
9.3.7 人事档案管理控制的内部审计 216
习题 217
附录A 内部审计基本准则 220
附录B 内部审计具体准则目录 222
参考文献 223